01 c類企業貿易外匯收支須經外匯局(貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的第六章 分類管理)

貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的第六章 分類管理

第三十八條 外匯局根據現場核查結果，結合企業遵守外匯管理規定等情況，將企業分成A、B、C三類。

第三十九條 核查期內企業遵守外匯管理相關規定，且貿易外匯收支經外匯局非現場或現場核查情況正常的，可被列為A類企業。

第四十條 存在下列情況之一的企業，外匯局可將其列為B類企業：

（一）存在本細則第三十二條規定情況之一且經現場核查企業無合理解釋；

（二）未按規定履行報告義務；

（三）未按規定辦理貨物貿易外匯業務登記；

（四）外匯局實施現場核查時，未按規定的時間和方式向外匯局報告或提供資料；

（五）應國家相關主管部門要求實施聯合監管的；

（六）外匯局認定的其他情況。

第四十一條 存在下列情況之一的企業，外匯局可將其列為C類企業：

（一）最近12個月內因嚴重違反外匯管理規定受到外匯局處罰或被司法機關立案調查；

（二）阻撓或拒不接受外匯局現場核查，或向外匯局提供虛假資料；

（三）B類企業在分類監管有效期屆滿經外匯局綜合評估，相關情況仍符合列入B類企業標準；

（四）因存在與外匯管理相關的嚴重違規行為被國家相關主管部門處罰；

（五）外匯局認定的其他情況。

第四十二條 外匯局在確定B類企業和C類企業前，將《分類結論告知書》（見附5）通知相關企業。如有異議，企業可自收到通知之日起7個工作日內向外匯局提交書面情況說明及相關證明材料進行申述。

企業在規定時間內提出異議的，外匯局應當對其分類情況進行復核，并根據復核情況確定其分類結果。

第四十三條 外匯局向金融機構發布企業分類信息，并可將企業分類信息向相關管理部門通報，必要時可向社會公開披露。

第四十四條 B、C類企業的分類監管有效期為一年。

第四十五條 B、C類企業分類監管有效期屆滿時，外匯局應當對其在監管有效期內遵守相關外匯管理規定情況進行綜合評估，根據其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發生違規行為等調整分類結果。

外匯局在日常管理中發現企業存在本細則第四十條、第四十一條規定行為的，可隨時降低其分類等級，將A類企業列入B類或C類，或將B類企業列入C類。

第四十六條 B類企業在分類監管有效期內的貿易外匯收支業務應當按照以下規定辦理：

（一）對于以匯款方式結算的（預付貨款、預收貨款除外），金融機構應當審核相應的進、出口貨物報關單和進、出口合同；對于以信用證、托收方式結算的，除按國際結算慣例審核有關商業單據外，還應當審核相應的進、出口合同；對于以預付貨款、預收貨款結算的，應當審核進、出口合同和發票。

（二）金融機構應當對其貿易外匯收支進行電子數據核查；超過可收、付匯額度的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑《登記表》辦理；

（三）對于預收貨款、預付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業須按照本細則規定向所在地外匯局報送信息；

（四）企業不得辦理90天以上（不含）的延期付款業務、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

（五）其他貿易外匯收支業務，按照本細則第二章有關規定辦理；

（六）外匯局規定的其他管理措施。

第四十七條 C類企業在分類監管有效期內的貿易外匯收支業務應當按照以下規定辦理：

（一）逐筆到所在地外匯局辦理登記手續。

外匯局辦理登記手續時，對于企業以匯款方式結算的（預付貨款、預收貨款除外），審核相應的進、出口貨物報關單和進、出口合同；以信用證、托收方式結算的，審核進、出口合同和發票；以預付、預收貨款方式結算的，審核進、出口合同和發票；對于單筆預付貨款金額超過等值5萬美元的，還須審核經金融機構核對密押的外方金融機構出具的預付貨款保函；

（二）對于預收貨款、預付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業須按本細則規定向所在地外匯局報送信息；

（三）企業不得辦理90天以上（不含）遠期信用證（含展期）業務；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業務；不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

（四）企業不得辦理轉口貿易外匯收支;

（五）企業為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業不得繼續辦理集中收付匯業務；企業為跨國集團集中收付匯主辦企業的，停止整個集團的集中收付匯業務；

（六）外匯局規定的其他管理措施。

第四十八條 已開辦出口收入存放境外業務的企業被列為B類的，在分類監管有效期內，企業出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調回境外賬戶余額。

被列為C類的，企業應當于列入之日起30日內關閉境外賬戶并調回境外賬戶余額。

外匯局對企業分類監管期限有哪些規定？

(1)B、C類企業的分類監管有效期為一年

(2)B、C類企業分類監管有效期屆滿時，外匯局應當對其在監管有效期內遵守相關外匯管理規定情況進行綜合評估，根據其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發生違規行為等調整分類結果

(3)在分類監管有效期內指標情況好轉且沒有發生違規行為的B類企業，自列入B類之日起6個月后，可經外匯局登記辦理90天以上（不含）的延期付款業務、簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同，以及辦理收支日期問隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務；(4)外匯局在日常管理中發現企業存在符合B、C類評定標準之一行為的，可隨時降低其分類等級，將A類企業列入B類或C類，或將B類企業列入C類

貨物貿易外匯收入是否需要先進入出口收入待核查賬戶

法律分析：企業的外匯收支按照境內區外企業的外匯管理規定辦理，參照《貨物貿易外匯管理指引》規定執行。

但國家外匯管理局北京管理部發布的《海關特殊監管區域貨物貿易外匯管理問答》問題二的解答中指出：

1、區內企業貨物貿易結匯須按貨物貿易法規憑相關單證在金融機構辦理。

2、對于區內“A類”企業暫不要求開立出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶），已經開立待核查賬戶的，可以繼續保留。“A類”企業貿易外匯收入可直接結匯或進入企業經常項目外匯賬戶，無須先進入待核查賬戶。

3、“B類”、“C類”企業需要開立待核查賬戶，“B類”、“C類”企業貿易外匯收入須先進入待核查賬戶，金融機構為“B類”、“C類”企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續時，在按貨物貿易法規對交易單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查的同時，還需進行電子數據核查。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

深圳人行給的《貨物貿易外匯業務辦理須知》A,B,C類企業是什么意思

外匯局根據現場或非現場核查結果將外貿企業分為ABC三級。核查情況正常列為A類企業。核查期內出現總量核查指標超標，或預收貨款、預付貨款、延期收款各項貿易信貸余額比率大于25%等異常情況的，列為B類。嚴重違反外匯局規定或有其它違規行為的被列為C類。

一旦被列為B或C類企業，在單證審核、業務處理或外匯結算等方面都要受到諸多限制。所以一定要配合外匯局核查，保持各項指標處在正常范圍內。一定不要被降級哦！

更具體的信息可以向當地外匯局買粉絲。

C類企業可辦理的貨物貿易外匯收支業務有（）。

C類企業可辦理的貨物貿易外匯收支業務有（）。

A.90天以上（不含）的遠期信用證

B.30天以上（不含）的預收貨款(正確答案)

C.代理出口業務(正確答案)

D.30天以上（不含）的延期收款(正確答案)

什么是外貿企業外管局輔導期？

1、外管局對新的外貿企業都會有一個輔導期，輔導企業做好相關申報備案工作

2、發生貿易外匯收支業務起90天，不是只完成交易也不是只開證之后，而是指實際付匯或實際收匯開始計算,就是外匯在銀行

3、在輔導期到期時，到外匯管理局拿個表格填寫一下，并寫個簡單的工作報告就行了。到外匯管理局，工作人員會輔導你如何填寫表格及如何寫報告 的。

根據《關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規定，對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。

因此，外貿商業企業收到的出口退稅款不繳企業所得稅。

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