01 2023貿易公司稅收優惠政策匯總(2023年小微企業稅收優惠政策)

2023年小微企業稅收優惠政策

1、小規模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）文規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規模納稅人六稅兩費減半征收

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規模納稅人和小型微利企業并非一回事，小規模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人年應稅銷售額（連續12個月或聯系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業是站在企業所得稅的角度定義的，小型微利企業劃分標準為從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業可能同時屬于小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。

4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規模納稅人同屬于小微企業的，企業所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年12號）和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業2022年實現年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）。

根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

一般納稅人2023年優惠政策

一般納稅人2023年優惠政策：

1、實施稅收減免政策，減免企業所得稅，個人所得稅；

2、實施稅收結構性改革，支持技術創新企業，促進實體經濟發展；

3、實施稅制改革，支持小微企業增收投資和創新發展；

4、加強稅收監管，推動稅收信息共享；

5、深化稅收市場化改革，構建支持企業發展的利益共享機制。

一般納稅人資格認定標準：

1、從事貨物批發或零售的納稅人，達到以下標準的方可認定一般納稅人，并進入輔導期管理。輔導期為自認定享受一般納稅人資格之日起滿6個月；

（1）新辦小型商貿批發企業凡具有一定規模，擁有固定經營場所，有相應的經營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道（供貨企業證明），預計年銷售額達到180萬元以上；

（2）原商業企業小規模納稅人年應稅銷售額達到180（不含）萬元；

（3）新辦商貿零售企業。商貿零售企業是指百貨商店、超級市場、專門零售商店、品牌專賣店等從事面向最終消費者銷售行為（包括零售額占全部銷售額50%以上）的企業。

2、注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，提出一般納稅人資格認定申請，經國稅機關案頭審核、法定代表人約談和實地查驗，確認符合規定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理。

一般納稅人納稅申報時注意事項：

1、納稅人在增值稅一般納稅人申報前，必須先辦理單位稅務登記、增值稅稅種認定和增值稅一般納稅人認定。

2、一般情況下，納稅人按照注冊行業填寫相關附表，先錄入附表，主表匯總附表信息，主表統一保存。

3、納稅人只有在申請優惠、減免等相關資格的批準和備案時，才能在填寫申報表時填寫減免稅等相關信息。

4、對于營改增混營企業在稅費種認定要認定兩條一條為勞務和貨物一條為服務（通過品目和預算科目區分）。在申報表附表中填寫相應的數據項。

5、如需填寫油氣田企業增值稅分配表附表，必須在注冊賬戶分類管理模塊中歸類為油氣田企業。

綜上所述，

【法律依據】：

《個人所得稅法》第一條

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止

2023年企業所得稅稅收優惠政策

據《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 10 號 ）的規定，繼續執行“六稅兩費”減半的稅收優惠，這里的“六稅兩費”具體包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業。為增強政策確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后追溯調整增加辦稅負擔，《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）規定，小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結果為準。企業辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業享受“六稅兩費”減免優惠。

2023最新稅收優惠政策有哪些

獨生子女新政策內容就是給符合條件的家庭每月發10元獎勵費、增加休假以及醫藥費的報銷和一次性1000元獎勵。因為現在社會上的人口情況有必要讓現有的家庭保持一個子女的狀態而制定了最新的政策來鼓勵以保證國家的人口。

獨生子女新政策內容是什么?

      一對夫妻生育(包括依法收養)一個子女后不再生育，其子女在十八周歲以內的，由夫妻雙方申請，經所在單位核實(沒有單位的和農村居民，經戶籍所在地居民委員會或者村民委員會核實)，由女方戶籍所在地鄉鎮人民政府或者街道辦事處發給《獨生子女父母光榮證》，憑證享受以下獎勵和優待:

      (一)每月發給10元獨生子女父母獎勵費，獎勵費自領取《獨生子女父母光榮證》之月起發至其獨生子女滿十八周歲止;

      (二)女職工除享受規定的休假外，經所在單位批準，可以再增加產假三個月，但減免三年獨生子女父母獎勵費;

      (三)獨生子女的托幼管理費和十八周歲之前的醫藥費，由夫妻雙方所在單位依照有關規定報銷;

      (四)獨生子女父母，女方年滿五十五周歲，男方年滿六十周歲的，每人享受不少于1000元的一次性獎勵;

      (五)農村在推行養老保險制度時，應當

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