01 個人委托外貿公司出口 退稅(個人可以申報出口退稅嗎？)

生產企業委托代理出口 退稅給誰

法律主觀：

出口退稅是我國對進行出口貿易的企業進行鼓勵的一種措施，對其所交的出口稅進行一定的返還，增強我國在國際上的商品競爭力。在退稅進行之后就需要會計工作了。一、生產企業出口退稅賬務處理如何（一）應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（二）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（三）應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）（四）生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。二、出口退稅的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。三、出口退稅的一般程序1、有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2、退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3、填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4、出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

法律客觀：

一、代理出口業務的概念代理出口是指外貿企業或其他出口企業，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業務。代理出口業務的特點是，受托單位對出口貨物不作進貨和自營出口銷售的帳務處理，不負擔出口貨物的盈虧。在代理出口業務中受托方收取一定比例的手續費。委托企業屬自營出口銷售。二、代理出口貨物證明辦理規定委托代理出口業務，1995年7月1日起由受托方辦理退稅改由委托方辦理退稅，受托方向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，《代理出口貨物證明》由受托代理出口企業在代理出口貨物已實際結匯后，到主管出口退稅的稅務機關辦理。稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數據核對無誤后出證。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托代理出口企業應提供下列資料：1、委托代理出口協議;2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”(出口退稅聯);3、出口貨物外銷發票;4、出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協議規定由委托方收匯核銷的除外。出口企業將代理出口的貨物與其他出口貨物一并報關出口或收匯核銷的，還應附送出口貨物報關單或出口收匯核銷單原件和復印件各一份。三、委托代理出口貨物的退(免)稅規定(一)準予辦理退稅的企業范圍及貨物范圍1、生產企業的自產貨物(含擴散產品、協作生產產品、國家稅務局國稅發[1991]003號文件規定的貴重貨物);2、有出口經營權的商業、物資、供銷、外貿、工貿等企業收購的按規定準予退稅的貨物。對無出口經營權的流通性公司經營的貨物及生產企業外購貨物委托出口企業代理出口的，一律不予辦理退稅。委托方在申請辦理退(免)稅時，必須提供下列憑證資料：⑴代理出口貨物證明;⑵出口貨物報關單(出口退稅聯);⑶出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協議規定由受托方收匯核銷的除外;⑷代理出口協議(合同)副本;⑸出口貨物銷售明細帳;受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關或收匯核銷的，委托方申請退稅時必須提供經受托方主管出口退稅稅務機關簽章后的出口貨物報關單(出口退稅聯)或出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)復印件。(二)代理出口貨物退(免)稅規定代理出口貨物退(免)稅的計算，根據退稅稅款歸屬原則，應在代理出口貨物的委托方進行。

外貿公司辦理委托加工出口退稅如何辦理?

委托生產企業加工出口業務的外貿企業

外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率計算加工費的應退稅額。應退稅額的計算公式為：應退稅額＝原材料的購進金額×原材料的退稅率＋加工費金額×出口貨物的退稅率。

例：某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸，單價1600元，委托某服裝廠加工6000套服裝出口，并簽訂委托加工合同，每套加工費25元，共支付加工費150000元，分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發票。該批服裝于2008年9月全部出口，并取得了出口貨物報關單、出口核銷單，辦妥出口退稅手續。出口貨物離岸價格為6萬美元。根據財政部、國家稅務總局下發的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅〔2008〕138號）規定，該紡織品、服裝的出口退稅率14％。

應退稅額=原材料的購進金額×原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率=160000×14%+150000×14%=22400+21000=43400（元

出口企業自己退稅和代理退稅有什么區別

區別如下：

1、出口企業自己退稅首先要有專業的財務團隊對出口退稅流程非常熟悉。退稅流程操作經驗豐富。如果是新企業退稅金額比較高的這種稅局調函可能性100%，退稅時間非常久，像不發函的情況下最少都要3個月左右才能拿到退稅款，如果發函了退稅時間就相應延長很多。

2、代理退稅可以幫企業解決很多問題。專業的退稅團隊管控退稅流程，幫你做好退稅資料。最少節省2個財務工資。專人上門跟進指導每個退稅流程及環節注意事項，提前控制退稅風險，100%拿到退稅款。可代墊退稅款，最快3天可以拿到錢，解決資金周轉問題。

擴展資料

個人能委托外貿代理公司出口商品么?

完全可以。

注意事項：一、你先要有自己國外的買家，另所出口的產品符合國家法律規定及相關的政策允許（比如出口到歐美等國家的紡織品類一些是需要配額的）。

二、你要確保國內為你提供貨源的商家具備一般納稅人資格（也就是能開增值稅發票），而且要成品的增值稅發票（通常代理公司是不接受面輔料增值稅發票的）。

三、盡可能選擇當地知名度比較高，信譽良好，從事多年外貿代理的代理公司（盡量選擇只從事“代理”出口業務，而公司自己不做業務的代理公司，這樣以防代理公司挪用你的資金）。強烈建議你在當地外貿行業里多了解了解你欲選擇的代理公司的情況。

流程：1、以代理公司名義和國外買家簽合同。

2、通過代理公司的賬戶和你出口貨物供應商進行結算。

3、以代理公司的名義將貨物報關出口，也就是你要問代理公司要蓋著他公司章的核銷單、報關單、蓋著他公司章的空白紙（用來打箱單發票用的）若干張，報關委托書、要做商檢的話還得要報檢委托書（包括代理公司在當地商檢局的注冊號碼），建議你找家貨代公司，讓他們去問你的代理公司拿（他們都知道要什么和改干什么），你只要在出貨前3-5天左右問貨代租船定倉就好了，告訴貨代你的貨物出口的目的港、箱數、體積、毛凈重等，讓貨代幫你做，簡單得很，而且做C&F或者CIF的話，海運費拼箱通常都是退錢給你的，現在日本線的行情是除了買粉絲s買粉絲等以外的快船，一個立方米返28美金（拼箱），整柜要看季節的，這些你操作一次兩次就都知道了，very easy!!!!!!

4、貨物出口貿易方式的選擇：很信任的客戶就一般貿易吧！！TT付款（前、后付看情況你和客人談），一般信譽的客戶那就做LC信用證吧，很不了解情況的客戶強烈建議做前TT預付款30%以上，還要用自己的貨代，貨到目的港后要求客人全額付款后才電放提單。

最后一步、拿著你的供貨商開的增值稅發票（抬頭當然是你的代理公司名稱），這單貨的海關退回來的核銷單（一般是要貨物報關后45天才能回來）、報關單復印件、報關時用的箱單發票等配好了給你的代理公司拿過去算退稅。

另：我這邊目前的代理公司的收費行情是：一個美金0.1元人民幣的代理費。即你這單收匯USD10000.00元，那就要給代理公司1000元人民幣。

聯系方式：lijing@nteng.買粉絲.買粉絲

個人可以申報出口退稅嗎？

個人不能申請出口退稅，因為只有兩類企業可以申請出口退稅：

1．自有外貿經營權的出口企業

2．委托外貿企業代理出口的企業

所以個人無法申請出口退稅

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