01 個人開海外賬戶的利與弊(設立離岸帳戶的利與弊？)

設立離岸帳戶的利與弊？

離岸賬戶 離岸賬戶在金融學上指存款人在其居住國家以外開設賬戶的銀行

相反，位于存款人所居住國內的銀行則稱為在岸銀行或境內銀行

離岸帳戶優點有： 1

資金調撥自由：客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調撥資金，不受國內外匯管制

2

存款利率、品種不受限制：存款利率、品種不受境內監管限制，比境外銀行同類存款利率優惠、存取靈活

特別是大額存款，可根據客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便

3

免征存款利息稅：中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅

離岸存款實際凈收益更為可觀

4

提高境內外資金綜合運營效率：可充分利用銀行既可提供在岸業務同時具備境外銀行業務功能的全方位服務特點，降低資金綜合成本，加快境內外資金周轉，提高資金使用效率

5

境內操控，境外運作

存款者開設離岸銀行賬戶的動機可能有如下幾點： 銀行位于稅率較低的國家或地區，因而能被用作避稅港

離岸銀行所在國家對保護儲戶隱私要求更嚴密

逃避存款人所在國家對于賬戶活動的監督管理，例如禁止開設匿名賬戶等

在存款人所在國家政治或經濟不穩定的時候，保護存款

另一方面，離岸銀行有下列問題： 離岸銀行也是犯罪分子所用來洗錢的常見場所，因而名聲不佳

鼓勵居民避稅或逃稅

因其不在存款人所住地，儲戶服務中可能產生不便

開設離岸賬戶的起點儲蓄金額一般較高，故主要服務于收入較高的人士

離岸公司 近年來，世界上一些國家和地區如英屬維爾京(BVI)群島、開曼(Cayman)群島、巴哈馬群島、百慕大群島等（多數為島國）紛紛以法律手段制訂并培育出一些特別寬松的經濟區域，允許國際人士在其領土上成立一種國際業務公司，這些區域一般稱為離岸管轄區或稱為離岸司法管轄區

而所謂離岸公司就是泛指在離岸管轄區內成立的有限責任公司或國際商業公司

"離岸"的含義是指投資人的公司注冊在離岸管轄區，但投資人不用親臨當地，其業務運作可在世界各地的任何地方直接開展

例如在巴哈馬群島注冊一家貿易公司，但其貿易業務的往來可以是在歐洲與美洲之間進行的

著名的離岸管轄區有許多是前英屬殖民地，如開曼(Cayman)群島，英屬維爾京(BVI)群島等，因此這些地區在很大基礎上保留了英國的法律體系和司法制度

離岸公司與一般有限公司相比，主要區別在稅收上

與通常使用的按營業額或利潤征收稅款的做法不同，離岸管轄區政府只向離岸公司征收年度管理費，除此之外，不再征收任何稅款

除了有稅務優惠之外，幾乎所有的離岸管轄區均明文規定：公司的股東資料，股權比例，收益狀況等， 享有保密權利，如股東不愿意，可以不對外披露

另一優點是幾乎所有的國際大銀行都承認這類公司，如美國的大通銀行、香港的匯豐銀行、新加坡發展銀行、法國的東方匯理銀行等

"離岸"公司可以在銀行開設賬號，在財務運作上極其方便

一般這類"離岸"地區和國家與世界發達國家都有良好的貿易關系

因此，海外離岸公司是許多大型跨國公司和擁有高額資產的個人經常使用的金融工具

希望在國外上市的公司有許多是通過成立海外離岸公司實現其目的的

我國的資本賬戶要不要開放？其利弊為

一、資本賬戶開放的系列“好處”是虛幻的

資本項目自由化是西方經濟自由主義者的一貫主張，世行與人行鼓吹中國資本項目自由化可以為中國帶來以下“好處”：

“好處”之一：資本賬戶開放“有利于資源配置效率，促進經濟發展”

國外早有經濟學者通過實證研究證明這一觀點并不成立。真實的情況是：資本項目自由化對那些金融監管制度健全、金融市場成熟、擁有資本定價權和資本流向主導權的國家有利；相反，對那些金融制度不健全、金融市場不成熟、缺乏全球資本定價權和全球資本流向主導權的國家和地區不利。

如果一個國家處于產業轉型、經濟結構相對脆弱、或積存大量經濟社會矛盾，那么資本項目自由化將引誘國際各類投機資本的攻擊，進而引發國內匯率、利率和資產價格的劇烈波動，從而導致國內產業遭遇破壞、國民財富遭遇洗劫。改革開放后，中國積極參與國際分工，進入國際市場，曾經避免諸如拉美金融危機、東南亞金融危機等多次國際金融大危機的沖擊，正是得益于資本項目管制——這一金融安全的最后防線。

因此，資本賬戶開放程度取決于中國本土產業資本的全球競爭能力、取決于國內金融市場的發育程度和監管水平、取決于政府是否真正掌控人民幣的匯率定價權和貨幣發行自主權。不具備這些條件，資本賬戶開放非但不能帶來預想的利益，反而會誘致系列災難。

“好處”之二：資本賬戶開放“有利于人民幣國際化”

中國資本賬戶開放的一個重要理由是“人民幣國際化首先需要資本項目自由化”。資本項目自由化曾經給那些篤信自由化好處的發展中國家造成過重大的財富洗劫和經濟創傷。因此，資本賬戶開放這一政策主張的鼓吹者不敢過分宣揚“資本項目自由化有利于資源配置效率，促進經濟發展”，而是以資本項目自由化來迎合人民幣國際化的要求，試圖在人民幣國際化的大旗之下積極推進資本項目自由化。但是，我們需要反問的是：資本項目自由化與一國貨幣國際化、與人民幣國際化究竟有沒有關系？有多大關系？

曾幾何時，日本、澳大利亞、巴西、泰國等國家積極致力于資本項目自由化，這些國家除了收獲經濟波動與世界同步的“好處”之外，并沒有實現本國貨幣的國際化。國際原油市場等大宗商品交易使用的貨幣依然是美元，而不是日元、泰銖等其它貨幣。試問：中國資本項目自由化之后，難道中國人可以使用人民幣購買中東石油、歐洲設備和日本房產嗎？顯然不可能。不僅是歐洲、日本都想輸出自己的貨幣——歐元、日元，更為關鍵的是，大宗商品用美元計價、結算是美國的核心利益，誰敢挑戰與侵蝕美國的核心利益，美國會毫不猶豫進行反擊。

主張資本項目自由化的觀點認為，資本項目自由化之后，中東、歐洲、亞洲國家更愿意接受人民幣，有利于人民幣的國際化。理由是：中國持有近3.2萬億美元外匯儲備，海外機構和個人所持有的人民幣可以到中國自由地兌換成美元。其邏輯是：人民幣國際化是與資本賬戶開放掛鉤、而資本賬戶開放與中國外匯儲備掛鉤。可見，所謂的人民幣國際化實際上是與中國外匯儲備掛鉤。

布雷頓森林體系下，美元與黃金掛鉤，其他國家貨幣與美元掛鉤，由此似乎實現了美元國際化。實際上，在布雷頓森林體系下，世界貨幣本質依然是黃金本位制，美元并沒有實現真正國際化。作為純信用貨幣的美元真正意義上的國際化是從1971年美元與黃金脫鉤開始的。美元與黃金脫鉤，同時，美國主導著全世界各類大宗商品交易（特別是原油交易）對美元的需求，才使得美元代替黃金成為美元紙幣本位制前提下的全球貨幣。

如果人民幣國際化是基于人民幣與美元的自由兌換、是基于3.2萬億外匯儲備，那么，人民幣國際化就是假象，本質上還是美元的國際化，抑或是人民幣的美元化，而非人民幣的國際化。當今，全球金融衍生品市值超過600萬億美元，那些企圖以基于3.2萬億美元外匯儲備來實現人民幣國際化的思路，當屬國際笑話。遺憾的是，世界銀行、中國央行發布研究報告，積極主張資本賬戶開放和人民幣自由兌換，而外匯儲備和人民幣國際化可笑地成為重要理由。

需要更正的還有，貨幣互換不應該視同為人民幣國際化。盡管人民幣與其它國家貨幣進行互換有利于規避匯率波動、便利于雙邊貿易和投資，值得積極推進，但與人民幣自由兌換無關、也與真正意義上的人民幣國際化無關。中國與俄羅斯、韓國、巴西、伊朗等國互換貨幣，如果說這就是人民幣國際化，那么也可以說是盧布、韓元、巴西元和伊朗里亞爾等貨幣的國際化，如此還有什么實際意義。國際上沒有人會因為與別國進行貨幣互換而興奮地驚呼本國貨幣實現國際化，但是在中國，這種聲音很大。這只能說明，中國的一些專家、官員還不了解世界貨幣的真正內涵，以及貨幣國際化的現實基礎和信用前提。

目前，人民幣國際化依然缺乏自主創新的產業基礎、依然缺乏引導人民幣走向世界的全球金融網絡、依然缺乏為人民幣國際化保駕護航的全球軍事力量。一國貨幣的國際化不僅僅是一個貨幣使用本身的問題，而是一個經濟、政治、外交和軍事等集成問題。簡單地說，貨幣到哪里，利益就到那里，產業競爭力和軍事威懾力就應該輻射到那里。一個被跨國資本主導著國內主要產業部門的中國，一個大部分本土產業資本還缺乏國內競爭力更談不上全球競爭力的中國，一個匯率走勢多半由美國政府和國會決定的中國，一個貨幣發行量被美聯儲間接操縱的中國，一個金融網絡還沒有像毛細血管一樣布滿全球的中國，一個軍事投射能力還守護不住南海石油資源的中國，一個主流經濟專家沒有獨立思考能力、拿著外國機構的經費或跟著好大喜功的領導瞎起哄的中國，很難設想她的貨幣可以實現國際化。既然人民幣不具備國際化的基礎條件，那么，那些打著人民幣國際化的旗號，誘導資本項目自由兌換的國內外機構和個人，其動機又是什么？這就是值得警惕的地方。

“好處”之三：資本賬戶開放“有利于企業實施 走出去 戰略”

改革開放以來，中國形成三大類企業，即外國資本主導型企業、私人資本主導型企業和國有資本主導型企業。外資企業不存在“走出去戰略”問題，它們本身就是跨國資本，擁有強大的國際金融市場的支持，處于強大的“寡頭壟斷”態勢。私人企業有“走出去”的想法，但普遍沒有“走出去”的能力。中國私有企業總體上還處于數量多、規模小、技術創新不足、缺少市場主導能力的“自由競爭”態勢。“山寨”生產和殺價營銷是私有企業主要的競爭手段。因“改革”所形成的市場經濟初級階段的私有資本，與因“開放”所引進的市場經濟高級階段的國際壟斷資本，在中國本土展開了激烈的“非對稱博弈”或“非對稱經濟戰”。

對于中國私有企業來說，這場“非對稱經濟戰”的結局近乎沒有懸念：或者被外資收購（如日化、食品、商業流通領域的諸多企業）；或者到海外上市加入國際壟斷資本的美元陣營，成為中國經濟的買辦力量（如新浪、百度、新東方等）；眾多私有企業被強大的外資企業所吸附，處于國際分工的低端，成為跨國資本的附庸；最后剩下的要么破產，要么逃債。中國私有企業生存狀況沒有樂觀的理由，更沒有“走出去”的管理能力和經濟實力。當國內私有企業存活都成為問題時，哪有能力和資金“走出去”拓展國際市場？因此，把資本項目自由化跟私有企業“走出去”拉扯在一起，說資本賬戶開放可以促進私有企業“走出去”，實在牽強附會。

倘若硬是要說人民幣自由兌換對私有資本有利，那倒是有利于煤老板和地產商的資金，以及其它灰色與黑色收入的資金“走出去”，并成為高盛、摩根、花旗、匯豐的私人理財客戶。但是，這一點恰恰是需要防范和限制的。

對于第三類國有資本而言，資本項目管制不僅沒有影響國有資本“走出去”戰略的實施，而且還有利于外匯儲備的集中使用，有利于保障國有資本開拓國際市場的資金需要，同時，也有利于中投等主權基金的投資運作。如果中國企業需要集中資金優勢與國際壟斷資本展開實力對等的國際競爭，那么外匯資金必須集中使用，資本項目必須管制。

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