01 互市貿易稅收政策(邊民互市和一般貿易的區別)

消費稅的稅收優惠政策是什么?

消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入，消費稅的稅收優惠政策如下：

一、取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車繼續分別按3%和10%的稅率征收消費稅。

二、取消汽車輪胎稅目。

三、取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛汽油稅率征收消費稅。

四、取消酒精消費稅。取消酒精消費稅后，“酒及酒精”品目相應改為“酒”，并繼續按現行消費稅政策執行。

五、本通知自2014年12月1日起執行。 

消費稅的特點

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

5、消費稅征收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性最終都轉嫁到消費者身上。

以上內容參考 國家稅務總局-關于調整消費稅政策的通知

邊境貿易對一般貿易的影響

一、邊境貿易的類型

我國地域遼闊，陸地邊界漫長，東起遼寧省東港市境內的鴨綠江口，經北方向西南到廣西壯族自治區東興市境內的北侖河口，在邊境地區分布著許多邊境貿易區。由于各個邊境貿易區所處的地理位置不同，經濟發展水平不同，貿易的對象不同，因而形成了以下不同類型的邊境貿易：

（一）邊民互市貿易

邊民互市貿易是指在邊境線20公里以內，經政府批準開放點或指定的集市上，在規定金額內進行的商品交換活動。因此，邊民互市貿易是為了照顧相鄰兩國沿邊居民的傳統習慣和生產、生活的需要，在相鄰國家政府準許的接壤地區的指定地域所進行的規定商品限額內的商品交換形式。

邊民互市貿易一種邊境貿易的原始形態，是歷史上自然形成的集市，具有以下幾方面的特點：（1）在劃定的區域、指定的市場進行交易。根據規定，邊民互市貿易點是由邊境地區所屬的省、自治區人民政府批準。設立的邊民互市點設在陸路、界河邊境線附近，并受當地海關的監督管理。（2）規定交易商品的種類或金額。在邊民互市點交易的商品必須是國際允許進出口的物品，對于國家限制進出口和實行許可證管理的商品，必須按照規定辦理有關手續。根據1998年的規定，邊民通過互市貿易進口的商品（僅限于生活用品），每人每日價值在人民幣三千元以下的，免征進口關稅和進口環節增值稅；超過人民幣三千元的，對超出部分按法定稅率照章征稅。改革開放以后，隨著我國經濟的發展，可供交易的商品的種類和數量增多。同時，隨著國內經濟建設的開展，對國外商品的需求量也不斷增加。因而，邊民互市的規模得到了擴大，交易商品的種類多且數量不再受限制。（3）手續簡便，易于成交。通過邊民互市交易的商品，一般都是當地生產的，交易的商品不需要經過長途運輸。交易的價格可以隨行就市，交易的手續簡便。

（二）邊境小額貿易

是指在沿陸地邊境線經國家批準對外開放的邊境地區內，具有邊境貿易小額經營權的企業，通過陸地邊境口岸，與毗鄰國家邊境地區的企業或其他機構之間進行的貿易活動。

邊境民間貿易具有以下幾個特點：（1）一般實行以貨易貨。邊境地區的具有邊境貿易小額經營權的企業，在進出口業務中一般不用外匯，而是以貨物經過計價作為清償工具。這種結算方式可以解決外匯不足的問題，也可以避免匯率波動帶來的風險。但也存在明顯的局限性。（2）交易額不受限制。邊境小額貿易是企業與企業之間的交易，比較正規。盡管稱為小額貿易，但實際上國家對其交易額并沒有限制。根據規定，邊境地區企業開展邊境工程承包業務帶出的商品，除了國家實行配額招標的出口商品、易制毒化學品、軍民通用化學品及我國在國際多邊協定中承諾限量出口的商品外，其他商品出口不受配額的限制。（3）享受國家的優惠政策。邊境小額貿易享受一般貿易出口退稅政策，并按一般貿易出口退稅辦法辦理出口退稅手續。邊境地區外經企業與毗鄰國家邊境地區開展承包工程和勞務合作項下換回的原產于毗鄰國家的物資，執行邊境小額貿易的進口稅收政策。（4）除國家規定實行統一聯合經營和核定公司經營的進出口商品外，開展邊境小額貿易可不受貿易方式和經營分工的限制。邊境地區外經企業與毗鄰國家邊境地區開展承包工程和勞務合作項下帶出的設備、材料和勞務人員自用生活物品，除涉及實行配額招標的出口商品、軍民通用化學品、易制毒化學品及我在國際多、雙邊協議中承諾限量出口的商品外，在合理范圍內，不受經營分工和出口配額的限制，并免領出口許可證。邊境地區外經企業與毗鄰國家邊境地區開展承包工程和勞務合作項下換回的原產于毗鄰國家的物資，不受經營分工的限制，按項目合同規定的品種和數量進境。

（三）邊境地方貿易

即兩國邊境地方政府根據貿易協定簽訂合同，由兩國地方外貿或邊境貿易管理機構指定企業在規定的交貨品種范圍內和指定經由口岸進行商品交換的一種貿易方式。我國東北地區和西北地區的邊境貿易區開展的邊境貿易主要采取這種形式。

邊境地方貿易具有以下幾個主要特點：（1）貿易方式多以年度協議、易貨貿易、記賬結算為主。（2）貿易商品的價格，是根據國家外貿商品價格而定，實行同貨同價。對于國家外貿沒有的商品，其價格則根據國際市場上的同類商品而定。（3）貿易雙方相互給予減免關稅和簡化海關手續等優惠待遇。（4）由國家賦予邊境省、自治區審批權力，邊境省、自治區商務廳設專門機構負責經營與管理。

（四）邊境技術合作貿易

邊境技術合作貿易包括邊境技術貿易、邊境勞務合作、邊境工程承包、邊境合資經營、邊境合作經營等形式。

1.邊境技術貿易

技術貿易是邊境地區引進先進技術與設備，加快技術進步與產業結構優化與升級，帶動邊境地區經濟發展的重要途徑。

技術貿易即一國的技術擁有者，根據一定的交易條件，通過貿易方式，將其技術轉讓給另一國的技術需求方加以使用。

技術貿易的內容包括專利、專有技術、商標使用權。根據世界知識產權組織的定義，專利是由政府機構（或代表幾個國家的地區機構）根據申請而發給的文件中，說明一項發明并給予它一種法律上的地位，即發明的專利。專利具有時間性、地域性和獨占性，一項專利在一定時間內（一般為15—20年）受批準國法律的保護，其他任何人未經專利權所有人同意，不得利用公布的專利文件任意使用該項發明（包括制造、使用和銷售），否則構成侵權。專利包括發明專利、實用新型專利、外觀設計專利三種。專有技術是生產所必需的秘密技術情報，包括知識、經驗、數據公式、配方、圖紙、技術記錄、操作手冊、材料清單、樣品樣機等。專有技術不受工業產權法的保護，不具有獨占性。商標是工商企業為了區別自己的商品和別人的商品，在商品或其包裝上使用的一種標記。商標受工業產權法的保護，其他人未經許可，不能在同種或類似商品上使用與注冊商標相同或相近的商標，否則構成侵權。此外，商標與專利權一樣，也具有地域性和時間性，但不同的是商標的期限可以申請延長。在實踐中，商標使用權往往與技術結合在一起轉讓的。因此，從事生產、銷售的邊境地區企業，不僅可以利用引進的先進技術進行生產，還可以在使用該技術生產的產品上標注著名商標，以提高產品的競爭力，增加產品的銷售和出口。

邊民互市和一般貿易的區別

范圍、稅收政策區別。

1、范圍區別：邊民互市貿易是指在我國邊境地區，邊民在距離邊境二十公里以內的開放點或指定的集市上進行的商品交換活動。這種貿易主要局限于特定的邊境地區。貿易可以發生在任何國家之間，不受地理位置限制。

2、稅收政策區別：對于邊民互市貿易中交換物品價值1000元以下的情況，免征關稅。為了促進那些小額交流和個人消費活動。在一般貿易中進出口商品都要繳納相關稅費。

邊境互市有什么意義呢？

互市也是古代中國內地與邊疆經貿往來的重要渠道，這是政府控制之下的貿易。這種貿易上起秦漢，下至明清，既發生在中原王朝或政權與邊疆民族政權之間，也存在于邊疆地區的部族、政權之間，一般由雙方議定在轄區交界地點設立市場，宋代稱這種市場為榷場，由雙方派官吏管理。

中原王朝、政權與邊疆政權、部族進行互市時，往往具有政治和經濟的雙重目的，首先具有政治上的意圖，力圖通過互市強化與邊疆民族、政權的聯系，開通互市以顯示“中原天子”的“恩德”，停止互市以表明對不“忠順”的首領的制裁；同時，經濟上則希望互通有無、繁榮內地經濟，內地商人、邊疆地方官、百姓更看重這一層的作用，因為互市有利于邊疆的發展，商人可以賺錢、官員可以出政績、百姓可以交換物品，一旦實行制裁就往往與對抗、戰爭相伴，更是商人、百姓所不愿看到的。

漢朝與邊疆民族、政權的互市長期進行，特別是與南越、匈奴之間。嶺南地區在秦代設置郡縣，與內地的經濟往來比以前要頻繁得多，秦末趙佗建南越，與內地的互市仍然存在，公元前196年漢朝授予趙佗璽綬，趙佗稱臣，雙方又劃定邊界，交界地區的貿易也有所發展，雙方主要進行金器、鐵器、農具、馬、牛、羊的交易。公元前183年，漢廷下令禁止與南越的貿易，又有傳言講趙佗在北方的祖墳被挖、兄弟被抓，趙佗便稱帝反漢，漢廷則增兵嶺南。文帝即位后改對抗為安撫，趙佗自去帝號向漢稱臣，交界地區的貿易又恢復正常。公元前111年，漢武帝發兵滅南越，嶺南之地回到漢朝直接統治之下，與內地的經貿往來更加密切。

隋唐以后，互市依然是內地與邊疆經貿往來的重要渠道，如隋朝初年曾與突厥長期戰爭，這對內地與邊疆的經濟往來產生了不利影響，等到隋軍擊敗沙缽可汗的攻勢，突厥各部先后對隋稱臣，594年他們獻上大量的馬、牛、羊，隋朝才答應在沿邊地區恢復互市。元、明、清時期，內地與邊疆的互市有了更大的發展，而且在官方控制的“官市”結束后，允許民間進行“私市”。比如明朝時期，準許土默特鄂爾多斯等部與中原交界的地區每月在適當地點開設月市；又在遼寧義州(今遼寧義縣)開設木市，用內地的糧食、生活用品換取蒙古地區的木材。

“茶馬貿易”在明朝時尤其突出。從明朝初年起，由于藏族聚居區需要從內地輸入大量茶葉，而明朝又需要從那里購買大量的馬匹，就采取了政府壟斷的方式開展“茶馬”貿易。明朝在陜西、四川地區收貯漢中茶、巴茶，后來又從湖廣收貯茶葉，專門用于“茶馬貿易”。明朝在今天甘肅、四川、青海的天水、臨夏、臨潭、雅安、松藩、西寧等地設立茶市，設茶馬司統一管理與藏族的茶馬互市。為確保購買到足夠的馬匹，明朝禁止販運私茶，嚴禁內地商人到藏族地區收購馬匹，也禁止藏族商人到內地購買茶葉，如發現漢地商人販運私茶出境者和關隘失職者，一律凌遲處死。在互市時，馬以上、中、下和年齒論價，茶葉則分為上、中等，并禁止劣質茶葉輸出，以免影響馬匹的輸入。茶與馬的比價由明朝規定，各時期、各地方的比價有所差異，主要隨供需形勢而定，比如明朝初年，雅州(今四川雅安)的茶多馬少，就規定1匹馬給1800斤茶葉，而河州(今甘肅臨夏)等地的茶少馬多，就規定上馬40斤、中馬30斤、下馬20斤。“土木之變”后，明朝戰馬損

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