01 企業在辦理跨境貿易人民幣結算時出現(有一單報關出口，是用人民幣結算的，怎么報出口退稅)

人民幣跨境貿易結算對企業有哪些好處

跨境貿易人民幣結算，企業需要注意的方面和手續流程是什么？

【操作流程】

1.準備相關資料。主要包括：（1）企業信息情況表；（2）營業執照副本；（3）組織機構代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

2.提出業務申請。將上述資料提交銀行。

3.完成信息激活。銀行復核通過后，留存企業信息表等資料，在人民幣跨境收付信息管理系統中激活企業信息。

有一單報關出口，是用人民幣結算的，怎么報出口退稅

問：我們出口報關時用的美元，以前都是付的美元，現在國外客戶想付人民幣，影響退稅不？再就是如果付的人民幣，出口申報的時候與以前有什么不同？

答： 您公司出口，出口報關單為人民幣報關，國外客戶付人民幣，不影響出口退稅的辦理。跨境貿易人民幣結算范圍已擴大至全國。根據國稅函[2010]303號文件規定，出口企業申報以人民幣結算的出口貨物退（免）稅，所需提交書面資料及辦理程序與其他外幣結算的出口業務完全相同，僅在電子數據申報方面有所區別，即在出口退（免）稅明細數據中增加相應的標志。具體操作如下：

（1）外貿企業

外貿企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退（免）稅時，可單獨向主管稅務機關申報，也可與其他出口貨物一并申報。外貿企業出口退稅申報系統在進行出口明細錄入時只有“美元離岸價”欄，以人民幣報關的，可直接在“美元離岸價”欄輸入人民幣離岸價，須在備案欄標注“KJ”，業務代碼選擇“KJ 跨境貿易”。

（2）生產企業

生產企業跨境貿易人民幣結算業務應與其他出口貨物一并申報。申報時在生產企業出口退稅申報系統的“出口貨物明細申報錄入”中，“原幣代碼”欄必須填寫“RMB”；“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價”欄按照人民幣離岸價的金額填寫；“原幣匯率”欄填寫“100”；“美元匯率”欄按實際匯率填寫；備案欄標注“KJ”，業務類型代碼選擇“KJ 跨境貿易”。

如何辦理跨境貿易人民幣結算出口退稅的申報

近期針對廣受關注《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》與總局出口退稅系統結合進行了系統分析，確定了系統的具體處理方案，回過頭來細細想想，雖然在5個地區試點運行，試運行的企業大概有幾百戶，但對企業的影響還是蠻大的，而現在對于跨境貿易人民幣結算的關注點大多數集中在整體外貿環境，人民幣在貨幣體系中的價值，屬實應該從出口退稅的角度來分析一下，對咱們出口企業的影響究竟有多大，對應的出口退稅業務究竟如何開展

首先從出口退稅辦理需要提供的憑證來看，試點企業在辦理跨境貿易人民幣結算業務出口退稅時，是無法提供紙質外匯核銷單的，并且也沒有對應的電子信息，在出口退稅申報上面就存在一個較大的變數

其次，如果試點企業受委托辦理代理出口業務，在開具代理證明的時候，也會出現上述同樣的情況，在單證辦理方面也將受較大的影響

在此，就簡單的介紹一下相應的處理方法，但具體的管理還是要看當地稅務機關的要求，待系統相應的升級完成后，會有一個完整的處理規則，在本文中介紹的是依托目前系統開展業務的處理方法

一、征求稅務機關確認對應的問題是否現在必須申報與稅務機關溝通確認，一方面可以為后續審核出現的疑點處理提供依據，另一方面，如果稅務機關同意暫時不申報，待系統升級，那么也可以避免出現超期申報而不予受理的情況

二、稅務機關要求申報，對應辦理方法1

在到稅務機關辦理出口退稅申報時，建議將試點的相關證明的原件、復印件以及其他能夠說明業務為跨境貿易人民幣結算業務準備好，一并攜帶，如果稅務機關需要確認企業試點運行身份時，可以直接提供給稅務機關，避免往返稅企，造成進度延誤；2

在采集跨境貿易人民幣業務出口退稅申報明細數據時，在備注欄上，增加相應的備注，如KJMY（跨境貿易縮寫），目前沒有對此進行規定，如果稅務機關有明確的規定，按照稅務機關的要求在備注欄設定標志，否則可以按照建議的方式錄入備注信息；3

在采集時，涉及到單證不齊以及外匯核銷單字段采集時，建議單證不齊標志不要采集H，否則會給稅務機關后續的日常檢查造成麻煩，給企業的后續業務管理帶來麻煩；對應的外匯核銷單號字段為空；4

按照上述采集，在系統一致性檢查時會出現異常提示，正常確認申報，生成對應的申報數據；5

申報數據上報的稅務機關進行預審，會反饋對應的外匯核銷單審核疑點，對預審反饋時對相應的外匯核銷單疑點不用處理，正常生成正式申報數據；6

正式審核時，會出現外匯核銷單相關的一系列疑點，向稅務機關說明情況，并將對應的資料提供給稅務機關，確認對應的業務是跨境貿易人民幣結算業務，請稅務機關對審核疑點進行處理（如果稅務機關審核人員無法確認是否可以調過時，建議多與審核人員溝通）；7

審核疑點人工處理后，即可通過審核，整體業務辦理完結

三、對與單證業務辦理處理機制同出口退稅申報業務辦理，中間必然會出現相應的審核疑點，將相應能夠證明企業身份以及業務的資料提供給工作人員，確認后對審核疑點進行處理即可

但一定要向委托企業說明，開具的代理出口貨物證明無法提供對應的外匯核銷單，請委托企業與當地稅務機關溝通，確認委托企業出口退稅業務辦理具體方式

同時，在此也提醒委托企業，在開展代理業務時一定要確認受托企業是否為跨境貿易人民幣結算試點企業，受托企業是否為網上核銷企業，對應的業務是否采用人民幣結算，同時需要與當地主管稅務機關溝通確認對應的出口退稅業務無法提供紙質外匯核銷單是否可以正常辦理出口退稅，或需要提供何種資料可以辦理出口退稅業務，避免影響出口退稅業務正常辦理

跨境貿易人民幣結算企業需要注意的方面有哪些？手續流程是什么？

第一節，企業首次辦理跨境人民幣業務，需要在人民幣跨境收付信息管理系統中激活企業信息。

【操作流程】

1.準備相關資料。主要包括：（1）企業信息情況表；（2）營業執照副本；（3）組織機構代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

2.提出業務申請。將上述資料提交銀行。

3.完成信息激活。銀行復核通過后，留存企業信息表等資料，在人民幣跨境收付信息管理系統中激活企業信息。

【注意事項】

1.企業應提供真實有效的信息資料，并由銀行將企業信息完整錄入人民幣跨境收付信息管理系統。

2.企業辦理對外直接投資人民幣業務或外商直接投資人民幣業務還需進行對外或對內直接投資合規性信息登記。

第二節 ，經常項下跨境人民幣結算業務

為進一步提高跨境人民幣結算效率，便利銀行業金融機構和企業使用人民幣進行跨境結算，2013年7月5日，中國人民銀行發布《關于簡化跨境人民幣業務流程和完善有關政策的通知》（銀發[2013]168號），進一步簡化經常項下跨境人民幣結算業務流程。

【操作流程】

1.準備相關資料。主要包括：業務憑證或《跨境人民幣結算收/付款說明》

2.提出業務申請。將上述資料提交銀行。

3.銀行為企業辦理相關手續。銀行審核業務真實性后，為企業辦理相關業務手續。

【注意事項】

1.銀行可在“了解你的客戶”、“了解你的業務”、“盡職審查”三原則的基礎上，憑企業（出口貨物貿易人民幣結算企業重點監管名單內的企業除外）提交的業務憑證或《跨境人民幣結算收/付款說明》，直接辦理跨境結算。

2.出口貨物貿易人民幣結算企業重點監管名單內的企業辦理經常項下跨境人民幣結算業務時，銀行要嚴格進行業務真實性審核。

3.企業將開展跨境貿易人民幣結算業務所獲得的人民幣資金留存境外的，應當向其境內結算銀行提供留存境外的人民幣資金金額、開戶銀行、用途和相應的出口報關等信息，由境內結算銀行將上述信息報送人民幣跨境收付信息管理系統。出口貨物貿易人民幣結算重點監管企業開展跨境貿易人民幣結算業務所獲得的人民幣資金不得存放境外。

第三節 外商直接投資人民幣結算業務

境外投資者以人民幣來華進行投資的業務屬于資本項下跨境人民幣業務。

【流程說明】

1.境外投資者設立外商投資企業需經過商務主管部門的批準，并獲得《外商投資企業批準證書》，經工商管理部門辦理《企業法人營業執照》，再到企業注冊地人民銀行分支機構辦理對內直接投資合規性信息登記。

已登記外商投資企業發生名稱、經營期限、出資方式、合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等重大變更的，應當將上述變更情況報送注冊地人民銀行分支機構。

2.境外投資者向銀行提交國家有關部門的批準或備案文件等有關材料后，銀行應當進行認真審核，登入人民幣跨境收付信息管理系統查詢有關信息后，方可辦理外商直接投資人民幣結算業務。

3.外商投資企業按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等銀行結算賬戶管理規定，向銀行提交營業執照等材料，申請開立人民幣銀行結算賬戶。境外投資者匯入的人民幣注冊資本或繳付人民幣出資應當按照專戶專用原則，開立人民幣資本金專用存款賬戶存放，該賬戶不得辦理現金收付業務。

境外投資者以人民幣并購境內企業設立外商投資企業的，被并購境內企業的中方股東應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等銀行結算賬戶管理規定，申請開立人民幣并購專用存款賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的人民幣并購資金，該賬戶不得辦理現金收付業務。

第四節， 境外直接投資人民幣結算業務

境外直接投資人民幣結算業務是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，使用人民幣資金通過設立、并購、參股等方式在境外設立或取得企業或項目全部或部分所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。境內機構在獲得境外直接投資主管部門的核準證書后，到人民銀行辦理對外直接投資合規性信息登記，即可到銀行辦理相關業務。

【流程說明】

1.境內機構經境外直接投資主管部門核準，頒發《境外投資批準證書》。

2.境內機構到人民銀行辦理對外直接投資合規性信息登記，。

3.境內機構在外匯局辦理前期費用匯出或境外直接投資登記手續后，到銀行辦理人民幣資金匯出或前期費用人民幣資金匯出。

4. 境內機構因境外投資企業增資、減資、轉股、清算等人民幣收支，可以憑境外直接投資主管部門的核準文件到銀行直接辦理人民幣資金匯出入手續。

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