01 為什么外貿企業免稅不退稅呢(免抵退和免退的區別？為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法)

小規模納稅人委托外貿企業出口自產貨物為什么免稅但不退稅？難道在以往環節沒有交過稅嗎？

小規模納稅人，按月或按季繳納增值稅。應納稅額=銷售額×征收率。

因此不退稅。

一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

一般納稅人出口時，銷售環節免稅，退稅退的是購進原材料時所繳增值稅，也就是進項稅額。

而小規模納稅人無進項，因此委托出口不予退稅。

屬于生產企業的小規模納稅人給予免稅（出口環節），但不退稅。

外貿企業什么情況下可申請出口免稅不退稅？

1、從企業角度進行規定

（1）屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物

（2）外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅

（3）外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅

2、從貨物角度進行規定

（1）來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅

（2）避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅

（3）出口卷煙：有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅

（4）軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅

（5）國家規定的其他免稅貨物，如農業生產者銷售的自產農產品、飼料、農膜等。

注：出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進項稅額，包括準予抵扣的運輸費用所含的進項稅額，不能從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應計入產品成本處理。

外貿企業什么情況下可申請出口免稅不退稅

1、從企業角度進行規定\r\n（1）屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物\r\n（2）外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅\r\n（3）外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅\r\n2、從貨物角度進行規定\r\n（1）來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅\r\n（2）避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅\r\n（3）出口卷煙：有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅

其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅\r\n（4）軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅\r\n（5）國家規定的其他免稅貨物，如農業生產者銷售的自產農產品、飼料、農膜等

\r\n注：出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進項稅額，包括準予抵扣的運輸費用所含的進項稅額，不能從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應計入產品成本處理

免抵退和免退的區別？為什么外貿企業不能實行免抵退稅辦法

因為外貿企業收購貨物直接出口，并沒有經過生產過程，所以不適用免抵退的政策，而是適用免稅并退稅的政策。

生產企業采購原材料等生產貨物然后出口，實現免抵退的政策。

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

您理解下。

為什么外貿企業不是免抵退稅，而是免退稅？

因為免退稅是針對外貿企業來說的，免是指免銷項稅，退是指按退稅率退進項稅。免抵退稅是針對生產型企業來說的。

外貿出口免退稅的最初方式只有外貿公司出口免退稅，目前由于很多生產型企業也獲得了出口資質，所以就出現了對于生產型企業出口自產產品的退稅政策，也就是免抵退。因為生產型企業的退稅憑證是商業發票，而外貿公司的退稅憑據是工廠出具的增值稅發票，所以就出現了外貿企業是免退稅，生產型企業是免抵退稅。‍

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