01 關稅調節進出口貿易的主要手段是()(關稅與進出口的關系，關稅調高是利于進口還是出口，謝謝)

對外貿易有哪些調節手段

在社會主義市場經濟條件下，應遵循價值規律的作用，主要運用經濟手段調控對外貿易。經濟手段是指國家通過調節宏觀經濟變量，對微觀經濟主體行為施加影響，并使之符合宏觀經濟發展目標的間接調控方式。

經濟手段的特點是遵從物質利益原則，遵循經濟規律，間接影響企業利益，引導企業行為，不具有行政命令的強制性。我國運用的經濟調控手段主要有匯率、稅收、信貸等經濟杠桿。國家運用這些經濟杠桿，通過市場機制，影響各調控對象的利益，以實現調控外貿活動和外貿經濟關系的目的。

一、匯率與匯率制度

匯率變動直接作用于一國對外貿易的發展。匯率調控是一國實現進出口總量平衡和優化進出口商品結構的重要經濟杠桿。

1994年1月1日我國對匯率制度進行了重大改革：進行匯率并軌，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度；實行銀行結匯、售匯制，取消外匯留成、上繳和額度管理制度；建立統一的銀行間外匯交易市場，改變人民幣匯率形成機制；取消對外匯收支的指令性計劃，國家主要運用經濟、法律手段實現對外匯和國際收支的宏觀調控。

為了進一步完善我國的匯率制度，從1996年起我國又采取了一些新的改革措施：1996年4月1日起，取消了若干對經常項目中的非貿易非經營性交易的匯兌限制；1996年7月1日起，在全國范圍內全面推行外商投資企業銀行結匯售匯制；1996年11月27日我國政府宣布，接受國際貨幣基金組織協定第八條規定的義務，實現人民幣經常項目下的可兌換。

1994年以來我國進行的匯率制度改革，無論從深度、廣度，還是從影響來看，都比以往的改革更為徹底和全面。

首先，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度，使我國的匯率形成機制發生了重大變化，匯率杠桿調節作用明顯加大。

其次，實行銀行結匯售匯制，為各類外貿企業提供了相對平等競爭的環境，有利于我國出口貿易的發展。

第三，取消國際收支經常性交易方面的外匯限制，實行貨幣的自由兌換，為企業提供了寬松的用匯條件，有利于中國經濟與世界經濟接軌。

第四，建立統一的銀行間外匯市場，使我國外匯市場進一步完善，國家運用經濟手段調控進出口貿易的能力進一步加強。

總之，我國匯率制度改革的主要目的，就是要讓市場信號調節進出口企業行為，使市場機制在對外貿易宏觀調控中發揮基礎的作用，使匯率成為調節進出口活動強有力的經濟杠桿。

2005年7月21日起，我國開始實行以市場供求為基礎，參考一籃子貨幣進行調節，有管理的浮動匯率制度。

二、對外貿易稅收和稅收制度

(一)對外貿易稅收

對外貿易稅收按貿易流向可分為進口稅和出口稅，包括進口關稅、進口商品稅、出口關稅、出口商品稅。其中進口關稅和出口關稅僅對進出口的商品課征，體現對貿易商品和非貿易商品在稅收上的差別待遇；進口商品稅和出口商品稅又稱國內商品稅，是對國內外商品同時課征的稅，目的是平衡國內外商品的稅負。

在當今國際貿易中，世界各國都積極鼓勵出口貿易，絕大多數國家都不征出口關稅。我國同樣對出口貿易采取鼓勵政策。因此，我國的對外貿易稅收主要是通過征收進口關稅和國內稅實行和完成的，而對出口稅收則更主要地表現為出口關稅的減免和出口退稅。對外貿易稅收和國內稅收一樣，也是一種再分配形式，具有強制性、無償性的特點。

由于對外貿易稅收的涉外性，因此具有國內其他稅種不可替代的作用。

首先，對外貿易稅收可以保護一國在對外貿易交往中的利益。主權國家通過對外貿易稅收可以獲取關稅優惠對等待遇，同時也可以把其作為反對貿易歧視的武器。

其次，國家可以根據國民經濟發展需要，運用對外貿易稅收調節進出口商品結構、品種和數量。特別是在現代市場經濟中，對外貿易稅收往往是貫徹本國有關進出口政策、法令和規章制度的重要工具，是國家對進出口活動進行控制與干預的主要政策手段。

第三，對外貿易稅收可以增加一國的財政收入，為國家積累必要的建設資金。

(二)關稅與關稅政策

1．關稅政策

關稅是指進出口商品經過一國關境時，由政府設置的海關根據國家制定的關稅稅法、稅則對進出口貨物征收的一種稅。關稅手段被世界貿易組織視為透明度最高的對外貿易調節工具，因而得到世界各國的廣泛使用。

1992年以后，我國開始實行適度開放與適度保護相結合的關稅政策。為了推進社會主義市場經濟體制的確立，并盡快恢復我國在關貿總協定締約國的地位和加入世界貿易組織，我國重新調整了關稅政策，逐步揚棄消極的保護政策，實行以產業與技術傾斜為中心的適度開放與適度保護的關稅政策，按照關貿總協定對發展中國家的要求，逐漸、較大幅度降低關稅總體水平，結合國內產業政策，調整關稅結構，建立一個世界貿易組織框架允許下的調節和管理進出口貿易的新體制，推動貿易自由化進程。

2．關稅稅則和稅率

關稅稅則是國家通過立法程序公布實施，并按商品類別排列的商品分類目錄及稅率表，是海關征收進出口關稅的依據。我國的《海關進出口稅則》是《進出口關稅條例》的組成部分。現行的《海關進出口稅則》是于1992年1月1日開始實施的，它是以國際上廣泛采用的《商品名稱及編碼協調制度》為基礎編制的，共分為21類、97章。

我國進口稅則分設最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率和普通稅率4個欄目。最惠國稅率適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的世貿組織成員的進口貨物；或原產于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或地區的進口貨物。

協定稅率適用原產于與我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物。特惠稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。普通稅率適用原產于上述國家或地區以外的國家和地區的進口貨物。

我國絕大多數稅目的稅率使用從價稅，只對少數稅目實行從量稅、復合稅和滑動稅。

關稅稅率是對課征對象征稅時計算稅額的比率。關稅政策是通過關稅稅率具體體現和貫徹實施的，關稅的經濟杠桿作用也是通過不同的關稅稅率和關稅結構來實現的。自1986年4月開始，我國對進口關稅稅率進行了多次調整，1991年開始多次大幅下調，到2002年我國進口關稅的平均稅率已降至12%，達到了發展中國家的平均水平。根據《中國加入世界貿易組織議定書》附件8“貨物貿易減讓表”的規定，我國關稅平均水平到2005年下降到10%。

3．關稅減免

中國的關稅減免分為三種：(1)法定減免，指《海關法》和《進出口關稅條例》規定給予的關稅減免；(2)特定減免，指依照國家規定對特定地區、特定企業或特定用途的進出口貨物所實行的關稅減免；(3)臨時減免，指法定減免、特定減免規定范圍以外的臨時減免關稅。

(三)進口貨物國內稅征稅制度

根據我國現行進口貨物國內稅征稅制度，進口商品稅是指對進口貨物征收增值稅和消費稅。其主要作用是調節國內外產品稅收負擔的差異，為國內外產品創造一個公平競爭的環境。

1．征稅原則

1994年我國進行了稅制改革，根據新稅制的規定，我國對進口產品實行與國內產品同等征稅的原則，即在增值稅和消費稅上按相同的稅目和稅率征稅。

2．征稅范圍和納稅人

根據我國《增值稅條例》的規定，除境內銷售貨物或提供加工、修理修配業務外，進口貨物也屬于增值稅征收的范圍。凡在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。根據《消費稅條例》的規定，我國納入消費品征稅范圍的進口商品共11種，具體包括：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車。消費稅的納稅人是指在中國境內生產、委托和進口應稅消費品的單位和個人。

3．稅目稅率

進口產品適用的稅目和稅率，是確定該項產品是否征稅、征收何種稅、征收多少稅的重要標準。根據進口產品與國內產品同等納稅的原則，一般來說除國家另有規定外，進口產品適用的稅目稅率，都按照對國內征收增值稅和消費稅的稅目稅率執行。

根據《增值稅條例》規定，增值稅設基本稅率、低稅率和零稅率三檔。基本稅率：納稅人銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。低稅率：納稅人銷售或者進口糧食等19種貨物，稅率為13%。零稅率：納稅人報關出口貨物，稅率為零。

根據《消費稅條例》規定，消費稅的稅率有兩種，一是比例稅率，即實行從價定率征稅；二是定額稅率，即實行從量定額征稅。《消費稅條例》對消費稅共設置十檔比例稅率，最高稅率為45%，最低稅率為3%。

(四)出口退稅制度

出口退稅是指將出口貨物在國內生產和流通領域過程中繳納的間接稅退還給出口企業，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。

1．實行出口退稅的意義

首先，出口退稅是依據出口商品零稅率原則所采取的一項鼓勵出口貿易的措施。一方面，通過出口退稅，把生產和流通環節已征收的稅款退還給出口企業，企業可以價格優勢參與國際競爭，占領國際市場；另一方面，由于一國商品出口到另一國，進口國除了要征收進口關稅，還要對進口品征收增值稅與消費稅，如果不實行出口退稅，則構成雙重征稅。通過出口退稅，實現出口零稅率，就可以很好地解決重復征稅的問題。

其次，出口退稅是對出口貨物的一種非歧視性賦稅政策，是維護國內外產品公平競爭的有效手段。在國際貿易中，由于各國的稅制不同而使貨物的含稅成本差距很大，這樣就無法進行公平競爭。要消除這種不利影響，就必須使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場。而出口退稅是使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場的有效手段。

2．出口退稅原則

我國對出口商品實行“征多少，退多少”、“未征不退”和“徹底退稅”的原則。這不僅是財政平衡的需要，而且是政策機制的需要。因為，如果征得多退得少或者沒有徹底退稅，出口退稅制度就不能充分發揮鼓勵出口的作用；如果征得少退得多，出口退稅制度會變成新的出口補貼渠道，而失去它原有的意義。

3．出口退稅范圍

(1)出口退稅的產品范圍。我國出口的產品，凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的產品，除國家明確規定不予退稅外，均予以退還已征稅款或免征應征稅款。這里所說的“出口產品”一般應具備以下三個條件：必須是已征稅產品，必須是報關離境的出口產品，必須是財務上作出口銷售的產品。

(2)出口退稅的企業范圍。出口產品退稅原則上應將所退稅款全部退還給主要承擔出口經濟責任的出口企業。它主要包括四個方面：一是經營出口業務的企業；二是在代理進出口業務活動中，代理出口的企業；三是特定出口企業(指外輪公司、對外修理企業、對外承包工程公司等)；四是外商投資企業。

4．出口退稅稅種和稅率

我國《出口貨物退(免)稅管理辦法》規定，我國出口產品應退稅種為增值稅和消費稅。

根據《增值稅條例》規定，計算出口產品應退增值稅稅款的稅率，應按17%和l3%的稅率執行；計算出口貨物應退消費稅稅款的稅率或單位稅額，依《消費稅條例》所附《消費稅稅目、稅率(稅額)表》執行。這是我國出口退稅的法定稅率，但在實際執行過程中，根據國家財政平衡情況和發展出口貿易的需要，我國曾多次調整出口退稅率。

三、進出口信貸制度

進出口信貸，是指一國政府通過銀行向進出口商提供貸款，以鼓勵出口、確保進口的重要措施。在國際貿易中，機器、成套設備、船舶、飛機及其他一些商品

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