01 再生資源貿易公司享受稅收政策嗎(國家對再生資源有沒有稅收優惠政策)

再生資源稅收優惠政策

法律分析：

一、2020再生資源稅收優惠政策。1、有限公司可享受的稅收優惠政策注：有限公司指：企業新成立的有限公司、分公司或是子公司均可享受企業增值稅：企業增值稅可享受地方留存50%——70%（地方留存為50%），增值稅可享受增值稅總納稅額的25%——35稅收獎勵。企業所得稅：企業所得稅可享受地方留存50%——70%（地方留存為40%），企業所得稅可享受所得稅總納稅額的20%——28%稅收獎勵。2、特殊行業再生資源的稅收優惠政策。在全國盛行的總部經濟招商面前，大部分園區對于再生資源這個行業都是束手無策的，在筆者的手上現在剛好有適合于再生資源可以操作的園區。傳統的再生資源回收業上游是零散的個體工商戶，較大型的回收站整合當地資源再向下游銷售。而最上游零散的個體戶往往都無法開具增值稅發票，直接導致中下游的企業缺乏進項發票，稅金成本極高。而行業內過去的操作是抬高價格提高企業利潤，利用稅收洼地解決增值稅全額無抵扣硬繳稅負過重的問題，所得稅進項票據的缺乏則采取核定進項的方式解決。隨著國稅第28號文出臺以來，各地稅務部門對于再生資源行業的監管更加嚴格，過去的做法不再使用，導致行業內許多企業經營困難、稅金負擔極重。再生資源回收企業稅負過重，合理的進行稅務籌劃，成為了行業迫切所需！再生資源類企業可以在園區注冊公司，將企業銷售結算業務放在新公司，新公司繳納的每一筆稅金增值稅稅金均可享受到40-80%的高額稅收返還政策，企業所得享受稅收獎勵。二、再生資源的優勢，與使用原生資源相比，使用再生資源可以大量節約能源、水資源和生產輔料，降低生產成本，減少環境污染。同時，許多礦產資源都具有不可再生的特點，這決定了再生資源回收利用具有不可估量的價值。1、產業發展潛力大。據不完全統計，我國每年可回收的再生資源近1億噸，價值2000多億元，其中廢鋼鐵4000多萬噸、廢紙3000多萬噸、廢有色金屬500多萬噸、廢塑料600萬噸、廢輪胎5000多萬條、其它廢舊物資1000多萬噸。此外，近幾年我國每年還進口各類再生資源2000多萬噸。如果加上工礦企業自收自用的廢料，我國每年再生資源回收利用值可達4000多億元。2、提供就業機會多。據2002年統計，全國再生資源回收企業有5000多家，回收網點16萬個（未登記注冊或臨時的回收網點有近40萬個），回收加工處理工廠3000多家，從業人員140萬人。若包括進城收廢品的農民工，我國廢舊物資回收行業的就業人數有近1000萬。3、對社會經濟發展貢獻大。回收利用再生資源，不僅有較好的經濟價值，還有可觀的社會和環境效益。僅“九五”期間的五年時間里，我國就累計回收利用廢鋼鐵1．6億噸、廢紙4000多萬噸，相當于節約成品鐵礦石3．2億噸、標準煤6400萬噸、木材1．2億立方米、電240萬千瓦、水240億立方米。更重要的是節省了因垃圾大量填埋而占用的寶貴土地資源，減少了對大氣的污染。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

再生資源公司（收廢鐵、廢鋼等），小規模納稅人，有稅收優惠嗎？

散戶(個體戶)：1-2%；回收站(小規模)：按小微企業辦法(2019年13號文)：財政部對小規模(小微企業)有稅收優惠：應稅額100萬以內按5%；100萬-300萬按10%，300萬以上20%。；廢鋼加工企業(一般人)：查帳征收按實際結果計算，按應稅額的25%計算。

2019.01.17.財政部稅務總局“關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知”財稅(2019)13號：1.對月銷售額10萬元以下(含)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；2.對小型微利企業年應稅額100萬以內，按5%(25%*20%)交所得稅；100-300萬元按10%(50%*20%)交所得稅。3.小型微利企業：應稅額小于300萬元、從業人數小于300人、資產總額小于5000萬等3個條件；

個體戶(散戶)的稅收政策

稅局代開的增值稅3%；所得稅按應稅所得計算：小于3萬：5% -0元；3萬-9萬：10%-1500元；9萬-30萬：20%-10500元；30-50萬：30%-40500元；大于50萬：35%-65500元，一般按銷售額的1%-2%核算預交。

各種優惠政策

工信部準入企業

財政部國家稅務總局財稅〔2015〕78號關于印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務(以下稱銷售綜合利用產品和勞務)，可享受增值稅即征即退(30%)政策；對廢鋼鐵加工企業的要求：入圍工信部準入企業.

發改委的城市礦產企業

與工信部準入企業享受同樣的稅收政策(30%增值稅即征即退)及部分投資補貼。

   地方給予的優惠政策

各個地方為了增GDP或財政收入，通過招商引資方式，引入外部企業至開發區或經濟園區，通過財政補貼給予企業一些優惠政策，補貼比例按企業對地方的貢獻度(稅收地方留成部分)大小，30-95%甚至更高，但貢獻度的額度有一定的要求。

   化解稅收風險的建議

通過以上的分析，個體不開票的原因主要還是稅負過重，開票后導致經營虧損，無利可圖，因此解決的途徑之一就是降低開票負擔--降低稅負，1)增值稅降為0%，2)所得稅率降為0.5%。因此建議采用如下措施：

1.取消個體戶和小規模的增值稅，增值稅后移至一般人環節征收

將散戶及小規模納稅人的增值稅降為0%，增值稅移至“一般人”環節征收，這樣做全產業鏈增值稅并沒有少收，由原來的個體戶或小規模征3%、一般人征10%，變為個體戶或小規模征0%、一般人征13%。

2.降低個體戶和小規模開票的所得稅率至0.5%

2.1將個體戶的所得稅率降為0.5%，開票時按銷售價交納；

2.2小規模可以選擇兩種方案：

(1)按2019財稅13號文交納所得稅--按應納稅額的5%、10%、20%不同交納(按季交納)，

(2)也可以選擇按0.5%交納所得稅(開票時按銷售價交納)。如果以0.5%測算，每噸稅費為2500*0.5%=12.5元，盈利30-12.5=17.5元/噸，只要價差大于12.5元，供應商(個體戶或小規模)都愿意去開票。

3.納稅類別變更給予一定的寬限期

超過經營額規定的個體戶或小規模經營者，暫不要求改變納稅類型，給予一定的(3年)的寬限期，到期后再改變納稅類別(個體戶--小規模，小規模--一般人)。

4.總交稅額比較

4.1增值稅：現在1)個體戶3%+一般人(13%-3%)= 13%；2)小規模3%+一般人(13%-3%)=13%；增值稅后行移至一般納稅人后：1)個體戶0%+一般人(13%-0%)= 13%；2)小規模0%+一般人(13%-0%)=13%；全流通環節增值稅不變。

4.2所得稅：個體戶：現在1%-2%，但征收率幾乎為零，即使按10%測算，則所得稅收得率為1.5%*10%=0.15%；所得稅降至0.5%，供應商愿意去開票，所得稅征收率會大大提高，按90%測算，所得稅收得率為0.5%*90%=0.45%。

四、結論

通過以上所述措施--降低個體戶和小規模環節的增值稅和所得稅率，使得個體戶(小規模)從不愿意開票變為愿意開票，不僅不會使稅收流失，還會增加稅收，對個體戶、加工企業、政府都有利，達到三方共贏的目的。

1.政府增加稅收

按社會回收廢鋼流通量(不帶票)占總廢鋼鐵資源量的70%計算(鋼廠自廠20%，加工尾料10%帶票)，2018年回收廢鋼量為70%*2.2億噸=15400萬噸，可以多收所得稅15400萬噸*2500元/噸*0.45%=15400萬噸*11.25元/噸=17.3250億元；

2.有了進項票后，消除稅收風險

2.1消除了個體戶或小規模的偷逃稅風險，并且作為納稅人，可以理直氣壯地行走社會，社會地位可以得到極大提高；

2.2消除了加工企業(一般人)的成本(所得稅)核算風險和增值稅虛開風險，有了進項票，可以進行正常的成本核算和增值稅進項抵扣；可以免除加工企業為了自證業務真實性所耗費的成本(收購單、出庫單、磅碼單、質檢單、運輸單、車輛照片等等都可以取消)，降低企業的經營成本，同時大規模減少了稅務部門及其他相關部門(公安審計)核查人力物力。

3.規范市場經營秩序，有利于廢鋼產業的良性發展

3.1由于大部分經營者(個體戶、小規模)都主動積極開票，不開票的經營者會很快被市場淘汰，凈化了市場空氣，規范了市場經營；

3.2異地開票現象會大大減少，可以進一步降低政府管理成本；

3.3規范經營程度提高后，有利于廢鋼產業的良性發展。

2021年再生資源稅收優惠政策是怎樣的？

2021年再生資源稅收優惠項目 1、免稅政策。

根據財稅[2008]156號文件規定，納稅人銷售再生水;以廢舊輪胎為原料生產的膠粉;翻新輪胎;生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品等自產貨物的，自2009年1月1日起免稅;同時規定對污水處理勞務免征增值稅。

2、即征即退政策。

實行即征即退的主要包括:以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品;以垃圾為燃料生產的電力或者熱力;以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油;以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土;滿足“在水泥生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%”的條件，通過熟料研磨階段生產的水泥，包括采用旋窯法工藝自制水泥熟料和外購水泥熟料生產的水泥;滿足沼氣用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223-2003第1時段標準或者GB18485-2001的有關規定的沼氣發電或供熱享受增值稅即征即退。

對滿足一定條件的廢舊物資回收企業按其銷售再生資源實現的增值稅的一定比例(2009年為70%，2010年為50%)實行增值稅先征后退政策。

3、即征即退50%的政策。

主要包括六類產品:以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉;以燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品;以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣;以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力;利用風力生產的電力;部分新型墻體材料產品。

4、先征后退政策。

僅適用

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