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01 出口貿易退稅的原理機制流程(貿易企業出口退稅的操作明細流程)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-29 07:55:58【】7人已围观
简介一般貿易出口退稅流程,有以下十七個步驟1、進出口貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統,選擇進到出口收匯選項,領核銷單;2、進出口貿易公司需要申請電子口岸IC卡基《出口公司核銷單證明》(需加蓋公司公章)到外
一般貿易出口退稅流程,有以下十七個步驟
1、進出口貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統,選擇進到出口收匯選項,領核銷單;
2、進出口貿易公司需要申請電子口岸IC卡基《出口公司核銷單證明》(需加蓋公司公章)到外匯管理局領取紙質核銷單;
3、進出口貿易公司通過登錄電子口岸稽查系統,選擇出口收匯選項,點一下港口報備進行紙版核銷單報備;
4、進出口貿易公司申請辦理出口報關手續;
5、進出口貿易公司填出口產品專票,此稅票需要前去國稅局領;
6、進出口貿易公司通過出口退稅申報軟件進行數據整理并打印兩份進行遞交征免申報,各自遞交至外匯局以及出口企業;
7、進出口貿易公司進行交單,需要通過電子口岸稽查系統選擇進入出口收匯選項;
8、進出口貿易公司網上核銷申報,需打印出口收匯批號核銷信息登記表;
9、進出口貿易公司進行出口收匯核銷,需要提供取回日期和核銷金額;
10、進出口貿易公司前去外匯局申請辦理取回核銷,需要提供核銷單、報關資料等;
11、進出口貿易公司通過在網上申報進到國稅局系統輸入表格以及繳稅申報表;
12、進出口貿易公司將出口貨品的免稅數據信息發送至國稅網站;
13、進出口貿易公司將在出口貨品退(免)稅申報系統進行出口退稅申報,申報成功后另存進U盤備份;
14、進出口貿易公司提前準備出口退稅紙質材料并攜帶U盤向國稅局申報;
15、國際貿易企業等國稅局電話通知拿進退稅批復;
16、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知,帶退稅批復以及公司章、印章到國家稅務局申請出口退稅手續;
17、進出口貿易公司申請了出口退稅手續。銀行會在一周內將應收款從國家保險庫轉入公司賬戶,然后出口退稅結束。
以上就是一般貿易出口退稅流程相關內容。
什么是留抵退稅
留抵退稅是對現在不能抵扣增值稅,將來可以抵扣增值稅的“進項”所得稅,提前全額退還。此外,在兩個征收率并存的情況下,市場銷售稅率低于進項稅率,這也會導致留抵稅。在國際上解決這個問題有兩種方式,允許納稅人在下一期結轉成本再次抵稅或申請當期退稅。同時,允許退稅的國家或地區,相應地制定相對嚴格的出口退稅規范,留底退稅如需要超過一定金額的、每年或一段時間內只申請一次退稅、只允許符合規定的領域申請等。
留抵退稅的實際意義
留抵退稅是實行規模性減稅政策的重要舉措。留抵退稅政策落實,有益于減少公司資產壓力,促進公司擴大投資,促進技術設備更新,合理激發市場魅力,推動經濟的發展。本文主要寫的是一般貿易出口退稅流程有關知識點,內容僅作參考。
生產企業一般貿易出口退稅流程
一、出口退稅登記的程序
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記正”
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、辦理出口退稅的報關手續
1、出口貨物退稅企業應在其出口貨物裝載的運輸工具辦結海關手續后,向其報關的海關申請辦理出口貨物的退稅專用報關單(淺黃色)。出口貨物在口岸海關直接辦理出口手續的,由企業在口岸海關辦理。出口貨物在內地海關報關后轉關至口岸海關出口的,內地海關在收到口岸海關的轉關的通知單回執后,才予辦理出口貨物退稅專用報關單。海關根據實際出口貨物的數量、價格等簽發出口貨物專用報關單,并按規定收取簽證費。海關簽發出口貨物退稅專用報關單的時間為:裝載出口貨物的運輸工具辦結海關手續之日起,至海關放行貨物之日起的六個月內。
2、辦理出口退稅必須在出口貨物實際離境后,因此,存入出口監管倉庫的出口貨物要待貨物提取出倉庫并裝載運輸工具離境后,海關才能簽發出口貨物退稅裝用報關單。通過轉關運輸方式存入出口監管倉庫的貨物,企業應在貨物裝載運輸工具離境后,向處境地海關申請辦理出口貨物退稅專用報關單。
3、提取出口保稅倉庫貨物銷售給國內企業或三資企業進行深加工產品復出口的,海關按結轉加工的有關規定辦理,不予簽定出口貨物退稅專用報關單。
4、企業遺失海關簽發的出口貨物退稅專用報關單可以補辦,補辦時間為自該出口貨物辦結海關出口監管手續之日起6個月內。補辦時,企業應先到主管其出口退稅的地(市)國家稅務局申請,稅務機關經核實出口貨物確實未辦理過退稅后,簽發《關于申請出具(補辦報關單)證明的報告》。企業得到《報告》后,應該到出口貨物原簽發海關去辦理補辦報關手續。海關憑《報告》補簽出口貨物退稅專用報關單。
5、企業開展進料加工業務出口貨物辦理出口退稅,必須持外經貿主管部門批件,先送主管其出口退稅的稅務部門審核簽章,稅務部門逐筆登記并將復印件留存備查。海關憑有主管出口退稅稅務部門印章的外經貿主管部門的批件,方能辦理出口料件“登記手冊”。企業因故未能執行進料加工合同,需持原“登記手冊”或海關證明到主管稅務部門辦理注銷手續。
6、外商投資企業辦理出口貨物退稅,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和國務院有關規定,對1994年1月1日以后辦理工商登記的外商投資企業生產出口貨物,符合《出口貨物退(免)稅管理辦法》的在辦結海關出口手續后,可申請辦理出口貨物退稅專用報關章。
7、出口貨物遇特殊情況發生退關或退運,如海關已簽發了出口貨物退稅專用報關單,報關人需將該報關單退交海關;如企業以交國家稅務局辦理了退稅手續,則應向稅務局申請《出口商品退運已補稅證明》,在辦理退關或退運報關時隨報關單等一并遞交海關,才予辦理退關或退運。
8、對出口企業違法騙取退稅的行為,由海關和稅務機關按有關規定分別處理。
出口貿易退稅流程
法律主觀:
在我國對輸出境外的貨物是免征稅費的,即使沒有免征也可以申請退還,減少企業國際貿易的負擔,能夠最大限度鼓勵出口貨物進行公平競爭。一、貿易出口退稅操作流程1、有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。2、退稅登記的申報和受理企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。3、填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記”。4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。二、貿易出口退稅申請條件1、必須經營出口產品業務,這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。2、必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱,是企業或組織是合法經營權的憑證。3、必須是實行獨立經濟核算的企業單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業務和貨款結算。凡不同時具備上述條件的企業單位,一般不予以辦理出口企業退稅登記。三、貿易出口退稅的申請范圍我國出口的產品,凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品,除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。出口產品,一般應具備以下的4個條件:1、必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。2、必須報關離境。所謂出口,即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一,以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。3、必須在財務上做出口銷售。4、必須是出口創匯并已核銷的貨物。一般的說,出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定,特準某些產品視同出口產品予以退稅。特準的產品主要有:1、外輪供應公司銷售給外輪,遠洋貨輪和海員的產品;2、對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。3、對外承包工程公司購買國內企業生產的,專門用于對外承包項目的機械設備和原材料,在運出境外后,憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅;4、國際招標、國內中標的機電產品。根據法律規定可以得知,貿易出口退稅需要先將證件送驗,然后再進行登記表的領取,之后到退稅登記的申報和受理,填發出口退稅登記證等。
法律客觀:《出口貨物退(免)稅管理辦法》第十條,出口商報送的出口貨物退(免)稅申報資料及紙質憑證齊全的,除另有規定者外,在規定申報期限結束前,稅務機關不得以無相關電子信息或電子信息核對不符等原因,拒不受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。
生產企業一般貿易出口退稅的具體流程
請參考總局的文件:
國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知國稅發[2004]64號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
為加強出口貨物退(免)稅管理,進一步規范出口退(免)稅申報、審核程序,根據國家有關法律、法規及國家稅務總局有關出口貨物退(免)稅規定,經研究,現將2004年1月1日以后報關出口貨物的退(免)稅申報、審核有關事項通知如下:
一、出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門(以下簡稱退稅部門)申報出口貨物退(免)稅時,在提供有關出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送下列紙質憑證:
(一)實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業提供出口貨物的出口發票;外貿企業提供購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票;
凡外貿企業購進的出口貨物,外貿企業應在購進貨物后按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票;其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的,退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。
(二)出口貨物報關單(出口退稅
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