01 出口貿易退稅會計分錄(出口退稅的會計分錄怎么做)

出口退稅的會計分錄怎么做

出口退稅的會計分錄怎么做？

在企業日常生產經營活動中，企業出口商品需要繳納稅費，碰到出口退稅情況時，企業該怎么寫會計分錄？

出口退稅的會計分錄

1、貨物出口并確認收入實現時：

借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業務收入/其他業務收入等

2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的

免抵退稅不予免征和抵扣稅額

：

借：主營業務成本等

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的

免抵稅額

：

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

其他應收款科目是什么？

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

應交稅費科目是什么？

企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

出口退稅會計分錄怎么做？

現如今各國社會經濟快速發展，很多企業都開始做跨國生意，這類企業在做生意往來的時候，就會涉及到進出口業務，因此稅務和分錄一定是大家需要掌握的。接下來和我們一起了解出口退稅的賬務處理方法吧。

1、購入貨物及接受應稅勞務時

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等

2、出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

相關拓展：

出口貨物退(免)稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)，該做法是為了鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

我國規定:有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售處理后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

出口退稅如何做會計分錄？急

其實你題目少了一個進項轉出，就是外銷的增值稅稅率與退稅率的差額要作進項轉出的

\x0d\x0a進項轉出=20000*（17%-13%）=800

既然沒涉及，我就按照上面來解釋：\x0d\x0a出口退稅簡單地說是退進項稅額，因為出口免稅，你買材料肯定有進項稅額，如果是內銷肯定有銷項稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項了，那么進項稅額就會留抵，所以退稅就退進項稅額，也就是退留抵數

\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵

（正確做法應該是退2000,800進項轉出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業如果留抵，那留抵數是永遠退不回來的，即使你企業注銷破產了，留抵很多很多，也退不回來的

因此出口退稅退稅不是叫優惠不優惠問題，只是退回你進項稅額而已

其實就是說出口免稅，如果出口不免稅，銷項稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600，這樣反而不退稅，還要繳納稅款

\x0d\x0a第二種情況，免抵退稅額大于留抵數，多余的部分就要繳納城建稅、教育費附加，就是以600為計稅依據，繳納城建稅、教育費附加了

出口退稅會計分錄怎么做

出口退稅的會計分錄如下：

1、不予免征和抵扣稅額：

借：主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2、應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

下列企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅并退稅：

1、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物；

3、生產企業（無進出口權）委托外貿企業代理出口的自產貨物；

4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工后再出口的貨物。

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