01 出口退稅政策對我國出口貿易的影響(目前的外貿形勢對我國出口有啥影響)

論實行新的出口退稅政策對我國中小企業造成什么影響？應該如何應對？

《 關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（以下簡稱通知），《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（以下簡稱公告），進一步明確了出口退稅貨物的條件、范圍、計稅依據、退稅率、申報時限、申報資料和要求等內容。通知和公告從今年7月1日起實施，相關出口退稅政策有以下調整：

針對以出口銀觸點開關、黃金耳機等騙稅嚴重的情況，通知和公告明確規定，出口貨物，如果材料成本80%以上為黃金、鉑金、銀、鉆石、寶石、翡翠和珍珠等高價值原料的，執行原料的出口稅收政策，即免稅，或征稅，或按低退稅率（5%）退稅。

調整現行憑出口合同和銷售明細賬提前申報退稅的出口貨物的范圍和生產企業的條件。通知做了如下修改：貨物范圍擴大為生產周期在1年以上的交通運輸工具和機器設備，取消出口規模達到3000萬美元以上的條件限制，將企業擁有一定資產改為上年度凈資產大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍，將從未發生過出口騙稅改為從未發生逃稅、騙稅、虛開發票和接受虛開發票行為。

取消了小型企業、新發生出口業務的企業的審核期為12個月的規定。

調整外貿企業委托加工修理、修配原材料的出口退稅規定，申報退稅的增值稅專用發票的加工費應包含原材料金額，統一按出口貨物的退稅率退稅。

調整外貿企業申報退稅資料。現行出口退稅規定未將海關進口增值稅專用繳款書作為退稅憑證，公告在現有申報資料基礎上，增加海關進口增值稅專用繳款書。外貿企業進口的貨物，若需要出口的，可憑海關進口增值稅專用繳款書申報出口退稅。

調整外貿企業作價銷售進口料件稅收的管理規定。公告調整為作價銷售保稅進口料件按內銷征稅，出口按一般貿易退稅。

將部分出口貨物由征稅調整為免稅。自2004年以來，對一些未按規定申報辦理退稅的出口貨物，按規定不予退稅，須按內銷征稅，主要包括出口企業未在規定期限內申報退稅和雖已申報退稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物等。此次將不予退稅并按內銷征稅的規定調整為免稅。

放寬企業申報退稅的期限。原規定企業須在貨物報關出口后90天內申報退稅，否則不予退稅，現修改為當年出口的貨物須在出口的次月至次年4月的各個增值稅納稅申報期內申報退稅。

重新明確免稅品經營企業銷售給免稅店的進口免稅貨物，以及海關隔離區內免稅店銷售的免稅貨物和海關隔離區外免稅店銷售給出境人員的免稅貨物免征增值稅。

明確航空供應公司銷售給國內航空公司國際航班的航空食品實行出口退稅政策。

增加了出口貨物免稅管理的內容。規定免稅出口貨物，除出口加工區等海關監管的特殊區域內的企業銷售的貨物外，其他出口貨物，出口企業應在免稅業務發生的次月填報《免稅出口貨物勞務明細表》及正式申報電子數據，向主管稅務機關辦理免稅申報手續；免稅出口貨物，未按規定申報免稅的，要按內銷規定征收增值稅。

增加了對免稅出口貨物，出口企業可以放棄免稅、實行征稅的規定；但一旦放棄免稅，36個月內不得變更。

面對出口退稅政策的調整，我國的外貿企業應該如何面對呢？

外貿企業應對出口退稅政策調整的策略出口退稅政策的調整對出口會產生一定的抑制

作用,但企業不應抱怨,或因此而產生消極態度。我們應以此為動力,加強管理、提高自身素質,把因此造成的不利影響降到最低,使“堤內損失堤外補”。

(一)加強企業內部管理,提高產品質量和經營管理水平

出口企業應盡早轉變觀念,注重加強內部管理、減少流轉環節、降低管理成本、提高產品的質量,以消化稅務成本上升帶來的損失。企業不能一味地依靠出口退稅,必須加大改革步伐、狠練內功、內強素質、外樹形象,從各個環節盡快提高經營管理水平、不斷開發新產品、提高出口產品附加值,以提高出口效益。這是外貿企業提升國際競爭力的根本和關鍵。出口退稅政策的調整是國家宏觀經濟調控的需要,外貿企業如何化解壓力,積極面對,增強市場競爭力,則取決于外貿行業的抗震能力。對出口退稅率的調整,客觀上可以逼迫外貿企業提升產品的質量和檔次。短時間內可能壓縮外貿企業的利潤空間,削弱其產品在國際市場上的競爭力,但從長期看,無疑是外向型經濟發展的重大戰略改變。

一方面,應降低成本,提高產品科技含量,“以質取勝”。努力降低成本、提高產品質量、創名牌、提升知名度,這樣可以“堤內損失堤外補”。“以量取勝、低價競銷”不但會對出口造成浪費,同時會削弱自己的競爭力。現代國際競爭中,質量、技術、服務等非價格因素成為競爭的籌碼。千方百計降低成本是出口企業增強競爭力的重要基礎,也是企業應對政策

變化的長遠之計。企業應通過加強管理降低管理費用、促進技術革新降低制造成本、提高資金運作效率降低財務費用等方法來彌補出口退稅率降低帶來的影響。為減少出口退稅率降低造成的損失,可以考慮將以往從國外采購的原材料,改為在國內采購的辦法,控制原材料的成本;在與國內外原材料供應商交易時,盡量壓低采購價格,降低原材料采購成本;

積極開展電子商務,采取網上看樣、報價、洽談、簽約,大力開拓網上市場,進行網上交易,以降低交易成本。企業要加強國際市場調研,增強前瞻性,分析出口的形勢和環境,制定出口規劃,從低價競爭轉向產品差異化競爭。企業要在產品功能設計、外觀造型、包裝等方面有所創新,同時要以發展品牌為目標,培育自己的品牌,提高產品的品質和聲譽,從而增加產品的附加值。加大新產品研發能力,以增強產品的國際競爭力。只有加大研發能力,把自己的

產品特色打出來,才能在市場上占有一席之地。另外,企業應盡快適應國際市場的變化。退稅率下調后,出口企業直接面臨著出口報價的重新核算,核算的前提必須以盈利為目標,利用談判技巧提高銷售價格以增加企業出口利潤也是必然的現實選擇。在談判前要認真進行企業出口競價的核算,掌握價格談判的主動權。為增強出口產品的競價,應充分考慮出口退稅率調整對利潤的影響,對外談判或簽約時,可適當提高價格。只有為自己預留一定的利潤空間,企業才不會被市場淘汰。

另一方面,企業應加強內部管理機制。制訂嚴格的管理措施,對負責出口結匯的業務人員進行必要的培訓、規范管理,使其制度化。如對出口單據資料的管理,應及時回收單據,按稅務部門的要求處理業務,將單據送交稅務部門。今年稅務局增加了審核核銷單的信息,要求業務部門要將收匯的核銷單及時進行核銷。否則,出現“無核銷單信息”將延誤出口退稅的申報及出口退稅的退回。在商品報關出口后,應及時督促生產企業開具增值稅發票和專用繳款書,并將增值稅發票抵扣聯在稅務局規定的時間內(30天)及時認證。如果延遲認證,征稅機關將

不再予以認證,退稅機關也不予辦理出口退稅。在收到增值稅發票和其他單證后,應認真核對有關的信息是否準確。如公司的納稅登記號、海關代碼是否正確,有關商品名稱與報關單是否相符,以免由此延誤出口退稅的申報。

(二)加快產業結構的調整,優化出口產品結構

國家對高新產品和農產品等的出口退稅率沒有降低甚至提高,從中不難看出國家調整出口產品的決心和著眼點。企業應抓住機會,緊跟國家產業政策,實施“科技興貿”戰略,大力推進高新技術產業的發展、進一步深加工、延長產業鏈、提高產品出口的附加值。如食用粉類包括小麥細粉、玉米細粉、大米細粉、小麥粗粒和粗粉、玉米粗粒和粗粉、大米粗粒及粗粉、小麥團粒、小麥淀粉和玉米淀粉;分割肉類包括鮮或冷的鴨塊、鮮或冷的鵝塊、凍的鴨塊和鵝塊、鮮、冷凍兔肉等等的出口退稅率,調整前為5%,調整后為13%,提高了8個百分點。出口退稅率改革調整后必然促進農副產品加工企業增加并搞好農副產品的深加工和出口,推進這類企業的集約化經營。所以,只有加快產業結構調整、提高出口產品在國際市場上的競爭力,才能提升我國外貿企業在國際市場上的競爭優勢。另外,從出口市場結構看,目前我國外貿企業出口市場過于集中,主要集中在美國、歐盟和日本等市場,容易導致同一出口市場的過度競

爭。企業應適時調整出口市場結構,在鞏固傳統市場的基礎上努力開拓新的市場。

(三)促進外經外貿企業的改革,推進外貿企業的重組與整合

此次出口退稅機制中,不同企業受到的影響是有差異的。下調出口退稅后,很多外向型生產企業和外貿流通企業的經營業績都會受到較大影響,但是,與生產企業相比,專業外貿公司在此次退稅率調整后將受到更大沖擊。由于退稅率下降導致的利潤率下降,作為中間流通環節,理論上可以通過向供應商壓價和向客戶提價的方式來抵消。但是,經過多年來的外貿體制改革,我國外貿經營門檻大幅降低,獲得進出口自營權的生產企業快速增長,生產企業、海外進口商和批發商的選擇范圍都大大增加,外貿流通企業對上下游的要價能力越來越低,供銷兩頭擠壓將使外貿企業面臨更大的生存難題。過去,一些外貿企業單純把出口退稅作為利潤的主要來源。因此,外貿企業面臨的困境迫使外貿企業與生產企業更好地溝通,提高生產企業通過代理制擴大出口的積極性,也有助于我國外貿代理制的完善和發展。從世界經濟貿易一體化的發展趨勢來看,原有的純粹的外經外貿企業是很難生存的,沒有自己的產品作為依托,僅靠倒來倒去的貿易是很難賺錢的,特別是出口退稅率降低后更是如此。因此,原有外經外

目前的外貿形勢對我國出口有啥影響

從五方面看外貿形勢變化對我國經濟影響

總體而言，上半年以來我國貿易總量和結構變化對我國經濟影響利大于弊。

首先，貿易順差出現一定幅度的下降，符合我國今年宏觀調控的要求。

貿易順差減少，一方面可以降低我國目前偏快的總需求，防止經濟增長由偏快轉為過熱；另一方面，可以減緩外匯儲備和貨幣供應的增速，有助于防止出現明顯的通貨膨脹。

因此，貿易順差減少是符合我國今年初確定的以“雙防”為重點的宏觀調控要求的。

同時，促進貿易和國際收支平衡、促進內外部經濟協調發展，是現階段我國宏觀調控的任務之一，貿易順差下降也是符合這個要求的。

其次，貿易結構變化符合我國外貿結構轉型升級的要求。

一方面，從貿易產品結構看，我國出口比重下降較快的是“兩高一資”和傳統勞動密集型產品，尤其是“兩高一資”產品是在去年有較大幅度減少基礎上的進一步下降，而增長較快的是技術含量相對較高的產品，這種較明顯的出口產品結構升級現象，符合我國外貿結構升級和轉變外貿增長方式的要求；進口中增長較快的是資源類產品和設備等進口，也是與我國進口結構調整方向基本一致的。

另一方面，從貿易方式看，不但一般貿易出口增速超過加工貿易出口增速，而且在加工貿易內部，出口增速快于出口增速，這種變化表明，貿易在國內的產業鏈條不斷延長，不但增加了國內企業利潤，而且對國內經濟帶動作用也增強了。

第三，貿易順差下降有利于減少我國和其他國家的貿易摩擦。

由于多年來我國貿易維持順差狀態，尤其是近年來順差規模有較大增加，因此貿易順差已成為導致我國和某些國家貿易摩擦的一個重要原因，其中與美國的貿易摩擦最為嚴重。

今年以來，我國貿易順差的下降，尤其是對美國貿易順差的下降，有助于減少和其他國家因順差過大引起的貿易摩擦，上半年由順差引起的貿易摩擦出現了減少趨勢。

第四，我們也注意到，貿易順差下降，會對某些行業和企業造成較大的壓力。

一是外向型程度較高勞動密集型產業，像紡織服裝、箱包、鞋類等行業所受沖擊會較大一些，這些行業由于就業人數較多，出口增速放緩將會引起一定的就業壓力；

二是產品以出口為主的中小型企業，對政策、成

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