01 出口貿易企業如何報稅(出口轉內銷申報如何處理)

外貿產品零退稅率稅務如何報稅？財務如何處理？

帳務處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實際上相當內銷納稅，即是要視同內銷作補繳增值稅處理\x0d\x0a\x0d\x0a文件依據：《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發[2006]102號\x0d\x0a相關規定：\x0d\x0a 一、出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅

\x0d\x0a （一）國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物；\x0d\x0a（二）出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物；\x0d\x0a\x0d\x0a根據相關解釋：出口企業出口退稅率為零的商品，即是國家規定不予退（免）稅的出口貨物

出口企業應按內銷計提增值稅，并可抵扣該貨物相應的進項稅額

\x0d\x0a\x0d\x0a關于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法\x0d\x0a自去年下半年起，國家對部分商品出口退稅率進行了多次調整

為進一步規范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據上級部門的有關要求，現將出口企業的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報管理辦法的有關內容明確如下：\x0d\x0a一、零退稅率的出口貨物\x0d\x0a（一）增值稅納稅申報\x0d\x0a出口企業自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應視同內銷貨物征稅，所以企業對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統》進行出口免稅申報，而是在每月增值稅納稅申報時按規定計算應納增值稅，并通過綠色通道網上申報系統進行納稅申報

\x0d\x0a1、《出口零退稅率貨物征稅明細表》\x0d\x0a企業每月對零退稅率的出口貨物應單獨逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報的附報資料一并報送至稅務部門

該表填寫時應按照按一般貿易和進料加工兩種貿易方式分別匯總申報

\x0d\x0a2、應納增值稅的計算公式\x0d\x0a（1）一般納稅人以一般貿易方式出口計算銷項稅額公式：\x0d\x0a銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率\x0d\x0a零退稅率出口貨物所耗用的國內原材料等進項稅金可以申報抵扣，無需作進項稅額轉出

\x0d\x0a（2）一般納稅人以進料加工復出口貿易方式和小規模納稅人出口零退稅率貨物計算應納增值稅公式：\x0d\x0a應納稅額=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]×征收率\x0d\x0a上述計算公式是將零退稅率的進料加工復出口收入或小規模出口收入視同內銷收入，并按照簡易征收辦法計算應納增值稅，征收率為6%

，但這部分簡易征收的出口收入，其所耗用的國內原材料等進項稅金不得抵扣，應作進項稅金轉出，并轉入相應成本科目

簡易征收不得抵扣進項稅金的計算公式為：\x0d\x0a簡易征收不得抵扣進項稅=[（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）]/當期全部銷售收入×當期全部進項稅金\x0d\x0a3、具體申報辦法\x0d\x0a（1）一般貿易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿易匯總數，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額

系統在生成增值稅納稅申報主表后，上述數據會自動統計到增值稅納稅申報主表第2行“應稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內

\x0d\x0a（2）進料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中進料加工匯總數

在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》 “簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細中” 第10行“開具普通發票”按6%稅率分別填列銷售額和應納稅額

系統在生成增值稅納稅申報主表后，上述數據會自動統計到增值稅納稅申報主表第5行“銷售額”和第21行“應納稅額”欄目內

\x0d\x0a對于簡易征收不得抵扣進項稅金，企業應在《增值稅申報表附列資料（表二）》“進項稅金轉出額”中第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”反映

\x0d\x0a（二）消費稅納稅申報\x0d\x0a出口企業自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應稅消費稅的貨物，應按照消費稅的有關規定申報繳納消費稅

\x0d\x0a（三）出口貨物核銷\x0d\x0a對于退稅率為零的出口貨物，企業不需要通過《出口貨物退（免）稅申報系統》辦理退免稅申報

但要進行零退稅率出口貨物的核銷

具體操作為：企業應在貨物報關出口后六個月內，持每月納稅申報時填報的 《零退稅率出口貨物征稅明細表》和對應的出口商品專用發票、出口貨物報關單原件等紙質資料，裝訂成冊后報送至退稅部門進行核銷

對于出口核銷過程中，發現企業申報資料與海關出口信息不一致的，將按規定給予補征稅款，并加收滯納金

\x0d\x0a（四）進料加工手冊核銷\x0d\x0a零退稅率的出口貨物貿易方式如果是進料加工，則應按進料加工手冊的管理辦法對企業的進料加工手冊進行申報核銷，即通過《出口貨物退免稅申報系統》辦理手冊登記和手冊核銷，并提供相關的紙質申報資料

貿易公司怎么退稅

問題一：關于外貿公司如何出口退稅？ 樓主，你好，貴司有進出口權，又是一般納稅人，是可以去做退稅的。

兩種模式：

1、工廠開成品增票給貴司，貴司跟工廠之間形成內貿關系，貴司操作出口報關，收匯動作，結匯把成本（工廠發票金額）給到工廠。貴司拿著報關單，退稅聯，發票申請退稅。貴司在這里充當了一個代理的角色（浮前市場上的代理公司都是這種模式）

2、工廠開票給貴司，貴司抵扣掉，自己有進項，還是以貴司名義操作出口報關，結匯，核銷，拿著報關單，退稅聯直接向國稅局申報退稅，不用發票了。樓主問的就是這種情況。

兩者的區別就是第一種不用經過本公司抵扣，直接去退。第二種需抵扣再去申報退稅。增加了一點點賦加稅而已。

問題二：貿易公司怎樣辦理退稅 貿易公司辦理退稅如下：有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。退稅登記的申報和受理 企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。出口退稅附送材料：報關單。報關單是貨物進口或出口時進出鄲企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。結匯水單或收匯通知書：屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

問題三：外貿公司退稅怎么計算 現行匯率6.06來計算，算式如下：

1、利潤=出口美金貨值*匯率-RMB貨值（需支付工廠的RMB價）+RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用

退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率

2、以您上面的美金價和RMB來計算，如下：

利潤：1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元

退稅：1/1.17*0.16=0.137元

3、退稅：必須等到退單下來，與所開的RMB增值稅票一起提交國稅，一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。

不過樓上的RMB價是不是錯了啊， 有這么高的利潤嗎？這種換匯率可是超出正常的范圍了， 國稅肯定會查的。

問題四：外貿公司如何計算FOB價 ，退稅 在不考慮利潤的情況下，FOB這樣計算：

不含稅價30元，但出口必須要有增值稅發票，含稅攻就是30x1.17=35.10.

退稅率是13%，退稅金額為：(35.10/1.17)x13%=3.90.

每件運雜費成本為：4000/5000=0.80

總成本為：35.10-3.90+0.8=32.00

FOB美元價為：32/6.8=US$4.71

運雜費通常是不開增值稅發票的，也不參與退稅，這樣要合算一些。因為增值稅是17%，而退稅只有13%，相抵消還要凈上4%的稅。若將運雜費也開入增值稅發票中，就等于運雜費還要交4%的稅。因此退稅就是30*0.13=3.90

表面上看，退稅3.965元比3.90元更有利，但開增值稅發票需要另外付稅錢的(除非有別的開票途徑)，前者每件需要付開票稅錢30.5*0.17=5.185元，后者需開票稅錢30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退稅的0.065，每件實際多付稅錢0.02元。

A公司可以開增值稅發票，但他們出口貨物需要的增值稅發票只能由別的公司開給他們。

問題五：貿易企業出口可以享受退稅嗎? 如果你們是一般納稅人，同時具備進出口權的企業，出口產品是根據產品的海關編碼享受國家退稅的。

一般納稅人

是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

進出口權

是進出口企業自己開展進出口業務的資格，進出口權辦理需要經過一個比較復雜的審批辦理過程，擬申請進出口的企業必須同時得到商務局、海關、檢驗檢疫、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準，并拿到上述部門審批證書后，才表示公司擁有了自營進出口的權利。擁有進出口權的企業，

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