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01 區內企業間的貿易及貿易代理(貿易商與代理商的區別?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-23 05:32:22【】5人已围观
简介區內加工貿易與區外加工貿易區別法律主觀:在對外貿易中,進料和來料是加工貿易的兩種主要經營方式,出口貨物分別享受退(免)稅與免稅政策,由于貿易方式與稅收政策密切相關,是進料還是來料,是退稅還是免稅,稅負
區內加工貿易與區外加工貿易區別
法律主觀:
在對外貿易中,進料和來料是加工貿易的兩種主要經營方式,出口貨物分別享受退(免)稅與免稅政策,由于貿易方式與稅收政策密切相關,是進料還是來料,是退稅還是免稅,稅負低是主要影響因素。 進料加工與來料加工的區別 一是貿易。進料加工是出口企業用外匯從國外購進原材料,經生產加工后復出口的一種貿易方式;而來料加工是由外商提供一定的原材料或技術設備,出口企業根據要求進行加工裝配,將成品出口收取加工費的一種貿易方式。二是風險。進料加工使用外匯占用周轉資金,承擔著出口貨物質量與國外銷售的風險;來料加工不占用資金,也不考慮銷售存在的風險。三是物權。進料加工擁有產品的所有權,出口企業與外商是買入與賣出的交易關系。來料加工不擁有產品的所有權,出口企業與外商之間是受托與委托的協議關系。四是稅收。進料加工自營或委托代理出口的貨物生產企業 增值稅 執行“免、抵、退”稅辦法,其應稅消費品免征 消費稅 。外貿企業增值稅執行“免、退”稅辦法,其應稅消費品退還消費稅。來料加工出口貨物實行免征增值稅、消費稅辦法,加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅,出口貨物所耗用國內原料支付的進項稅額不得抵扣,轉入生產成本,其國內配套的原材料已征稅款也不予退稅。 稅收政策比較與分析 在加工貿易中,進口料件的占比、征退稅率之差的大小以及出口價格的高低,都會影響出口企業對進料還是來料加工方式的選擇,在同等條件下,看點就是稅負的差異(不考慮所得稅因素)。 (一)征、退稅率之差的大小 按照稅法規定,外銷收入乘以征、退稅率之差的積要計入主營業務成本,如果在外銷收入一定的前提下,征、退稅率之差越大,出口企業所要承擔的成本稅負就越高。 例如:某生產型出口企業A為國外客商B加工一批貨物,進口保稅料件組成計稅換算為人民幣的價格為2000萬元,加工后復出口的貨物換算為人民幣的總價格為5000萬元(單證收齊)。假設貨物全部出口無內銷發生,其加工所耗國內購進的料件及其他費用進項稅額為70萬元人民幣,增值稅適用稅率為17%, 出口退稅 率為13%,試分析出口企業選擇進料還是來料加工較為合適。 1.采用來料加工方式:3500萬元的出口貨物免稅,70萬元進項稅額不予抵扣成本自行負擔,其應 納稅 額為70萬元。 2.采用進料加工方式:3500萬元的出口貨物執行“免、抵、退”稅政策,進口料件2000萬元所計算的免稅稅額不予辦理退稅,應在計算的“免、抵、退”稅額中抵減。 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物征退稅率差-免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率差=(3500-2000)×(17%-13%)=60(萬元) 當期應納稅額=銷項稅額-(進項稅額-當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額)=0-(70-60)=-10(萬元) 當期免抵退稅額=出口貨物離岸價(單證收齊)×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=(3500-2000)×13%=195(萬元) 則退稅為10萬元,免抵稅額為185萬元。如果考慮免抵稅額參與城市維護建設稅和 教育 費附加(以下簡稱稅費)計算,那么,其稅費為18.5萬元。 從以上假設的條件看,采用進料加工方式出口企業應納稅額為零,只繳納了18.5萬元的稅費,稅負小于來料加工應繳納的稅款。 再假設,如果將原退稅率13%下調為5%,采用進料加工方式,那么: 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(3500-2000)×(17%-5%)=180(萬元) 當期應納稅額=0-(70-180)=110(萬元) 當期免抵退稅額=(3500-2000)×5%=75(萬元) 則免抵稅額為75萬元,其繳納稅費為7.5萬元。如果采用來料加工,在稅負上要少于進料加工方式。 (二)進口料件占比的多少 在進料加工方式下,國內耗料增值稅進項稅額的大小直接影響稅額的計算。 延用上例,如將國內耗料的進項稅額調增為90萬元,進口料件組成計稅價格調減為1500萬元,則: 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-1500)×(17%-13%)=80(萬元) 當期應納稅額=0-(90-80)=-10(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-1500)×13%=455(萬元) 其退稅為10萬元,免抵稅額為250萬元,繳納稅費為25萬元。如在來料加工方式下,則應納稅額70萬元,稅負大于進料加工繳納的25萬元稅費。 相反,如將國內耗料的進項稅額調減為10萬元,進口料件組成計稅價格調增為3000萬元,則: 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-3000)×(17%-13%)=20(萬元) 當期應納稅額=0-(10-20)=10(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-3000)×13%=260(萬元) 其免抵稅額為65萬元,繳納的稅費為6.5萬元。如在來料加工方式下,應納稅額為10萬元,稅負小于進料加工的16.5萬元應繳稅款。 (三)出口貨物價格的高低 延用上述案例,在進料加工方式下,如將出口價格上調為5000萬元,則: 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-2000)×(17%-13%)=120(萬元) 當期應納稅額=0-(70-120)=50(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-2000)×13%=390(萬元) 其免抵稅額為390萬元,繳納的稅費為39萬元。如在來料加工方式下,應納稅額為70萬元,稅負小于進料加工89萬元的應繳稅款。 相反,如將出口價格下調為2500萬元,則: 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(2500-2000)×(17%-13%)=20(萬元) 當期應納稅額=0-(70-20)=-50(萬元) 當期免抵退稅額=(2500-2000)×13%=65(萬元) 其退稅為50萬元,免抵稅額為15萬元,稅費為1.5萬元。如在來料加工方式下,則應納稅額為70,稅負大于進料加工1.5萬元的應繳稅款。 選擇與效益 綜上分析,加工貿易的選擇必須要考慮以上三種條件,找出一個最佳的經營方式。 (一)當出口貨物耗用進口料件較小,且征退稅率之差較小時,選擇進料加工方式較為合適。因為在退稅額中要抵減的進口料件不予退稅額相對較少,應辦理退稅的實際數額就大。另外,征、退稅率之差較小,則進項稅轉出的就少,相比之下容易形成留抵稅額帶來退稅。 (二)當出口貨物耗用進口料件較大,且征退稅率之差較大時,選擇來料加工方式較為合適。因為來料加工免稅與征、退稅之差大小無關,并且進口料件較大則說明國內耗料較少,進項稅額不予抵扣部分相對變小,所承擔的稅負相對變少,又不動用資金購買進口料件。相比之下,進料加工當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額就會變大,有時在無內銷的前提下也能形成倒繳稅現象。
貿易和貿易代理的區別
法律主觀:
貿易商包括代理商,代理商也屬于貿易商,貿易商范圍很廣
1、代理商有上游源頭廠商或公司支持,一般在供貨價格和技術以及推廣方面對代理商有一定的優惠支持,風險相對較小,不過利潤有限,代理商與上游商家雙方一般有協議關系,代理商可以打上游商家的旗號。
2、貿易商不一定非要代理,也可以自己廣泛進貨,可以自己訂貨進貨然后打自家旗號,收益和風險完全自己靠自己去把握。一般沒有特殊的上游支持,除非你自己有關系或能力。
法律客觀:
《中華人民共和國對外貿易法》
第八條本法所稱對外貿易經營者,是指依法辦理工商登記或者其他執業手續,依照本法和其他有關法律、行政法規的規定從事對外貿易經營活動的法人、其他組織或者個人。
貿易商與代理商的區別?
一、拿貨方式的區別:
1、經銷商是指,拿著錢,從企業進貨,他們買貨不是自己用,而是轉手賣出去,對于他們只是經過手,再銷售而已,他們關注的利差,而不是實際的價格。
2、貿易商,指從廠商那所購的產品的到消費者手里,賺取其中的差額,例如某商品從廠商買是10塊錢;然后通過貿易商,以12塊賣給消費者,其中的兩塊錢就是差額
二、運作方式的區別:
1、貿易商是做貿易的,包括國際貿易和國內貿易,又包括進口貿易和出口貿易,并且一般貿易商都是以從事進出口行業為多。比如從工廠從了個10塊的杯子,15元賣到國外,這多是貿易商干的事情。
2、經銷商一般是從事加盟某個企業和品牌的商家,比如路邊的很多專賣店,形象統一,他們從廠家提貨,自己開店賣,按照廠家的品牌風格要求裝修,受廠家的指導管理。經銷商自己不生產,也就是開店替工廠賣東西。
三、從屬的區別:
1、經銷商的“經銷”是指,拿著錢,從企業進貨,他們買貨不是自己用,而是轉手賣出去,對于他們只是經過手再銷售而已,他們關注的利差,而不是實際的價格
2、貿易商商,是指受企業委托負責幫企業尋找市場甚至幫企業銷售產品的企業和私人機構,其明顯特征是不具有產品的所有權,只收取相應的傭金。經銷商則大不相同。
兩者之間也都有大小之分,而且還是同行,很難說誰從屬于誰。
經銷商:
經銷商是指,拿著錢,從企業進貨,他們買貨不是自己用,而是轉手賣出去,對于他們只是經過手,再銷售而已,他們關注的利差,而不是實際的價格。企業對他們不是賒銷,而是收到了錢的。這個商是指商人,也就是一個商業單位。所以“經銷商”,一般是指那些從企業拿錢進貨的商業單位。
貿易商:
貿易商,是指從廠商把所購的產品賣到消費者手里,賺取其中的差額的人。
貿易商,指從廠商把所購的產品賣到消費者手里,賺取其中的差額的人,例如某商品從廠商買是10塊錢;然后通過貿易商,以12塊賣給消費者,其中的兩塊錢就是差額。
擴展資料:
貿易商,是指從廠商把所購的產品賣到消費者手里,賺取其中的差額的人。
貿易商,指從廠商把所購的產品賣到消費者手里,賺取其中的差額的人,例如某商品從廠商買是10塊錢;然后通過貿易商,以12塊賣給消費者,其中的兩塊錢就是差額。
經銷商的調查雖然在調查內容中單獨分為一個部分,但是經銷商作為從企業一直到終端零售商的銷售渠道鏈里的一個重要的環節,在市場中的作用是十分巨大的。
而且經銷商可以獲得的市場信息也是最多的。因此,對經銷商的調查幾乎可以涉及到所有調查內容,也正是這樣,對經銷商的調查就顯得異常重要。
經銷商這個在中國市場上既傳統又中堅的渠道力量,正在遭遇渠道扁平化浪潮和新生渠道力量的考驗,在重重壓力下經銷商或被動或主動地在業務發展戰略上作出了適應性調整:
一是部分經銷商開始向生產商貼牌甚至自行投資建廠生產自有品牌產品,使渠道資源效益發揮最大化;
二是部分經銷商開始進入零售領域,向渠道下游延伸,穩定并鞏固自身在市場中的地位;
關系
外高橋保稅區內企業,向國內其他企業貿易交易,算出口嗎? 一般手續是什么
外高橋保稅區內企業向國內企業銷售商品,國內企業算進口貿易。
參照進出口貿易形式,正常向海關進行相關申報,并安排貨物辦理通關手續即可。
保稅區內的公司是采用電子賬冊受海關監管的。
享受國家保稅的優惠政策。
1.境外采購的料件進入你們公司不用交關稅增值稅,免許可證。
2.買國內的產品可以省去在國內流轉的增值稅,以低價買入。
3.區內企業之間的貿易流通環節免征增值稅。
保稅區(BondedArea;thelow-tax;tariff-買粉絲z
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