01 商貿企業委托外貿企業出口,商貿企業能退稅嗎(工業生產企業和商貿企業委托外貿企業出口應稅消費品，可按規定辦理出口退稅。( ))

工業生產企業和商貿企業委托外貿企業出口應稅消費品，可按規定辦理出口退稅。( )

【答案】：錯誤有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口，可按規定辦理出口退稅

商貿企業委托外貿公司出口，怎么退稅，退稅如何計算

兩種方式：1.跟外貿公司簽訂代理合同，出口業務結束，拿外貿公司出具的報關單及箱單/發票/提單等發貨單證，由供貨企業到國稅局辦理退稅。這種比較繁瑣，而且企業沒有辦過這類業務的話也比較累。

2.由外貿公司辦理退稅，然后返還企業。其實，扣掉代理費，再把退稅額加在價格里就可以了。

3.不管是誰申請退稅，計算公式是一樣 的：

退稅公式：退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率，簡單說，就是稅前金額乘以退稅率，但退稅的前提是企業繳納了增值稅，這個退稅率實際等于國家少收幾個點的稅，不過是要等你實現了出口后再返還企業。

題目提供的金額雖然不準確，但計算按照正確數據，照公式計算就可以了。

委托出口可以退稅嗎

法律分析：委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物(含視同自產產品);二是外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物。其他企業委托出口的貨物不予退(免)稅。企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

法律依據：《中華人民共和國刑法》

第二百零一條 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

第二百零三條 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

為什么一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品一律不予退(免)稅？

一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品一律不予退(免)稅的原因：因為消費稅是企業銷售、移送、進口環節繳納的，商貿企業沒有繳納消費稅，當然出口應稅消費品一律不予退(免)稅

應稅消費品是指《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的在生產銷售、移送、進口時應當繳納消費稅的消費品

主要包括以下五種類型的產品：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒及酒精、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、實木地板等

奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、化妝品、高爾夫球及球具等

高能耗及高檔消費品，如游艇、小汽車、摩托車等

不可再生和替代的石油類消費品，如成品油等

具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎等

生產企業外購貨物委托外貿企業出口才可以退稅嗎?

國家稅務局有文件規定,凡在規定之內的外購商品就可以退稅.在規定之外的,則不能退稅,必須與外貿公司合作.

國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知

國稅函[2002]1170號

《國家稅務總局關于出口貨物若干問題的通知》下發后，對生產企業外購出口的允許退稅的四類視同自產的產品，實際執行中各地理解和掌握不盡統一。為便于各地準確執行出口退稅政策，經研究，對生產企業出口的四類視同自產產品的界定問題，現通知如下：

一、生產企業出口外購的產品，凡同時符合以下條件的，可視同自產貨物辦理退稅。

（一）與本企業生產的產品名稱、性能相同；

（二）使用本企業注冊商標或外商提供給本企業使用的商標；

（三）出口給進口本企業自產產品的外商。

二、生產企業外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品，若出口給進口本企業自產產品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產產品辦理退稅。

（一）用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件；

（二）不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。

三、凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務機關可認定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業（或分廠，下同）生產的產品，可視同自產產品辦理退（免）稅。

（一）經縣級以上政府主管部門批準為集團公司成員的企業，或由集團公司控股的生產企業；

（二）集團公司及其成員企業均實行生產企業財務會計制度；

（三）集團公司必須將有關成員企業的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關。

四、生產企業委托加工收回的產品，同時符合下列條件的，可視同自產產品辦理退稅。

（一）必須與本企業生產的產品名稱、性能相同，或者是用本企業生產的產品再委托深加工收回的產品；

（二）出口給進口本企業自產產品的外商；

（三）委托方執行的是生產企業財務會計制度；

（四）委托方與受托方必須簽訂委托加工協議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發票。

五、上述外購貨物可以退稅的比例、退稅計算辦法、以及所需要的憑證等，按《國家稅務總局關于明確生產企業出口視同自產產品實行免、抵、退稅辦法的通知》文件執行。

國家稅務總局

2002年12月17日

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