01 在海外工作的中國人 納稅(外籍人員工資薪金個人所得稅與內籍人員的一樣嗎)

在國外打工需要交個人所得稅嗎

在國外打工需繳納個人所得稅。境內外的所有收入都必須在中國境內繳納個人所得稅，但根據不重復征稅的原則，在境外的收入如已在境外繳納個人所得稅的，在中國申報時在應納稅額中是可以抵扣的。

納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。

非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》第七條、第十三條的規定。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。

請問外國人在中國工作如何納稅？

外國人在中國工作納稅具體分以下幾種情況：

一、在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規定。 

二、在中國境內無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。

三、在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人， 其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

四、關于免稅規定

1、外國個人工資薪金所得的免稅規定外國駐華通訊社記者的工資薪金收入，應當依照外國個人所得稅法的規定征收。

2、如其要求免稅，應在對等原則的基礎上，即對方國家明確規定免征我通訊社記者個人所得稅的，我方也免征其駐華通訊社記者的個人所得稅。但必須通過外交途徑辦理。

擴展資料：

去美國工作的中國人在美國賺到錢后，需要向中國政府納稅嗎？

需要納稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》

第一條 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

第二條稅法第一條第一款所說的在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。

因此，在國外工作的中國人也應該申報自己的境外所得，按照個人所得稅法繳納個人所得稅，同時在國外繳納的個人所得稅額允許在國內申報時扣除應納稅額，但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

一個中國人為一家美國公司在中國工作，他的工資已經在美國納稅了，他還需要在中國納稅嗎？

交稅的，交的是他們之間的差額

如果在中國計算所交的稅比美國多的話，這個差額是要在中國補上的

如果美國比中國的多，那就不用補了

外籍人員工資薪金個人所得稅與內籍人員的一樣嗎

您好！外籍人員工資薪金所得征稅計算方法和內籍人員是不一樣的。

一、外籍人員工資薪金所得征稅

計算公式：

國稅發(2004)97號文和國稅函(2007)946號文根據不同的納稅義務，規定了相應的計算公式：(表二)

居住時間

計算公式

非高層管理人員

高層管理人員

不超過90天

（協定規定183天）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額）×（當月境內工作天數÷當月天數）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額）

超過90天（協定規定183天），不滿1年

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內工作天數÷當月天數）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-（當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額）×(當月境外工作天數÷當月天數)]

居住1年以上5年以下

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-(當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額)×(當月境外工作天數÷當月天數）]

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-(當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額)×(當月境外工作天數÷當月天數）]

居住滿5年

應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

注：中國境內企業高層管理職務，是指公司正、副(總)經理、各職能總師、總監及其他類似公司管理層的職務。

如果個人取得的是日工資薪金，應以日工資薪金乘以當月天數換算成月工資薪金后，按上述公式計算應納稅額。

例：某美國人在華工作100天，其中某月境內工作20天，境外工作10天，境內支付工資10000，境外支付工資8000，該月其應納個人所得稅：

[(10000+8000)-4800]*0.25-1005=2295

普通員工：2295*(10000/18000)*(20/30)=850

高管：2295*(10000/18000)=1275

如果該美國人在華工作200天，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

普通員工： 2295*(20/30)=1530

高管：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

如果該美國人在華工作超過1年不滿5年，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

普通員工：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

高管：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

如果該美國人在華工作已滿5年，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

[(10000+8000)-4800]*0.25-1005=2295

二、勞務報酬征稅問題

根據個人所得稅法實施條例第4條規定因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得為境內所得。

那外籍人員提供勞務如果是境內公司或個人支付勞務報酬是否要征稅呢?

以《中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》(簡稱中美稅收協定)的規定為例。中美稅收協定有關獨立個人勞務的規定是這樣的：

"

一、締約國一方居民的個人由于專業性勞務或者其他獨立性活動取得的所得，應僅在該締約國征稅，除非該居民在締約國另一方為從事上述活動的目的設有經常使用的固定基地，或者在該締約國另一方有關歷年中連續或累計停留超過183天。如果該居民擁有上述固定基地或在該締約國另一方連續或累計停留上述日期，其所得可以在該締約國另一方征稅，但僅限歸屬于該固定基地的所得，或者在該締約國另一方上述連續或累計期間取得的所得。

二、"專業性勞務"一語特別包括獨立的科學、文學、藝術、教育或教學活動，以及醫師、律師、工程師、建筑師、牙醫師和會計師的獨立活動。"

美國居民個人由于專業性勞務或者其他獨立性活動取得的所得，應在美國征稅。除非該美國居民個人在中國為從事上述活動的目的設有經常使用的固定基地，或者在中國有關歷年中連續或累計停留超過183天。如果該居民擁有上述固定基地或在該締約國另一方連續或累計停留上述日期，其所得可以在中國征稅。也就是說通常情況下，1年中美國居民個人在中國停留不超過183天的，當其提供勞務取得報酬屬于協定中規定的獨立個人勞務的范圍則中國不征稅，超過183天的中國要征稅。

大家知道當稅法與雙邊協定相沖突時，應該適用雙邊協定的規定。但是根據《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》第三條規定：非居民需要享受稅收協定待遇的，應按照規定辦理審批或備案手續。凡未辦理審批或備案手續的，不得享受有關稅收協定待遇。辦法第十一條規定非居民需要享受稅收協定獨立個人勞務條款規定的稅收協定待遇的，在發生納稅義務之前或者申報相關納稅義務時，納稅人或者扣繳義務人應向主管稅務機關備案。

因此外籍人員要享受協定待遇必須向主管稅務機關備案并提交如下資料：

(一) 《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》

(二) 由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

(三) 稅務機關要求提供的與享受稅收協定待遇有關的其他資料

三、外籍人員除享受個人所得稅一般優惠規定外，還享受哪些特殊優惠待遇?

(一) 外籍人員個人所得稅工資薪金每月扣除標準為4800元

根據個人所得稅法第六條第三款以及實施條例27、28、29、30條對在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員取得工資、薪金所得可以在每月減除3500元費用的基礎上附加減除費用1300元。也就是說每月的個人所得稅費用減除標準為3500加1300等于4800元。

(二) 外籍人員下列收入暫免征收個人所得稅

根據《財政部

國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅【1994】20號)、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》(國稅發[1997]54號)、《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續管理問題的通知》(國稅發[2004]80號)的有關規定，現歸納如下：

1.對外籍個人以非

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