01 外國人海南離境免稅政策(外國人可以帶多少免稅商品進入中國)

外國人離境退稅規定

法律主觀：

國務院辦公廳印發《關于進一步促進旅游投資和消費的若干意見》。意見提出要加大政府支持力度，符合條件的地區要加快實施境外旅客購物離境退稅政策。 目前共有 北京 、 上海 、 海南 三地為離境退稅試點地，北京已設有境外旅客購物離境退稅商店86家，上海首批退稅定點商店已達27家。相較于海南試點，此次擴大了離境口岸及退稅物品范圍，并降低了起退點。 離境退稅，是指境外旅客在離境口岸離境時，對其在退稅商店購買的退稅物品退還 增值稅 的政策。退稅物品的退稅率為11%。 應退增值稅額的計算公式：應退增值稅額=退稅物品銷售發票金額(含增值稅)×退稅率。 根據《財政部關于實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(財政部公告2015年第3號)、《境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2015年第41號)和《關于境外旅客購物離境退稅業務海關監管規定的公告》(海關總署公告2015年第25號)規定，境外旅客購物離境退稅，需要同時符合規定的9個限制性條件。否則將不能享受購買退稅物品退還增值稅的優惠政策。 具備境外旅客身份境外旅客，是指在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。境外旅客，離境日距最后入境日未超過183天，方可申請退稅;非境外旅客，不得享受購物離境退稅優惠政策。 離境口岸，是指實施離境退稅政策的地區正式對外開放并設有退稅代理機構的口岸，包括航空口岸、水運口岸和陸地口岸。 符合退稅物品購買范圍退稅物品，是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品。可享受退稅政策的物品范圍包括:服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、醫療保健及美容器材、廚衛用具、家具、空調、電冰箱、洗衣設備、電視機、攝影(像)設備、計算機、自行車、文具、體育用品等，共21個大類324種，但食品、飲料、水果、煙、酒、汽車、摩托車等不能享受退稅。 此外，還應注意3類不能享受退稅的物品。《中華人民共和國禁止、限制進出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品;財政部、海關總署、國家稅務總局規定的其他物品。 達到退稅物品金額限額同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣。 取得有效退稅憑證境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應當向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發票。境外旅客在退稅商店購買退稅物品，注意取得《離境退稅申請單》。值得注意的是，《離境退稅申請單》是享有退稅的關鍵憑證。 退稅物品尚未啟用或消費退稅商品在購買的時候是包含了稅費，這些稅費需要經過海關的查驗以及相關手續才能退回，商品在退稅前最好不要使用或拆封。所以，在離境前，需要持退稅單在海關處蓋章之后才能進行退稅，而海關在查驗時通常會比較嚴格。 除了所購商品的《詳細單據》和《退稅申請表》之外，還需要向海關提供所購買的相應商品。海關通常要求這些商品是尚未使用，甚至是保持包裝完整的。退稅商品本身就是針對未在該國境內消費而采取的優惠政策，消費類的商品或者服務通常是不執行退稅政策的。所以，想要成功退稅務必要保證所購商品未使用或者未拆封。如果在海關處消費單據和商品對不上號的話，很有可能無法退稅。 購買退稅物品不超過逗留期即境外旅客購買的退稅物品，離境日距退稅物品購買日不得超過90天的規定。 退稅物品隨身攜帶或隨行托運出境也就是說，境外旅客所購買的退稅物品，必須由境外旅客本人隨身攜帶，或隨行托運出境。 海關驗核確認簽章境外旅客離境時，應向海關辦理退稅物品驗核確認手續。境外旅客離境時向海關報驗，海關在《離境退稅申請單》上簽章確認。 境外旅客在離境口岸離境時，應當主動持退稅物品、境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發票向海關申報并接受海關監管。海關驗核無誤后，在境外旅客購物離境退稅申請單上簽章;對旅客交驗物品的數量與申請單所列數量不符的，海關以交驗物品的數量進行確認簽章，并交由旅客憑以辦理退稅手續。 有下列情形之一的，海關不予辦理境外旅客購物離境退稅簽章手續：出境旅客交驗物品的名稱與申請單所列物品不符的;申請單所列購物人員信息與出境旅客信息不符的;其他不符合離境退稅規定的。 委托代理機構申請退稅境外旅客向退稅代理機構或稅務機關設在離境口岸隔離區內的機構申請退稅。我 國稅 收政策未明確如何直接辦理退稅，離境旅客只能找代理機構辦理離境退稅申請。 無論是本地購物本地離境還是本地購物異地離境，離境退稅均由設在辦理境外旅客離境手續的離境口岸隔離區內的退稅代理機構統一辦理。境外旅客憑 護照 等本人有效 身份證 件、海關驗核簽章的境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發票向退稅代理機構申請辦理增值稅退稅。離境口岸設有退稅代理機構，系省級國稅、財政、海關等部門共同選擇的銀行，有明顯、規范標識。 退稅代理機構要收取辦理退稅手續費，離境旅客實際拿到的退稅款為：實退增值稅額=退稅物品銷售發票金額(含增值稅)×退稅率-辦理退稅手續費

外國人海南免稅店限購嘛

限購

離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數，超出免稅限額、限量的部分，會進行xiang'o，照章征收進境物品進口稅

免稅店指經海關總署批準，由經營單位在中華人民共和國國務院或其授權部門批準的地點設立符合海關監管要求的銷售場所和存放免稅品的監管倉庫，向規定的對象銷售、供應免稅品的商店

離境退稅政策

離境退稅政策，是指境外旅客在離境口岸離境時，對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅的政策。

這里的“境外旅客”，是指在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。“離境口岸”，是指實施離境退稅政策的地區正式對外開放并設有退稅代理機構的口岸，包括航空口岸、水運口岸和陸地口岸。“退稅物品”，是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品，但不包括下列物品：

（一）《中華人民共和國禁止、限制進出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品；

（三）財政部、海關總署、國家稅務總局規定的其他物品。

法律依據：《關于促進旅游業改革發展的若干意見》

全國符合條件的地區，經財政部、海關總署、稅務總局備案后，均可實施離境退稅政策。截至目前，實施離境退稅政策的地區共有26個，包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、廈門、遼寧、青島、深圳、江蘇、云南、陜西、廣東、黑龍江、山東、新疆、河南、寧夏、湖南、甘肅、海南、重慶、河北、廣西、江西。

實施離境退稅政策的地區需符合以下條件：(一)該地區省級人民政府同意實施離境退稅政策，提交實施方案，自行負擔必要的費用支出，并為海關、稅務監管提供相關條件;(二)該地區能夠建立有效的部門聯合工作機制，在省級人民政府統一領導下，由財政部門會同海關、稅務等有關部門共同協調推進，確保本地區工作平穩有序開展;(三)使用國家稅務總局商海關總署確定的跨部門、跨地區的互聯互通的離境退稅信息管理系統;(四)符合財政部、海關總署和國家稅務總局要求的其他條件。

符合上述條件的地區，應由省級人民政府將包括擬實施日期、離境口岸、退稅代理機構、辦理退稅場所、退稅手續費負擔機制、退稅商店選擇情況和離境退稅信息管理系統試運行等情況的離境退稅政策實施方案報財政部、海關總署和國家稅務總局備案，備案后該地區即可實施離境退稅政策。

境外旅客購物申請離境退稅需符合哪些條件？

(一)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣;(二)退稅物品尚未啟用或消費; (三)離境日距退稅物品購買日不超過90天;(四)所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。

境外旅客購物離境退稅的辦理流程可分為旅客購物申請開單開票、海關驗核確認、代理機構審核退稅三個環節。

具體來說：

（一）旅客購物申請開單開票：境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應當向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發票。

（二）海關驗核確認：境外旅客在離境口岸離境時，應當主動持退稅物品、退稅申請單、退稅物品銷售發票向海關申報并接受海關監管。海關驗核無誤后，在境外旅客購物離境退稅申請單上簽章。

（三）代理機構審核退稅：境外旅客憑護照等本人有效身份證件、海關驗核簽章的退稅申請單、退稅物品銷售發票向設在辦理境外旅客離境手續的離境口岸隔離區內的退稅代理機構申請辦理退稅。退稅代理機構對相關信息審核無誤后，為境外旅客辦理退稅。

根據今年深化增值稅改革方案，增值稅稅率由16%和10%分別調整為13%和9%。為配合稅率調整，離境退稅物品的退稅率相應調整，針對適用稅率為9%的物品，增加了8%的退稅率，其他物品，仍維持11%的退稅率。也就是說，自2019年4月1日起，將退稅物品的退稅率由原11%一檔調整為11%和8%兩檔，適用稅率為13%的退稅物品，退稅率為11%；適用稅率為9%的退稅物品，退稅率為8%。同時，為了最大限度保證境外旅客權益，退稅率調整設置了3個月的過渡期。過渡期內，境外旅客購買的退稅物品，如果已經按照調整前稅率征收增值稅的，仍然按照調整前11%的退稅率計算退稅。

退稅物品退稅率執行時間，以境外旅客購買退稅物品取得的增值稅普通發票開具日期為準。

法律依據：

《關于促進旅游業改革發展的若干意見》第十一條擴大旅游購物消費。實施中國旅游商品品牌建設工程，重視旅游紀念品創意設計，提升文化內涵和附加值，加強知識產權保護，培育體現地方特色的旅游商品品牌。傳承和弘揚老字號品牌，加大對老字號紀念品的開發力度。整治規范旅游紀念品市場，大力發展具有地方特色的商業街區，鼓勵發展特色餐飲、主題酒店。鼓勵各地推出旅游商品推薦名單。在具備條件的口岸可按照規定設立出境免稅店，優化商品品種，提高國內精品知名度。研究完善境外旅客購物離境退稅政策，將實施范圍擴大至全國符合條件的地區。在切實落實進出境游客行李物品監管的前提下，研究新增進境口岸免稅店的可行性。鼓勵特色商品購物區建設，提供金融、物流等便利服務，發展購物旅游。

海南島的離島免稅和我們一般看到的離境退稅是一回事么？

"國家為促進海南國際旅游島建設，分別賦予了海南省離島旅客免稅購物和離境旅客購物退稅兩項政策。這兩者是完全不同的，區別表現在:

1、退稅稅種不同

退稅，即購物退稅(tax refund)，退的是增值稅，稅率大約在5%~20%左右；而免稅免的是進口關稅(ty, tariff)、進口環節消費稅和增值稅，稅率大約在20%~100%。

2、退稅商品不同

按照國家規定，“離島免稅店”（即目前的三亞免稅店）經營品類主要是香水、化妝品、皮具、服裝、首飾、手表、太陽鏡等十八大大類，而且全部是國外進口品牌。“離境退稅”政策規定的海南離境退稅的物品主要包括服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、文具、體育用品等，共21大類324種，食品、煙、酒、汽車、摩托車、金銀飾品等不能享受退稅。

3、受益人群不同

“離境退稅”僅受益于離境外國人，適用人群主要是在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。“離島免稅”針對任何離島游客，包括大陸旅客、海南奔到居民、外國人和港澳臺同胞，受益面更廣。

得到一定的購物退稅返還現金。

4、離境退稅和離島免稅的定點商店不同

符合“離境退稅”政策的商品只有從退稅定點商店購買，才能按規定取得退

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