01 外貿企業出口退稅申報單證裝訂封皮(新辦外貿企業，第一次辦理出口退稅需要哪些資料和手續？)

出口退稅單證備案規定有哪些

出口退稅單證備案規定有哪些

備案單證須由財務部門專人負責整理保管和專柜保管;如有遺失，核查時，稅務機關有權要求你退換已退稅款。下面是我為大家分享出口退稅單證備案規定有哪些，歡迎大家閱讀瀏覽。

一、備案資料。

1、出口企業須備案的資料：出口貨物報關單復印件(電子口岸打印);出口貨物明細清單(申報退稅軟件生成);出口貨物裝貨單(裝貨單又稱為“關單”);出口貨物運輸單據。海運出具“海運提單”，航空運輸、鐵路運輸和郵政運輸出具“運單”;外貿企業購貨合同和生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同(包括補充購銷合同)，(注：以上資料不能造假)。(以下簡稱五種資料)。

2、上述五種資料是復印件的要填寫“與原件相符”、“ 經辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業公章”。(各地要求不一，以各地稅務要求為準)

3、備案內容中的備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口退稅資料的內容要求一致;開具的時間、貨物流轉的程序要求合理;外貿企業出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票(或增值稅專用發票清單)的內容要求一致。

4、上述五種為主要資料，稅務局如有其它資料需要提供，以稅務要求為準。

二、保管要求。

1、非無紙化企業備案時間最遲應在退(免)稅單證申報后的15天內備齊，并提交到分管國稅;無紙化企業按照國稅裝訂要求，自行留底備查，保存時間最少為5年。

2、留底備案單證統一存放在出口企業財務部門(不得將備案單證交給其他部門、企業業務員或個人保存)。

3、備案單證須由財務部門專人負責整理保管和專柜保管;如有遺失，核查時，稅務機關有權要求你退換已退稅款。

三、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫好出口企業名稱和年月。封皮格式條理清晰即可，稅務有特殊要求的，按照稅局要求制定封皮內容。

四、關于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方(或陸路運輸單位)交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經 海關簽章后的裝貨單，船方(或陸路運輸單位)才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業務中，裝貨單又稱為“關單”。備案的裝貨單必須要有海關簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區別。裝箱單是集裝箱運輸的.特有單證 .是每一個出口集裝箱在整個運輸過程中必須具備的一份單證.它是根據已裝入箱內的貨物制作的,記載著集裝箱內貨物的具體資料、交付方式以及箱內貨物自內向外的積載次序，同時它也記載這些貨物載體集裝箱和運輸工具船舶的相關貨運資料。是船、箱、貨結合的最初原始資料，是出口集裝箱運輸后續單證繕制的依據，是集裝箱運輸過程中十分重要的業務單證。裝箱單既有貨運公司的統一格式也有企業自行制作。而裝貨單是經海關認可并簽章的關單，具有法律效力。

2、關于鐵路或公路運輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關簽發的裝貨單。若海關不簽發裝貨單，出口企業可憑蓋有運輸代理單位公章和出口海關驗訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、空運裝貨單問題。空運一般情況下沒有裝貨單。企業可憑航空運輸總單(簽有海關放行章)和進倉單暫時備案。

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外貿企業的出口退稅要準備哪些資料？要核對哪些內容？怎樣核對？急急急！謝謝！

外貿企業拿到報關單后先在電子口岸提交。然后下載報關單信息，導入出口退稅軟件。做預申報數據并存放入U盤——去國稅做出口退稅預申報。

預申報通過后，在回公司做正式申報。這里有許多步驟要一步步操作。打印報表（包括出口和進貨明細申報表，匯總表）和做正式申報數據存入U盤——準備正式申報資料如下：

報表封皮，目錄，出口明細表、進貨明細表、匯總表，出口進貨增值稅專用發票抵扣聯，報關單申報聯（黃色），自制出口發票，出口收入記賬憑證復印件，出口成本記賬憑證復印件。如果有問題的經修改后通過的預審信息表等。裝訂成冊。在另外準備三張出口進貨和匯總表。這些資料都要裝入檔案袋里同時交給稅務局。以上資料自己企業也要留存一套備查。

正式申報成功后，一兩個月后收到出口退稅款。

需要申報前核對報關單上的數據內容與進貨發票和自制發票上的對應項目是否一致。如不一致會影響正常退稅。在做申報前要保證單證收齊并做收入記賬。錄入的數據要與單證核對相符在去申報。

錄入申報數據打印的三種報表是否加蓋公章。還需要去務稅局加蓋方塊章。報表裝訂是否符合你們稅務局的要求。還要放入牛皮紙檔案袋里面去做正式申報。檔案袋封面上要填全你公司的需填項目。

出口退稅預申報一份報關單三份發票如何填寫？

（一）退稅申報期限：

1、企業在年度終了三個月內，申報完畢上報度所屬出口退稅，年度清算后，不再受理上年度的退稅申請。

2、每月應在貨物報關出口并在財務上做銷售處理后，按出口月份申報退稅，應勤報、少報。

（二）退稅申報程序

1、預審：企業申報退稅應先報盤預審。

2、稽核：對預審發現的問題，按我科要求進行調整后，報市經貿委稽核。

3、申報：經市經貿委稽核后，再正式向我科申報退稅。

（三）退稅申報資料

A、一般貿易申報退稅必須報送按機審要求裝訂、登錄的以下資料：

1、進貨單證：購進出口貨物取得的增值稅專用發票（抵扣聯）、增值稅專用繳款書完稅分割單、消費稅專用繳款書及銷售出口貨物的記帳憑證。

2、出口單證：出口貨物報關單（退稅聯）、收匯核銷單、對外銷售發貨票。

3、進貨憑證申報明細表、出口憑證申報明細表及匯總表。

4、申報軟盤。

5、第一次預審時的疑點表。

B、其他貿易方式，申報退稅，除上述資料外還應報送相應的輔助資料，如易貨貿易合同、對外承包工程合同，代理出口證明，對外修理修配業務海關出具的證明等。

C、上述資料，統一用檔案袋裝好上報。 A 出口退稅所需資料

1、出口發票

（自制的或者在稅務局購買的正式出口發票都可以）

2、核銷單（已核銷的）

3、進項發票（已認證的）

4、報關單（退稅專用聯）

5、外銷收入賬復印件

（便于稅務部門審核你公司的外銷收入是否已入賬）

6、進項發票認證清單

注：如果有代理出口的還需要提供代理出口證明

以上資料裝訂成冊

最后，加上打印出的出口退稅電子數據報表

即為一整套出口退稅資料

B 出口退稅預申報程序

1、錄入電子數據，即在外貿企業出口退稅申報系統9.0錄入出口明細數據和進項明細數據

2、電子數據網上申報

3、帶到裝訂成冊的一整套資料（如A里1－5）及打印出的出口退稅電子報表到稅務局的出口退稅處辦理退稅申請

C 另外，還有提供進項票信息，但一張進項發票上的貨物，只有一部分外銷，象這種，我怎么填寫呢？

錄入用于外銷部分的進項數據即可

D 打印格式在哪設置？

數據處理－退稅申請－正式申報處理－選擇所屬期、批次和需要申報的數據－打印報表－錄入匯總信息后點確定－進入打印頁面

文件－頁面設置中紙張選擇A4即可 外貿公司出口退稅單證注意事項審核外貿企業申報的退稅單證，包括出口貨物報關單、出口收匯核銷單、增值稅專用發票、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅

分割單、出口發票等單證的真實性、合法性，主要的審核內容有：

（1）出口貨物報關單：

①出口貨物報關單必須為“出口退稅專用聯”；

②出口貨物報關單必須蓋有海關在退稅機關備案的“驗訖章”；

③報關單中“經營單位”必須與申請退稅單位名稱一致（代理出口業務須附送代理方的《代理出口貨物證明》）；

④報關單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致；

⑤報關單上的印章和報關放行日期等內容打印必須清晰、完整。報關單上有涂改部分的，須加蓋海關校對章。

有下列情況之一的，屬無效報關單：

①假報關單，偽造的報關單。

②非黃色出口退稅專用聯報關單（個別海關已報經海關總署和國家稅務局備案認可的除外）。

③缺少報關單號、核銷單號的報關單。

④有關重要項目不全的報關單，如：出口企業代碼、出口企業名稱、出口口岸、貿易性質、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數量、出

口貨物美元離岸價、出口報關放行日期等。

⑤自行涂改的報關單（如系海關涂改必須蓋有海關校對章）。

⑥無已備案的驗訖章的報關單。

（2）出口收匯核銷單（以下簡稱核銷單）：

①核銷單上的各個欄次必須填寫完整、準確、清晰；

②核銷單上需加蓋海關驗訖章，外匯管理局核銷章；

③核銷單上有涂改部分，需加蓋外匯管理局印章或提供外匯管理局出具的更改證明；

④核銷單上報關單號碼及核銷單號碼須與相應報關單上的內容一致。

（3）增值稅專用發票(抵扣聯)：

①增值稅專用發票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務登記號碼、地址及開戶行須為藍色印章）；

②增值稅專用發票上須加蓋供貨企業的財務專用章或發票專用章；

③不得超位填開增值稅專用發票或一次性填寫達不到票面最高金額(手工版)；

④增值稅專用發票不得涂改(手工版)；

⑤增值稅專用發票中的大小寫必須封頂填開；

⑥增值稅專用發票適用的征稅率符合政策規定；

⑦由稅務機關代開的增值稅專用發票須加蓋稅務機關印章；

⑧其他有關增值稅專用發票開具的規定。

（4）稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：

①專用稅票有關欄次必須填寫完整、準確、清晰，并加蓋清晰的稅務機關印章和銀行收款印章；

②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發票上的計稅金額的合計數一致；

③專用稅票上填寫的增值稅專用發票號碼及數量須與附送的專用發票的號碼、數量一致；

④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規定；

⑤專用稅票上進貨單位、供貨單位的名稱、稅務登記號須與其附送的增值稅專用發票上的進貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企

業一致；

⑥專用稅票中的商品名稱、數量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業錄入的數據及生成的相應申報表上的內容一致；