01 外貿企業出口退稅賬務處理及申報(出口退稅和一般企業做賬和報稅的區別是什么？)

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

擴展資料：

出口退稅的實行方法有兩種：

出口退稅流程及賬務處理

出口退稅有哪些賬務要處理，歡迎關注，點贊，業務辦理請私信

出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下

(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入

(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。

(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反應為出口企業銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業申請退稅時，依照退稅申報數完成稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。

(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

收到出口退稅時如何記賬?

收到出口退稅時如何記賬?

退稅機關確認應退稅額后，

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

收到退稅款后

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

收到出口退稅如何做憑證

1、收到出口退稅做憑證的方法：借：銀行存款 貸：應交增值稅-出口退稅

2、憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經濟業務事項發生、明確經濟責任并據以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。

3、它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。

所謂原始憑證，又稱單據，是在經濟業務事項發生或者完成時填寫的，用來證明經濟業務事項已經發生或者完成，以明確經濟責任并用作記賬原始依據的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料。

所謂記賬憑證，是指會計人員根據稽核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。在整個會計核算過程中，會計憑證是第一個關口，如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

收到出口退稅款后，要怎么操作？

收到出口退稅款后。直接做賬就OK了。退稅軟體中不用再做任何操作的。退稅軟體的作用只是一個申報退稅的平臺，呵呵

出口退稅如何計算？【出口退稅計算】

出口退稅的計算一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額） （2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： （1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時： 當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 （2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值 （二）生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅： （1）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率） 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免征增值稅的價格掌握。 （2）其余退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 （1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率） （2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額） 當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出口貨物不予退稅部分） （四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業） 應退稅額＝修理修配金額×退稅率。

出口退稅已申報國稅，但現在確認公司收不到出口退稅款怎么辦,如何做賬？

收不到退稅款的原因是什么？是不符合退稅條件嗎？那就將來先的分錄做沖減，然后按內銷業務處理。

在計提出口退稅和收到出口退稅這兩塊，應交稅費-出口退稅期末有余額表示了什么？

計提出口退稅后，，月末最好把出口退稅期末余額結轉。

如：借：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄

1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。

企業在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（批準的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納增值稅，即批準應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理：

（1）申報的應退稅額=0，申報的應免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（2）申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額，即申報的應免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（3）申報的應退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄：

借：其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅（申報的應退稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

企業在收到出口退稅時作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款——增值稅

當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎

只要收匯了，并且拿到報關單，就可以申報退稅.

出口退稅如何交稅

出口退稅要交稅？出口退稅的企業交增值稅，如果有應交增值稅，就沒有退稅；沒有退稅，就得交增值稅。

外貿企業出口退稅記賬與申報

記賬時有進項轉出,收到出口退稅

申報時反映這個嗎?

是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。（就是說你上月 出口申報的進項轉出）

能做到賬與增值稅申報表一致嗎?

是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵

我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.

你所說的很多人 都應該是...

但是審計他說出來是有一定水準

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