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01 外貿企業出口退消費稅嗎(進口貨物需要交增值稅嗎?外貿企業出口退稅如何計算?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-06 04:50:18【】5人已围观
简介出口征收消費稅嗎我國消費稅暫行條例規定納稅人出口的應稅消費品,除國家限制的產品外,免征消費稅主要有:(1)有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品,按照其實際出口數量和金額可免征消費稅(2)來料加工
出口征收消費稅嗎
我國消費稅暫行條例規定納稅人出口的應稅消費品,除國家限制的產品外,免征消費稅
主要有: (1)有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品,按照其實際出口數量和金額可免征消費稅
(2)來料加工復出口的應稅消費品,免征消費稅
(3)對外承包工程公司運出境外,用于對外承包項目的;企業在國內采購之后運出境外,作為在境外投資的;對外承接修理、修配業務的企業用于對外理、修配業務的;外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪,并收取外匯的;經國務院批準設立,享有進出口經營權的中外合資企業收購自營出口的國產應稅消費品都屬國家特準退還、免征消費稅的應稅消費品
企業生產銷售達到低污染排放限值標準的小轎車、越野車和小客車,可以減征30%的消費稅
外貿企業出口和代理出口的應稅消費品,可以退還已經征收的消費稅
外貿企業出口應稅消費品如何退還消費稅
出口了消費稅應稅消費品屬于應退消費稅情況,建議進入外貿企業出口退稅申報系統中在出口明細申報數據錄入、進貨明細申報數據錄入模塊中錄入消費稅退稅額。注意:在申報出口退消費稅時,必須提供消費稅專用繳款書或分割單。
消費稅專用繳款書或分割單的規定:
《國家稅務總局關于使用出口貨物消費稅專用繳款書管理辦法的通知》(國稅明電[1993]71號)規定:
一、出口企業直接從生產企業收購消費稅應稅貨物用于出口的,由生產企業所在地稅務機關在征稅時開具《出口貨物消費稅專用繳款書》(以下簡稱"專用稅票")。
二、專用稅票經稅務、國庫(經收處)收款蓋章后,由生產企業轉交出口企業,在貨物出口后據以申請退還消費稅。
三、出口企業將收購的已征收消費稅的貨物銷售給其他企業出口的,可由主管其出口退稅的稅務機關在專用稅票上蓋章或者開具專用稅票分割單交其他企業據以申請退稅。
四、對由省、自治區、直轄市稅務局列舉的本地區出口企業和出具出口企業退稅登記證(復印件)的外地出口企業收購應征消費稅貨物,生產企業所在地稅務機關才可開具專用稅票。
什么是進出口退稅?
進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施,這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,納稅人出口商品的增值稅稅率為零,對于出口商品,不但在出口環節不征稅,而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款,使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定,企業產品出口后,稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅,由于稅收減免等原因,商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額,如果按出口商品的進項稅額退稅,就會產生少征多退的問題,于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。 出口產品退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創匯。
編輯本段政策規定
1985年3月,國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》,規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起,隨著國家稅制的改革,我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法,建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。
編輯本段辦理時間
出口貨物海關放行并且上船后就可以結關了,從結關日開始三個月內是退稅有效期,貴公司只要在出口退稅有效期內辦理完進出口經營權和國稅登記的相關手續就可以申請退稅,如果三個月內無法將手續辦理完畢,可以向稅務部門申請延期,延期期限三個月.
編輯本段退稅流程
第一步、退稅申報數據錄入
包括〈基礎數據采集〉中的〈進貨明細申報數據錄入〉和〈出口明細申報數據錄入〉。 1、進貨明細申報數據錄入字段規則: 關聯號:將最小一筆業務(即對應的專用發票、稅票、報關單、核銷單不能分割)編一個關聯號,關聯號為10位: 第1位為貿易性質,一般貿易為“1”,進料加工為“2” 第2—3位為申報年份后兩位,如2005年應為“05” 第4—5位為申報月份,如1月份應為“01“ 第6—8位為申報單證的冊號,如第2冊應為“002” 第9—10為流水號,每冊均由“01”起 每 一冊退稅單里可包含多個關聯號,每個關聯號對應專用發票、稅票、報關單、出口發票和核銷單必須一起裝訂,企業申報時必須在每筆業務第一份報關單的右上角用鉛筆注明對應的流水號;在申報表的“編號”欄填寫本冊的關聯號前1—8位,在封面“編號”欄注明本冊關聯號(10位)的起止號。 根據出口退稅電子申報指南2003版:第1—2位為申報年份后兩位,如2005年應為“05” 第3—4位為申報月份,如1月份應為“01“ 第5—6位為部門號,不分部門核算為“00” 第7—10為流水號 稅種:V 增值稅;C 消費稅 申報批次:當月申報的次數。 進貨憑證號:增值稅專用發票號碼(18位,包左上角10位和右上角8位)。 供貨方納稅號:供貨企業的稅務登記證號碼。 發票開票日期:增值稅專用發票開具日期。 商品代碼:商品對應的海關商品代碼,必須與對應報關單上的商品編號一致。 專用稅票號:錄入稅收(出口貨物專用)繳款書右上角號碼,錄入規則祥見附件。屬于消費稅才錄入此項,否則不需錄入。(出口專用稅票,在04年開始已經取消了,因為稅務系統聯網了,不再有紙質的出口專用稅票,只有增值稅票 ) 2、出口明細申報數據錄入字段規則: 關聯號:同一筆業務中與進貨明細數據錄入相對應且必須一致 申報批次:申報的次數。 出口發票號:出口發票號碼,若對應多張出口發票,只需錄入一張出口發票的號碼。 報關單號碼:出口報關單右上角號碼(9位)+0+項號(2位),同一張報關單上有多條信息的,必須逐條信息錄入,不能匯總錄入。 出口日期:出口報關單上的出口日期 美元離岸價:報關單上的總價,非美元幣制必須折成美元價錄入。 核銷單號:出口報關單所對應出口收匯核銷單的號碼 商品代碼:報關單上的商品編號 代理證明號:屬委托代理出口申報退稅的,在此欄錄入代理出口證明號碼,且報關單號碼欄不用錄入內容,否則,此欄為空。
第二步、退稅申報數據審核
1、 進入“基礎數據采集—〉進貨明細申報數據錄入”,按〈審核認可〉鍵,出現如下畫面: 根據實際需要,設置條件,按確定。 2、 進入“基礎數據采集—〉出口明細申報數據錄入”,按〈審核認可〉鍵,出現如下畫面: 根據實際需要,設置條件,按確定。
第三步、退稅申報數據檢查
1、數據加工處理—〉進貨出口數量關聯檢查,如下圖,若檢查全部通過,沒有W、E顯示,點擊關閉,則可進入下一步操作。 若有W或E,則數據檢查不通過,需再檢查錄入數據的準確性。 需要修改數據,先執行第二步中的第1、2點的取消標志操作,待修改且檢查完畢后,重新執行第二步。 2、數據加工處理—〉換匯成本檢查,若檢查通過,點擊關閉, 進入下一步操作。 3、數據加工處理—〉預申報數據一致性檢查。
第四步、預申報
數據加工處理—〉生成預申報數據,輸入本次申報最大的 聯號,或輸入10個9,點擊確定。顯示文本查看器,關閉后提示生成申報軟盤,將軟盤插入軟驅,路徑為A:\ ,選擇“本地申報”,點擊確定,預申報完成。 預申報無疑點或將疑點調整后,才可以進行正式申報。
第五步、正式申報
1、預審反饋處理—〉確認正式申報數據,顯示文本查看器,關閉后提示“確定本次預申報數據轉為正式申報數據嗎(Y/N)?”,點擊是,提示數據已轉入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數據的打印 退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉進貨明細申報數據查詢, 按打印鍵,出現如下畫面: 報表預覽 是將已設置好的報表格式顯示出來。 打印報表 是將已設置好的報表打印出來。 若需對報表格式進行設置,選中 報表設置 ,出現如下畫面: 可打印字段:表示可輸出到打印機打印的字段,可在里面選擇所需要打印的字段。 所選擇字段:所選中的字段按順序將在報表中打印出來。需打印的字段:關聯號、申報批次、序號、進貨憑證號、商品代碼、商品名稱、數量、計稅金額、征收率、退稅率、可退稅額。 選擇字段的方法:選中某一字段(變成藍色),點擊 > < 》 《 進行選擇。 選中上圖左下角的 報表設置 ,出現如下畫面: 企業根據自己需要,選中所需的打印設置,按確定鍵,再按生成報表 ,所需要的報表已經生成。可選擇報表預覽 和打印報表 進行操作。 導出數據 功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機,按EXECL格式輸出,企業可根據實際調整報表格式。 B、出口明細申報數據的打印 參考A的方法,包括:關聯號、申報批次、序號、出口發票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉退稅匯總申報表錄入,點擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統自動生成退稅匯總申報表,核對各項數據無誤后,點擊保存,退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤,選擇“本地申報”,輸入路徑,點擊確定,正式申報完成。 到此,已完成退稅電子數據的正式申報,企業辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料: 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份); 2、出口貨物報關單(出口退稅專用); 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用); 4、出口商品銷售發票; 5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書; 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表; 7、出口退稅貨物退稅申報明細表; 8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單;
進口貨物需要交增值稅嗎?外貿企業出口退稅如何計算?
1、進口貨物需要交增值稅, 出口貨物不需要交增值稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入。
2、出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。
一般分為兩種:(1)退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;(2)退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金。
3、出口退稅的條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是
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