01 外貿企業加工費發票可以退稅嗎(外貿公司退稅怎么計算)

外貿企業自購原材料，委托工廠加工然后出口，可以憑原材料發票和加工費發票申請退稅嗎？

2012年出口退稅改革，發布的財稅2012 39號規定自2012.7.1起，委托加工貨物出口退稅時必須憑成品發票，即用于退稅的專用發票顯示的品名必須與報關單品名一致才行，因此對于外貿企業自行采購材料委托加工的，必須作價銷售給工廠，工廠加工完畢，將材料及收取的加工費一并開具成品發票給外貿企業用于出口退稅（如果不作價銷售，工廠只把加工費開成成品發票的話，外貿企業只能退加工費的稅了）；

注意：如果是外貿企業以進料加工方式采購材料并委托工廠加工的，材料未經海關批準不得作價銷售給工廠，即進料加工進料委托加工的，工廠只能按加工費金額開具成品發票，外貿企業只對加工費申請退稅；另外還有提供修理修配委托業務的，工廠應開具加工費發票，如果是外貿企業自行購入材料的，需要作價銷售給工廠，工廠將材料和收取的加工費用一并開具加工費發票給外貿企業退稅。

加工費出口退稅問題

的確是這樣。出口退稅退的是出口貨物在流通環節所含的增值稅，如果不含稅的貨物出口就不存在退稅的問題。

服裝加工廠生產的服裝所包含的增值稅是這個服裝廠的增值稅稅進項稅，包括購進原材料含的增值稅，水電費含的增值稅等。而工人工資不含增值稅，所以加廠出口服裝所退的稅跟加工費沒關系。

如果外貿公司，購進原材料并委托工廠加工服裝。工廠受托加工，加工完以后開加工費的專用發票給外貿公司，工廠在開出專票這個環節就得繳納增值稅了。而外貿公司在出口成衣后就是憑購進原材料的專用發票和加工費的專用發票申請退稅。

前者的加工勞務是不含增值稅的，后面這種情況是含增值稅的，所以會出現兩種前者不能退稅，后者能退稅的情況。

外貿公司辦理委托加工出口退稅如何辦理?

委托生產企業加工出口業務的外貿企業

外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率計算加工費的應退稅額。應退稅額的計算公式為：應退稅額＝原材料的購進金額×原材料的退稅率＋加工費金額×出口貨物的退稅率。

例：某服裝進出口公司從某棉紡廠購進棉布100噸，單價1600元，委托某服裝廠加工6000套服裝出口，并簽訂委托加工合同，每套加工費25元，共支付加工費150000元，分別取得棉布和服裝加工費的增值稅專用發票。該批服裝于2008年9月全部出口，并取得了出口貨物報關單、出口核銷單，辦妥出口退稅手續。出口貨物離岸價格為6萬美元。根據財政部、國家稅務總局下發的《關于提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅〔2008〕138號）規定，該紡織品、服裝的出口退稅率14％。

應退稅額=原材料的購進金額×原材料的退稅率+加工費金額×出口貨物的退稅率=160000×14%+150000×14%=22400+21000=43400（元

外貿公司退稅怎么計算

外貿公司退稅計算方法：

外貿公司退稅對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：

一、外貿企業出口貨物應退增值稅的計稅依據及計算方法

1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據的確定。按規定，外貿企業申報出口退稅時要附送增值稅專用發票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據可以直接從附送的增值稅專用發票中認定，不需經過另外的計算，即以增值稅專用發票上注明的進項金額為退稅計算依據。

基本計算公式如下：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數量×加權平均單價×退稅率

2、從增值稅小規模納稅人購進的出口退稅依據的確定。

（1）出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的特準退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據按下列公式計算：

出口退稅的計稅依據=普通發票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+征收率）應退稅額=出口退稅的計稅依據×退稅率，上述公式中普通發票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續費，如普通發票注明有這部分費用，必須予以剔除。征收率按3%計算。

（2）出口企業從小規模納稅人購進，其提供的發票為主管征稅機關代開的增值稅專用發票，則其計稅依據為增值稅專用發票上注明的進項金額。

應退稅額=增值稅專用發票上注明的金額×退稅率除農產品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

3、委托加工貨物計稅依據的確定。

外貿企業委托加工的出口貨物，其計算退稅依據按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據=原、輔材料金額+工繳費;

公式中的“原、輔材料金額“是指外貿企業購入原、輔材料時取得的增值稅專用發票上所列的進項金額，”工繳費“是受托企業開具的增值稅專用發票所列進項金額，用收款收據、普通發票的一律無效。

應退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復出口貨物適用的退稅率;

二、外貿企業出口貨物應退消費稅的計稅依據和計算方法

屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據；屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量為依據；屬復合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結合計算應退消費稅稅款。

1、實行從價定率的征收辦法：

應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率2、實行從量定額的征收辦法：應退稅額=出口數量×定額稅率。

3、實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅的征收方法：應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數量×定額稅率;外貿企業采用委托加工方式收回應稅消費品出口，其應退消費稅也按上述公式計算。

三、外貿出口企業進料加工復出口的退稅規定（一）進口料件采取作價加工方式。

在進料加工貿易方式下，外貿企業將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業加工生產出口貨物時，應按銷售給生產加工企業開具的增值稅專用發票上的金額，填具《進料加工貿易申報表》（外貿企業用），報經主管退稅機關批準同意，主管征稅機關對銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關在出口企業辦理出口退稅時在當期應退稅額中扣回。對進口料件在進口環節實征的增值稅，憑海關完稅憑證，計算調整減少進口料件的應扣退稅額。

應退增值稅計算：

應退稅額=出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵扣稅額。

銷售進口料件的應抵扣稅額=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率－海關已對進口料件實征的增值稅額。

出口企業不得將進料加工貿易方式下進口料件取得的海關征收增值稅完稅憑證交主管征稅機關作為抵扣憑證，并計算當期進項稅額，而應交主管退稅機關作為計算應退稅的依據。對從事進料加工貿易方式的外貿企業未按規定申請辦理《進料加工貿易申報表》的進料加工業務主管征稅機關對其保稅進口的原材料零部件轉售給其他企業加工的應按規定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

（二）進口料件采取委托加工方式。

外貿企業采取委托加工方式委托生產企業加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發票上注明的加工費金額，依復出口貨物適用的退稅率計算應退稅額。應退增值稅計算：

應退稅額=增值稅專用發票注明的加工費金額×復出口貨物退稅率。

出口不退稅可以嗎

問題一：出口之后必須辦理退稅嗎？ 出口退稅退的是進項稅，如果沒有進項稅，出口企業只享受免稅，但是形成的免抵稅額（出口收入*退稅率-實際退稅）要交13%左右的地稅及附加。

所以說，如果你是外貿企業，要想退稅，購進貨物必須取得增值稅專用發票（當然了，農副產品就不用了）。

出口貨物必須開出口商品銷售發票。

申請退稅，必須具備出口資格、是一般納稅人、出口報關單、外匯核銷單、出口發票

如果上述內容任缺一項，不但不能退稅，反而要按照一般稅率提取繳納增值稅。

問題二：哪些出口貨物實行免稅不退稅政策 根據現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》（簡稱《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》）規定：有些貨物在國內是免稅的，因而此類貨物出口后也是以不含稅成本進入國際市場進行競爭的。根據“未征不退”的原則，對國家統一規定的免稅貨物出口后不再予以退稅。 （1）來料加工復出口的貨物。對來料加工復出口的貨物，其外商來料部分，進口時是免稅的，生產企業加工復出口的貨物的加工費收入也是免征增值稅、消費稅的，所以，出口后也不退稅。 （2）出口企業直接收購的農業生產者銷售的國產農產品。對各從事種植業、養殖業、林業、牧業和水產品的農業生產單位和個人自產的各種初級農產品，《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，因而對此類產品出口不予退稅。 （3）避孕藥品和用具、古舊圖書。為了有利于計劃生育工作的開展，有利于保護文化遺產，這部分貨物在《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，所以出口后不再辦理退稅。 （4）卷煙。對有卷煙出口經營權的企業出口國家卷煙出口計劃內的卷煙，按照規定由出口企業憑主管出口退稅的稅務機關開具的《準予免稅購進出口卷煙證明》，向卷煙廠購進卷煙。卷煙廠所在地的主管征稅的稅務機關憑《準予免稅購進出口卷煙證明》所列品種、規格、數量，核準免征生產環節的增值稅、消費稅。出口企業在卷煙出口后，憑出口貨物的有關單證，以及卷煙廠所在地主管征稅的稅務機關開具的《出口卷煙已免稅證明》，向主管出口退稅的稅務機關辦理免稅核銷手續，不再辦理退稅。 對非計劃內出口的卷煙要照常征收增值稅和消費稅，出口后也一律不得退稅。 （5）軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。這部分貨物在生產環節和流通環節均免征增值稅，因而出口也不退稅。 （6）國家規定暫時免稅的其他貨物也不辦理退稅，如飼料、農藥等貨物。國家規定暫時性免征增值稅的貨物，在免稅期內出口的，也不予退稅。 （7）1993年底以前成立的外商投資企業出口的貨物。1993年底以前成立的外商投資企業，由于實行新的流轉稅，可以享受超過原來工商統一稅征收的稅款部分實行返還的政策。因此，國家規定，該類企業出口的貨物免征本環節增值稅和消費稅，其進項稅額不得退稅。

問題三：對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎？ 那你的成本呢?所得稅怎么辦.

按規定你必須要確認銷售,雖然出口是免增值稅的,但是所得稅是不免的.所得稅是按你的利潤來征收的,如果你進貨時沒有發票,那么稅務上是不允許你列支成本的,那么你的銷售收入就全部變成了利潤,所得稅就會多征.比如,你出口FOB價USD50000,匯率7,購進是價格為RMB300000,那么正常情況下你的利潤是RMB50000.但是如果你進貨沒有發票,那么稅務就不承認你進貨的成本是300000,這樣你的利潤就變成了3弧0000.這樣你就會多交很多所得稅.

問題四：出口貨物退稅與不退稅的區別 所有商品交易，都會有產品價值增減或不變，增值稅就是建立在產品增值的時候對其征收的一種稅率。

出口退稅，針對出口的商品交易，國家不需企業繳納貨物增值稅，反而根據進項發票進行出口退稅；

不退稅，肯定就要征稅。

這兩種簡直

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