01 外貿企業出口退稅增值稅申報流程(外貿企業出口退稅申報流程操作)

出口退稅流程具體詳細是什么？

出口退稅流程如下：

方法

1.辦理出口貨物退稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

2.購買出口企業在退稅：申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

3.確認出口銷售收入：出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

4.出口退稅申報：出口企業應在貨物出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

5.領取退稅審批通知單：一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

6.辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口（縣國稅局）領取“收入退還書”。

出口退稅退稅企業申報增值稅怎么操作

生產出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款。

主要用到的材料清單如下：

1、報關單，

2、出口銷售發票，

3、進貨發票，

4、結匯稅單或收匯通知書，

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單，

6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等，

7、產品征稅證明，

8、出口收匯已核銷證明，

9、與出口退稅有關的其他材料。

出口退稅如何辦理以及基本流程

辦理出口退稅流程如下：

1、有關證件的送驗及登記表的領取。

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記；

2、退稅登記的申報和受理。

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記；

3、填發出口退稅登記證。

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”；

4、出口退稅登記的變更或注銷。

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退（免）稅申報表（一式5份）；

2、出口貨物報關單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口商品銷售發票；

5、增值稅專用發票及稅收（出口貨物專用）繳款書；

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；

7、出口退稅貨物退稅申報明細表；

8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單。

法律依據：《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條

有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：

（一）已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的；

（二）已征出口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環節有關稅收的；

（三）已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。

海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退還手續。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內辦理有關退稅手續。

按照其他有關法律、行政法規規定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規的規定退稅。

出口退稅怎么申報?

一、準備工作

1、收集齊國內采購增值稅專用發票

2、辦理出口收匯并核銷，如果合同中約定遠期收匯的，應去外管局辦理遠期收匯證明

3、獲取報關單出口退稅專用聯

4、確認出口收入，并結轉成本

二、準備工作完成之后，進行電子申報

1、錄入出口信息和進貨信息

2、進行預申報，可采取網上預審或磁盤預審

3、預審結果無疑點之后（E級疑點可以忽略），將預申報轉入正式申報，匯總表（打印前需保存匯總表），打印進貨明細，出口明細，預審結果，換匯成本表并作說明（如果存在不合理換匯成本），并填寫備案信息。如果有非E級疑點則按照預審結果修改。

4、將正式申報結果導出到軟盤中

三、電子申報完成后，向稅務局提交申報材料，包括上述打印出來的表格，報關單，增值稅發票，記賬憑證，遠期收匯證明（如果有的話），含申報結果的軟盤

四、書面材料備案

除了向稅務局上報上述材料外，還需將下列材料在企業備案

包括采購合同，出口合同，出口明細，場單，提單等

外貿企業出口退稅申報流程操作

出口退稅辦稅詳細流程

一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得

進出口

經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入

出口退稅

管理。

二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局

出口退稅

申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的

增值稅

納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用

發票

（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退（免）稅申報

（一）外貿企業退（免）稅申報

1、

發票

認證：取得

增值稅

專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產企業退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，“

進料加工

抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退

辦法

出口貨物銷售額”；如果出口的產品征

稅率

與退

稅率

之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“

免抵退稅

辦法

出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批

通知

單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物

免抵退稅

審批

通知

單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得

進出口

經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退（免）稅申報

（一）外貿企業退（免）稅申報

1、發票認證：取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產企業退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，“

進料加工

抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“

免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

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