01 外貿企業出口退稅備案流程(外貿企業出口退稅申報流程操作)

外貿企業出口退稅備案流程

法律主觀：

1.原始資料的收集、整理、核實貨物出口后，企業應及時將有關的原始單證資料收集齊全，在原始資料真實無誤的前提下，按"單票對應法"的要求將進貨和出口資料進行匹配，為下一步數據采集錄入做好準備。 2.申報資料的采集錄入 將原始資料按" 出口退稅 電子申報系統"的要求進行數據錄入，將申報資料轉變成電子數據的格式，以便于退稅機關進行審核。 3.申報數據的預審和疑點調整 將申報數據生成預申報軟盤，到退稅機關進行退稅申報審核，核對錄入數據的正確性和外部電子信息的有無，并產生預審疑點，企業根據預審疑點對申報數據進行調整。 4.正式申報資料的裝訂整理 在預審無誤的基礎上，企業可在"出口退稅電子申報系統"中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊。 5.出口退稅的正式申報 企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 2.申報資料的采集錄入將原始資料按" 出口退稅 電子申報系統"的要求進行數據錄入，將申報資料轉變成電子數據的格式，以便于退稅機關進行審核。 3.申報數據的預審和疑點調整 將申報數據生成預申報軟盤，到退稅機關進行退稅申報審核，核對錄入數據的正確性和外部電子信息的有無，并產生預審疑點，企業根據預審疑點對申報數據進行調整。 4.正式申報資料的裝訂整理 在預審無誤的基礎上，企業可在"出口退稅電子申報系統"中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊。 5.出口退稅的正式申報 企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 出口退稅電子申報系統"的要求進行數據錄入，將申報資料轉變成電子數據的格式，以便于退稅機關進行審核。 3.申報數據的預審和疑點調整 將申報數據生成預申報軟盤，到退稅機關進行退稅申報審核，核對錄入數據的正確性和外部電子信息的有無，并產生預審疑點，企業根據預審疑點對申報數據進行調整。 4.正式申報資料的裝訂整理 在預審無誤的基礎上，企業可在"出口退稅電子申報系統"中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊。 5.出口退稅的正式申報 企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 3.申報數據的預審和疑點調整將申報數據生成預申報軟盤，到退稅機關進行退稅申報審核，核對錄入數據的正確性和外部電子信息的有無，并產生預審疑點，企業根據預審疑點對申報數據進行調整。4.正式申報資料的裝訂整理在預審無誤的基礎上，企業可在"出口退稅電子申報系統"中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊。 5.出口退稅的正式申報 企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 5.出口退稅的正式申報企業將申報資料、報表、軟盤在規定的申報時限內向退稅機關正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表".

《企業所得稅法》第53條，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企業出口退稅申報流程操作如下：

1、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇進入出口收匯選項，領取核銷單申領；

2、進出口貿易公司需要憑申領過的電子口岸IC卡基《出口企業核銷單介紹信》前往外匯管理局領取紙質核銷單；

3、進出口貿易公司通過登陸電子口岸執法系統，選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質核銷單備案；

4、進出口貿易公司辦理報關手續；

5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發票，此發票需要前往國稅局領取；

6、進出口貿易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數據錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位；7、進出口貿易公司進行企業交單，需要通過電子口岸執法系統選擇進入出口收匯選項；

8、進出口貿易公司進行網上核銷申報，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；

9、進出口貿易公司進行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；

10、進出口貿易公司前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡；

11、進出口貿易公司通過網上申報進入國稅系統輸入報表以及納稅申報表；

12、進出口貿易公司將出口貨物退免稅申報系統中的免稅數據上傳至國稅網站；

13、進出口貿易公司將出口貨物退（免）稅申報系統進行退稅申報，申報成功后另存入U盤備份；

14、進出口貿易公司準備出口退稅紙質材料并帶U盤到國稅局申報；

15、進出口貿易公司等國稅局電話通知拿退稅批復；

16、進出口貿易公司等國稅局電話通知，攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續；

17、進出口貿易公司辦理過退稅手續，一周內銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。

《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第十一條 出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業執照于批準之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理退稅登記證（見附件一）。過去已辦理退稅登記的出口企業在本辦法下達后三十日內按新的規定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。

出口企業如發生撤并、變更情況，應于批準撤并、變更之日起三十日內向所在地主管出口退稅業務的稅務機關辦理注銷或變更退稅登記手續。

出口退稅如何辦理以及基本流程

辦理出口退稅流程如下：

1、有關證件的送驗及登記表的領取。

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記；

2、退稅登記的申報和受理。

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記；

3、填發出口退稅登記證。

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”；

4、出口退稅登記的變更或注銷。

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退（免）稅申報表（一式5份）；

2、出口貨物報關單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口商品銷售發票；

5、增值稅專用發票及稅收（出口貨物專用）繳款書；

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；

7、出口退稅貨物退稅申報明細表；

8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單。

法律依據：《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條

有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：

（一）已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的；

（二）已征出口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環節有關稅收的；

（三）已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。

海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退還手續。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內辦理有關退稅手續。

按照其他有關法律、行政法規規定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規的規定退稅。

出口退稅流程具體詳細是什么？

出口退稅流程如下：

方法

1.辦理出口貨物退稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。

2.購買出口企業在退稅：申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

3.確認出口銷售收入：出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

4.出口退稅申報：出口企業應在貨物出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

5.領取退稅審批通知單：一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

6.辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口（縣國稅局）領取“收入退還書”。

電子口岸中出口退稅具體的操作流程是什么？

電子口岸中出口退稅具體的操作流程是什么？

一般步驟如下：貨物結關以后3-5個工作日中國電子口岸出口退稅系統中即會有報關單電子資料，企業進行資料報送，待資料報送成功、傳輸至國稅系統后可在出口退稅申報系統進行退稅申報，生產企業可在單證未收齊前先進行單證不齊申報，待單證收齊后再做單證收齊正式申報，正式申報審批通過后企業即可攜帶材料前往稅務機關辦理退稅手續。如是生產企業，應提供下列資料：

（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

（2）《免抵退稅申報資料情況表》；

（3）《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》；

（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子資料；

（5）下列原始憑證：

①出口貨物報關單（出口退稅專用）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；

②出口發票；

③委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議影印件；