01 外貿企業出口貨物增值稅的計算依據(外貿企業出口貨物增值稅的計算依據)

外貿企業出口貨物增值稅的計算依據

依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅率計算

其計算公式為：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率，會計處理是，借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

出口企業的應交增值稅如何計算？公式是什么？生產企業和外貿企業是否一樣？

生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的。

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

擴展文件；《會計資料大全》

出口企業的附加稅怎樣計算

出口企業的附加稅怎樣計算

①假定征退稅率均為17%，

②上期增值稅留抵額為0，

③無內銷收入，

④前期出口單證不在本月收齊，

⑤一月出口單證在本月收齊，

⑥無消費稅和營業稅。依上述條件，假如你公司本月收齊單銷售額為222534.59元，免抵退稅額=222534.59*17%=37830.88元，期末留低額為12908.38元，則你公司本月應退稅額為12908.38元，出口抵減內銷產品應納稅額=37830.88-12908.38=24922.50元。因本月上繳增值稅為0，故不需交納城建稅、教育費附加等附加稅。

望樓主采納

沈陽金蝶財務為您解答

純出口企業是否繳納城建稅及教育附加稅？

純出口外貿企業一般不要繳納城建稅及教育附加稅，如果企業實際繳納了增值稅（出口退稅率為零時要交）、消費稅和營業稅（發生了買粉絲服務、代理業務時）的稅額就要交納城建稅及教育附加稅的。

附：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》檔案第二條規定凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

國務院關于修改《征收教育費附加的暫行規定》的決定規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。

如果是生產企業型出口企業，自2005年1月1日起，根據《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）的規定，經國家稅務局正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

鋼鐵企業的附加稅怎么做

借 營業稅金及附加

貸 應交稅費-教育費附加

-平抑制基金

企業的燃油附加稅可以抵么

不能抵的。

燃油稅的目的不是針對養路費的（其實和養路費一點關系都沒有， *** 扯來扯去，非要和他掛上鉤，才收），是要我們節約資源，少用或不用油的。

生產企業出口退稅附加稅的基數怎么確定

《關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關地方教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）檔案規定“當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加”

出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報城建稅及附加。出口退稅額不用計征城建稅及附加。

財政部、國家稅務總局《關于生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕25號）規定，自2005年1月1日起，經國務院批準正式稽核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

根據稅法規定，生產型出口企業每月應當依據國家稅務局退稅機關已審批確認的當期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中第24欄“當期應退稅額”與25欄“當期免抵稅額”所列的稅額進行賬務處理。同時，地方稅務局征收機關以此表中所列稅額為計稅依據征收稅費。

對稅費征收政策的理解，出口企業按照《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中所列的免、抵、退稅額進行正確的賬務處理，并以此計算稅費。

企業實際繳納的增值稅應當包括出口免、抵稅額，即出口免、抵稅額要被視同實際繳納的增值稅，企業應當根據退稅機關審批的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中當期的免、抵稅額，來確定申報稅費稅額。

例如：2009年3月底，國稅局退稅機關審批了A企業（內資）免、抵、退稅額80萬元，其中退稅額為30萬元，免、抵稅額為50萬元。假設A企業在3月份無內外銷業務發生，所審批的免、抵、退稅為前期出口業務在3月份收齊單證申報的退（免）稅。A企業在收到返還的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》后，依據免、抵稅額計算了城市維護建設稅（稅率為7%）和教育費附加（費率為3%），其正確的計算與會計處理如下。

1、3月底，收到《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》時：

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）300000

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）500000

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）800000。

2、計提城市維護建設稅，為500000×7%=35000（元）

借：營業稅金及附加35000

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅35000。

3.計提教育費附加，為500000×3%=15000（元）

借：營業稅金及附加15000

貸：應交稅費——應交教育費附加15000。

用出口退稅的免抵額進行計算

城建，教育附加和防洪等

出口企業的會計怎樣計算需要多少進項稅

生產性企業出品貨物當期進項稅額的計算：

當期進項稅額額＝當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

購車附加稅怎么計算?

購車附加稅的計算方法：車價/1.17×10%

1、計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：車價/1.17×10%

2、征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等。

3、納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。

汽車附加稅怎么計算

汽車附加稅具體計算公式為：車價/1.17×10% 。具體演算法：

征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等；

納稅義務人：在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人；

計稅依據：汽車購置附加稅實行從價定率的征收辦法，其計算公式為：

車價/1.17×10%

外貿出口退稅計算公式

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。

基本概念

1、出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。

2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。

核心原理

1、對出口產品退稅是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

3、公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發展。

4、零稅率原則：征多少，退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標，如調控產業結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口呢，退稅率就高點，控制出口呢，退稅率就低點。退稅率為0，就是不免不退了。

主要類型

1、又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。

2、只免不退

如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情

很赞哦!（4652）