01 外貿企業免稅不退稅怎么處理(出口商品報關后不退稅應該如何處理？)

外貿企業免稅不退稅賬務處理

外貿企業出口業務的進項稅有2種處理模式。根據國稅公告外貿企業采用免抵退稅辦法辦理出口退稅，進項稅不得抵扣。因此對于外貿企業來說，進項稅沒有參與抵扣，不需要做進項轉出。在實務操作中呢，外貿企業出口業務的進項稅有2種處理模式。不論以上那種方式申報進項稅，在做免稅申報時都不需要做進項稅額轉出。

1、進項發票認證或勾選確認后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。

2、進項發票認證或勾選確認后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時在附表二14列做進項轉出(如果出口企業采用該種方式一定要征求稅務機關同意)。

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

      如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.

      2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.

      3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.

      4、等到取得專用發票后合并申報即可.外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.

      5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.

對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?

      增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.

      應注意申請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.

      出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用于出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.

      理解出口退稅

      對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.

      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.

貿易出口不退稅進項稅怎么處理?

      1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.

      那么如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有征稅稅率的按內銷計提銷項稅額.

      2、根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

      3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

出口不退稅可以嗎

問題一：出口之后必須辦理退稅嗎？ 出口退稅退的是進項稅，如果沒有進項稅，出口企業只享受免稅，但是形成的免抵稅額（出口收入*退稅率-實際退稅）要交13%左右的地稅及附加。

所以說，如果你是外貿企業，要想退稅，購進貨物必須取得增值稅專用發票（當然了，農副產品就不用了）。

出口貨物必須開出口商品銷售發票。

申請退稅，必須具備出口資格、是一般納稅人、出口報關單、外匯核銷單、出口發票

如果上述內容任缺一項，不但不能退稅，反而要按照一般稅率提取繳納增值稅。

問題二：哪些出口貨物實行免稅不退稅政策 根據現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》（簡稱《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》）規定：有些貨物在國內是免稅的，因而此類貨物出口后也是以不含稅成本進入國際市場進行競爭的。根據“未征不退”的原則，對國家統一規定的免稅貨物出口后不再予以退稅。 （1）來料加工復出口的貨物。對來料加工復出口的貨物，其外商來料部分，進口時是免稅的，生產企業加工復出口的貨物的加工費收入也是免征增值稅、消費稅的，所以，出口后也不退稅。 （2）出口企業直接收購的農業生產者銷售的國產農產品。對各從事種植業、養殖業、林業、牧業和水產品的農業生產單位和個人自產的各種初級農產品，《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，因而對此類產品出口不予退稅。 （3）避孕藥品和用具、古舊圖書。為了有利于計劃生育工作的開展，有利于保護文化遺產，這部分貨物在《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，所以出口后不再辦理退稅。 （4）卷煙。對有卷煙出口經營權的企業出口國家卷煙出口計劃內的卷煙，按照規定由出口企業憑主管出口退稅的稅務機關開具的《準予免稅購進出口卷煙證明》，向卷煙廠購進卷煙。卷煙廠所在地的主管征稅的稅務機關憑《準予免稅購進出口卷煙證明》所列品種、規格、數量，核準免征生產環節的增值稅、消費稅。出口企業在卷煙出口后，憑出口貨物的有關單證，以及卷煙廠所在地主管征稅的稅務機關開具的《出口卷煙已免稅證明》，向主管出口退稅的稅務機關辦理免稅核銷手續，不再辦理退稅。 對非計劃內出口的卷煙要照常征收增值稅和消費稅，出口后也一律不得退稅。 （5）軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。這部分貨物在生產環節和流通環節均免征增值稅，因而出口也不退稅。 （6）國家規定暫時免稅的其他貨物也不辦理退稅，如飼料、農藥等貨物。國家規定暫時性免征增值稅的貨物，在免稅期內出口的，也不予退稅。 （7）1993年底以前成立的外商投資企業出口的貨物。1993年底以前成立的外商投資企業，由于實行新的流轉稅，可以享受超過原來工商統一稅征收的稅款部分實行返還的政策。因此，國家規定，該類企業出口的貨物免征本環節增值稅和消費稅，其進項稅額不得退稅。

問題三：對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎？ 那你的成本呢?所得稅怎么辦.

按規定你必須要確認銷售,雖然出口是免增值稅的,但是所得稅是不免的.所得稅是按你的利潤來征收的,如果你進貨時沒有發票,那么稅務上是不允許你列支成本的,那么你的銷售收入就全部變成了利潤,所得稅就會多征.比如,你出口FOB價USD50000,匯率7,購進是價格為RMB300000,那么正常情況下你的利潤是RMB50000.但是如果你進貨沒有發票,那么稅務就不承認你進貨的成本是300000,這樣你的利潤就變成了3弧0000.這樣你就會多交很多所得稅.

問題四：出口貨物退稅與不退稅的區別 所有商品交易，都會有產品價值增減或不變，增值稅就是建立在產品增值的時候對其征收的一種稅率。

出口退稅，針對出口的商品交易，國家不需企業繳納貨物增值稅，反而根據進項發票進行出口退稅；

不退稅，肯定就要征稅。

這兩種簡直是正反區別，本來國家可以退稅補貼給企業，現在不退稅，那就是“外銷轉內銷”要征收商品的銷售增值稅或消費稅。

問題五：出口商品報關后不退稅應該如何處理？ 只要是出口報關的貨物，如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產品的貨物，不需要進行出口退稅申報，須視同內銷計提銷項稅額；如果是屬于免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應進項稅額轉出計入成本；排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的（在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報；在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報，即琺增值稅申報表上填寫免稅銷售額；超過上述退免稅申報期限的）視同內銷計提增值稅銷項稅額。

問題六：出口貨物不退稅還要交稅嗎 出口貨物一般是退稅或者免稅的，前提是要提供工廠開具的增值稅發票。

但是如果提供不出來增值福發票的話，就要視同內銷，以報關的金額為準交17%的增值稅，很麻煩的。

問題七：出口不退稅和出口退稅率為零是一回事嗎 不是一回事！

出口退稅率為零的產品你只要是報關出口的，也一樣要辦理退稅手續，這樣雖然拿不到退稅，但也不用繳納增值稅；而不能退稅的俯品只能按照視為內銷來處理，必須繳納增值稅。

問題八：出口如果不需要退稅可以不用增值稅發票嗎？ 應該準確的說，是不可以的，現在國家稅務總局有文歸定，如果不是退稅產品，都需要有增值稅發票入帳，只要出口就應有采購產品進項稅，這避免貿易公司在采購產品時，為了降低成本，而將稅金轉為增加的利潤點，這樣國家就有損失，所以不退稅，也得取得增值稅發票，當然稅點是由你出，因為工廠給你的是含稅價，你將貨物出口，最終由國外客人承擔稅款，而退稅是國家對貿易公司某類商品提供的優惠政策，讓企業的利潤滑最大化，相當于國家扶持企來共同發展。

問題九：不是公司營業執照經營范圍的產品可以出口報關和退稅嗎 你出口的零件如果是你組裝后產品的配套產品的話，出口給進口本企業自產產品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產產品辦理退稅：1、用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件。2、不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。可

很赞哦!（733）