01 外貿企業出口退稅率為0的賬務處理(出口退稅如何賬務處理)

外貿企業出口退稅率為零的商品計提銷項稅金帳務如何處理？

借：應收賬款（或預收賬款、銀行存款）

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務收入

具體申報辦法：

一般貿易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿易匯總數，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。系統在生成增值稅納稅申報主表后，上述數據會自動統計到增值稅納稅申報主表第2行“應稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內。

出口貨物核銷：

對于退稅率為零的出口貨物，企業不需要通過《出口貨物退（免）稅申報系統》辦理退免稅申報。但要進行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業應在貨物報關出口后六個月內，持每月納稅申報時填報的《零退稅率出口貨物征稅明細表》和對應的出口商品專用發票、出口貨物報關單原件等紙質資料，裝訂成冊后報送至退稅部門進行核銷。對于出口核銷過程中，發現企業申報資料與海關出口信息不一致的，將按規定給予補征稅款，并加收滯納金。

出口退稅率為0的貨物如何進行稅務處理

退稅率為0的產品,就是取消退稅的產品;

一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產品.

按照規定是要按內銷處理的,賬務處理就按內銷業務,記內銷收入,提銷項,對應進項票可以抵扣.

如果必須出口該種產品的話,只能在和外商報價的時候,不要考慮退稅的因素了.

出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口退稅率為零的貨物視同內銷,計提銷項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營業務收入,不計算應收的退稅款.

再根據下列公式計算銷項稅金:

1.一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2.一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物,以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式(都屬于進項抵扣

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

注意將上面出口貨物離岸價格,換算成不含稅的收入.

再其次,該貨物的進項稅額不需作轉出,可以直接進行抵扣.應計提銷項稅額的出口貨物,如果生產企業已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可以從成本科目轉入進項稅額科目.外貿企業如果已按規定計算征稅率與退稅率之差,并已轉入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額,轉入進項稅額科目.

外貿企業，已出口的商品，退稅率為0，要補交增值稅嗎？具體怎么操作？

1.退稅率為0的產品是視同內銷的，不用退稅了。

2.需要補繳增值稅。

3.分錄：內銷怎么做，你還怎么做就行了。

4.進項不用重開，但是要分開核算。

5.具體請買粉絲當地地市一級國稅局出口退稅科，或者基層局的綜合業務科。

個人意見，僅供參考

外貿出口0稅率賬務處理

外貿企業0退稅率應該視同內銷計提增值稅，如出口收入為10000元，分錄如下：

借：應收賬款或其他 10000

貸：營業收入 8547.01

應稅稅費-應交增值稅-銷項稅額 1452.99

之前做賬的按9%的做了相同的賬務處理的話，把屬于0稅率的金額算出來，紅色沖回，再按0稅率收入金額計提銷項稅額就可以了。

出口退稅如何賬務處理

出口退稅有哪些賬務要處理，歡迎關注，點贊，業務辦理請私信

出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下

(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入

(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。

(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反應為出口企業銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業申請退稅時，依照退稅申報數完成稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。

(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

出口貨物退稅率是0，需要申報出口退稅嗎？

根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）的規定，出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物。另外，根據《轉發關于出口貨物退免稅若干問題的通知》（穗國稅發〔2006〕251號）的規定，國家明確規定不予退（免）稅的貨物包括：國家規定出口退稅率為0的貨物。因此，出口企業出口上述貨物，應視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。根據《廣州市出口貨物視同內銷征稅操作指引》的規定，當出口企業發生出口貨物視同內銷征稅的情況，應在發生次月如實申報納稅，并在納稅申報時報送《應征稅出口貨物明細表》；如需進行進項稅額調整的或出口退(免)稅申報調整的，應按規定調整進項稅額或出口退(免)稅。稅務機關在接受納稅人的納稅申報時，應在《應征稅出口貨物明細表》中主管稅務機關蓋章欄加蓋“稅收業務受理專用章”。一般納稅人以一般貿易方式出口貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。一般納稅人以一般貿易出口貨物視同內銷征稅的，在“企業電子報稅管理系統”增值稅納稅申報表附表一（本期銷售資料明細）第4欄 “未開具發票”銷售收入反映。詳細您可查看上述文件的相關規定。

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