01 外貿企業出口退稅進項發票開不進來怎么辦(出口退稅報關單上有申報，但是沒有進項發票)

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

      如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.

      2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.

      3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.

      4、等到取得專用發票后合并申報即可.外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.

      5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.

對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?

      增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.

      應注意申請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.

      出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用于出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.

      理解出口退稅

      對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.

      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.

貿易出口不退稅進項稅怎么處理?

      1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.

      那么如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有征稅稅率的按內銷計提銷項稅額.

      2、根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

      3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

出口進項發票認證完多久就可以做出口退稅，為什么錄入的時候發票信息為空

一、發票認證后次日稅務部門相關系統就能查到認證信息，但是認證信息形成文件導入稅務機關系統需要一系列流程，數日到一周不等，各地稅務機關可能存在差異。一般一周內就會導入稅務系統，屆時企業即可實行無疑點申報。

至于錄入的時候發票信息為空也是正常的，這是由于數據傳到退稅局有一個過程，需要時間的。

二、出口退稅操作流程：

1、 首先從市國稅網下載上月所屬期反饋信息文件：先插入數字證書→登入“廣州市國稅網”→“點擊進入”→“2號窗口”→證書登入（檢測成功后）→密碼→市國稅網頁面→辦稅區→出口退稅→生產企業正式申報→退稅正式申報→審核下載下結果→申報年月錄入上月所屬期（如201302）→確定→審核下載結果→所選文件盤（如E盤或F盤等）

2、 登入“生產企業出口退稅系統”→sa→登錄→當前所屬期（上月）→確定→向導→第十三步“稅務機關信息反饋接收”（選擇讀入下載正式反饋文件ZIP）→第十三步“稅務機關信息反饋處理”→尚未完成顏色“紅色”變“綠色”顯已完成→完成退出（重新登錄）

3、 重新登錄“生產企業出口退稅系統”→sa→登錄→當前所屬期（修改為要申報所屬期如4月份申報3月，則為所屬期201303）→確定→綜合數據查詢→退免稅基礎數據查詢（全部）→出口貨物明細數據查詢→拉至最后看上月申報是否全部在“審核標志“已經稅局審核有”R“標識，如有則退出。沒有則要詢稅局。

4、 每月收集走貨報關單，按報關單開具的出口商品發票和報關日期順序錄入出口退稅系統，在“向導“點擊→第二步”出口貨物明細申報錄入→增加→所屬期→序號（0001）→記銷售日期（為開發票日期）→所屬期標識→出口日期（為報關單出口日期，可讓船務部從電子口岸查詢打印一份整個月報關單信息，以此錄入才正確）→出口報關單號→外匯核銷單號（2012年8月1日后取消外匯核銷單，不用填為空）→單證不齊標志（B）（不論當期是否收到海關報關單與否，應最好錄B標志）→出口商品代碼（2013年2月1日后大部分為前8位代碼）→申報商品代碼（同出口商品代碼）→出口數量（按海關報關單根據系統顯計量單位選相應地數量）→原幣代碼→原幣離岸價（輸入每條商品信息總價）→匯率（根據出口發票開具的每月初匯率錄入）→出口發票號碼→備注欄（如有跨鏡人民幣結算，在此錄入“KJ”，沒有則為空）→保存

5、 在所有商品信息錄入完畢后，在“向導”點擊→第二步”出口貨物明細申報錄入頁面，點擊“擴展”→計算小計→按列印→“出口貨物明細申錄入”2份。以此表“征退稅差額”填進項稅不予抵扣轉出。“人民幣離岸價”為出口銷售人民幣金額。

6、 將本月出口發票第三聯與“出口貨物明細錄入表”交事務所做賬。

7、 “向導”→點擊“第二步”收齊單證出口明細錄入→修改→填寫所屬期→序號→單證收齊標志（B）→回車→保存。

8、 第五步→數據一致性檢查（檢查當期錄入有無錯誤，有則在第二步“出口貨物明細申報錄入”及“收齊單證出口明細錄入“檢查修改）→生成明細申報數據→確定→預審時選擇遠程申報→保存在OUTPORT“MXzIP”文件（系統會提示保存地址）。操作到此后，要進行網上預審及下載預審反饋文件，操作流程：先插入數字證書→登入“廣州市國稅網”→“點擊進入”→“2號窗口”→證書登入（檢測成功后）→密碼→市國稅網頁面→辦稅區→出口退稅→生產企業預審→退稅申報預審→申報上傳數據→選擇文件在OUTPORT“MXZIP”）→上傳→申報信息查詢→文件下載到所選文件盤（如E盤或F盤等）

9、向導→第六步“稅務機關信息反饋接收”→“稅務機關信息反饋處理”→預審疑點反饋情況查詢（如疑點信息欄提示為空白則為正確，如有顯錯誤提示，或級別為“E”則應檢查修改或說明。）→撤銷已申報數據→申報數據處理→設置出口信息不齊標志（查看前期已申報尚未退稅明細，哪些數據海關電子口岸已傳輸到稅局，哪些未傳到稅局，在信息不齊標志欄有“B”則為未傳輸，如空白，則表明已傳輸到稅局，是本期可以退稅的信息。）→“向導”→點擊“第二步”收齊單證出口明細錄入→選定已做單證收齊標志（B）但海關電子口岸未傳到稅局申報信息數→撤銷接單→第七步生成明細申報數據→數據性一致檢查→生成明細申報數據→選本地→先在所選文件盤（如E盤或F盤等）建文件夾（如201303MX，201303HZ）保存→全部選定→壓縮成ZIP文件

10、 向導→第十步增值稅申報表項目錄入→增加（此表應根據企業電子報稅管理系統增值稅納稅申報表相關數據填列，增值稅申報系統操作流程詳見附后）→免抵退稅銷售額為增值稅納稅申報表主表第7欄填列（亦為“出口貨物明細錄入表”列印的“人民幣離岸價”）→不得抵扣稅額為增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄填列（亦為“出口貨物明細錄入表”列印的“征退稅差額”）→銷項稅額為按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報→進項稅額為按《增值稅納稅申報表》第 12 欄“進項稅額”填報→上期留抵稅額按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報→進項稅額轉出按《增值稅納稅申報表》第 14 欄“進項稅額轉出”填報（亦為“出口貨物明細錄入表”列印的“征退稅差額”）→【免抵退應退稅】含義：上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵貨物應退稅額”填報→應抵扣稅額為按《增值稅納稅申報表》第 17 欄“應抵扣稅額”填報→實際抵扣稅額為按《增值稅納稅申報表》第 18 欄“實際抵扣稅額”填報→【期末留抵稅額】為按《增值稅納稅申報表》第 20 欄“期末留抵稅額”填報（即出口退稅系統申報與增值稅申報系統兩表的期末留抵稅額應相等為正確）

11、 向導→第十一步“免抵退申報匯表錄入”→增加→回車（不用填，系統自動生成）→保存→免抵退稅申報資料情況錄入→增加→回車（不用填，系統自動生成）→保存

12、 向導→第十二步“數據一致性檢查”→生成匯總申報數據→選本地→先在所選文件盤（如E盤或F盤等）建文件夾（如201303MX，201303HZ）保存→全部選定→壓縮成ZIP文件

13、 報表打印輸出電子表，在稅控電腦機上→桌面→“普金金稅通（生產企業版）2.3.1209.17版→報表打印→新報表→所屬期（申報所屬期）→《當期出口》→生成報表→保存到所選文件盤（如E盤或F盤等）建文件夾（如201202報表打印等），同理，生成《收齊單證》《前期信息齊》《匯總表》《匯總附表》《申報資料》等報表均保存在一個與《當期出口》同一個（如201202報表打印名）文件夾。

14、 打印裝訂報表提交到稅局的資料：

⑴《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》與《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》組成一套用釘書機釘好共三份。

⑵《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》，《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表附表，《增埴稅納稅申報表》，《增埴稅納稅申報表附列

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