01 外貿企業從小規模納稅人購進貨物用于出口(外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅是什么意思？)

外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅是什么意思？

意思是：因為外貿企業出口的貨物是從小規模納稅人購進的，即所獲得的是小規模納稅人的普通發票，因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿企業出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅

小規模納稅人從一般納稅人處購買貨物,所支付的增值稅稅款應該如何處理？

一、進貨

小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發票還是普通發票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本。

二、銷貨

小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，如果能認真履行納稅義務的，經縣(市)稅務機關批準，可以由稅務所代開專用發票;如果不能認真履行納稅義務的，不得代開專用發票，只能開具普通發票。但不管小規模納稅人開具何種發票，其應納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用，不包括其應納稅額)和6%的征收率計算。如果小規模納稅人銷售貨物或提供勞務時，采用銷售額和應納稅額合并定價的，則必須按規定

方法將計稅銷售額換算出來。

三、上繳

對于小規模納稅人來說.在上繳增值稅時，應按實際繳納的稅款借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

【小規模納稅人增值稅會計處理的公式】

1.小規模納稅人銷售額的確定

由于將商品直接銷售給消費者時，價格為價內稅，因此，也就有了使用價內稅時如何確定不含增值稅的銷售收入問題。

與一般納稅人相比，小規模納稅人對此業務使用的計算公式如下：

銷售額=取得的收入+(1 +增值稅稅率)

但小規模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17%或13%，而小規模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%.(注：商業企業屬于小規模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%)

一般納稅人從小規模處購進貨物

你的表述確實有夠混亂的

一般納稅人從小規模納稅人處購進貨物存在兩種情況

1、一般納稅人收到小規模納稅人去稅務局代開的增值稅專用發票 征收率為3%

一般納稅人拿到這樣的發票只能抵扣3%

小規模納稅人也是繳納3%的增值稅（因為其不存在進項稅與銷項稅的區別，而且代開發票時就要繳納這筆稅）

2、一般納稅人收到小規模納稅人開出的普通發票 征收率3%

那么一般納稅人拿到這樣的發票是不能進項稅抵扣的

在申報增值稅的時候 報表有專門填寫普通發票金額的地方的 繳納也是3%

所以說不論是什么票 都不存在你說的14%的差額的問題

你什么時候見稅務局吃過虧啊

外貿企業從小規模納稅人購進的貨物出口，什么情況下可以出口退稅，如何計算

因為增值稅退的是進項稅額，而可以退稅的主要依據是增值稅專用發票，小規模納稅人無專用發票，應由稅務機關代開增值稅專用發票。

若是普通發票可以退稅的12類產品的話，由于普通發票是價稅合計

所以要還原成不含稅的價格，在還原的時候用征收率，算退稅的時候用退稅率6%或5%

應退稅額=【普通發票（含稅）金額÷（1+征收率）】×6%或5%

如果是稅務機關代開的專用發票

應退稅額=專用發票列明銷售額×6%或5%

何為外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅？

因為小規模購進的貨物是普通發票，而不是專票，這樣就不能進行免抵退稅，免抵退稅的前提是增值稅鏈條不斷，全部都是專票

由于你中間斷了，所以只能免你出口的增值稅，沒法退了

很赞哦!（9）