01 外貿企業出口退稅出口明細申報表出口發票號(出口退稅預申報一份報關單三份發票如何填寫？)

出口退稅申報出口發票號必填嗎

      外貿企業看過來

      新申報要求來了!!

      新變化!

      新版出口退稅申報系統9月就要正式上線啦!在新版申報系統中包括

      “離線版出口退稅申報系統”和“電子稅務局

      在線申報平臺”,申報要求發生了較大的變化~外貿企業盡快掌握新規則,以便順利申報辦理退稅!

      1、關聯號編寫規則有重大變化

      在新版申報系統中,外貿企業編寫申報關聯號時須按

      “申報年月(6位數字)+申報批次(3位數字)+關聯號流水號”

      的規則進行編制,其中每21位出口貨物報關單號需作為一個關聯號編寫單位(代理出口貨物證明應比照此規則編寫)。

      與原先申報系統的申報規則相比,主要變化體現在以下幾個方面:

      1. 關聯號編制前九位與申報數據中申報年月+申報批次保持一致

      例如申報數據中申報年月是202008,申報批次是001,那么該批次中關聯號樣式應統一為

      “202008001XXXXXXX”

      2.每21位

      出口貨物報關單號應單獨作為一個關聯號編寫單位

      ,不同的報關單或同一報關單上不同項號的出口貨物不得編寫為一個關聯號

      例子:

      1、某外貿公司一張報關單X上有001、002、003、004四項出口明細,申報退稅數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,對應同一張進貨憑證440001312012345678號,發票上的總數量為850噸,按如下方式填報:

      2、某外貿公司一張報關單X上有001、002、003、004四項出口明細,申報退稅數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,分別匹配4張進貨憑證:

      440001312012345678

      440001312012345677

      440001312012345676

      440001312012345675號,發票上的總數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,按如下方式填報:

      3、某外貿公司一張報關單X上有一項出口明細001,申報退稅數量分別為850噸,對應匹配4張進貨憑證:

      440001312012345678

      440001312012345677

      440001312012345676

      440001312012345675號,發票上的總數量分別為100噸、200噸、250噸、300噸,按如下方式填報:

      按照新的關聯號編寫規則:

      1.《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中:

      同一個關聯號下報關單號(21位)唯一,不會再出現同一個關聯號對應多個報關單號(21位)的情形:

      2.《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中:

      同一個關聯號下仍然可能存在多稅種、多張進貨憑證(注:V代表增值稅,C代表消費稅。)

      2、“出口發票號”欄變為必填項

      《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中的“出口發票號”在原先申報系統中是非必錄項,企業在錄入申報數據時可以不錄入此項。在新版申報系統中

      “出口發票號”變為了必錄項

      ,企業在錄入時需按照現行出口發票的相關規定據實填寫,視同出口等無需開具出口發票的業務,按稅務機關要求填寫相應號碼。

      3、“申報商品代碼”

      “申報商品代碼”如非規定情形,無需錄入。

      《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中除了“出口商品代碼”外,還有一個“申報商品代碼”。如果屬于財稅2014年98號公告中按出口商品主要原材料退稅率申報退稅的,按照財稅2014年98號公告附件中所列的主要原材料商品代碼填寫,不屬于此類情況的,

      無!需!填!寫!此!欄!

      如果使用舊版申報系統備份文件導入新申報系統后重新生成新申報數據的企業,需要在新申報系統中手工刪除“申報商品代碼”內容,否則會造成無法申報。

      4、不用再糾結申報退稅額與發票差幾分錢了

      經常申報退稅的外貿企業的朋友經常會遇到,錄入申報系統后明明征退稅率一樣,錄入計稅金額也一樣,可退稅系統計算出的退稅額與取得的進項發票上的稅額確不一樣,有時多一分錢、有時少一分錢,還要手工修改。在新的申報系統中,按照財稅2012年39號文件的規定,外貿企業增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率。出口企業只要正確錄入了《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中“計稅金額”和“退稅率”項目,

      系統自動計算得出的就是出口企業的“申報退稅額”

      ,稅務機關會據此辦理出口退稅,企業朋友們不用再糾結是否與發票上的征稅稅額是否一致了。

出口退稅申報系統明細錄入時序號與出口報關單號的問題

序號是4位數。對應報關單中的每一項。例如：假設每張報關單有兩項，第一張0001

***001 0002

***002；第二張0003

***001 0004

***002。

出口退稅的申報流程：

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報時，根據現行規定應在申報表中填寫業務類型的，按照優化后的《業務類型代碼表》（附件15）填寫。

（二）納稅人發現已申報、但尚未經主管稅務機關核準的出口退（免）稅申報數據有誤的，應報送《企業撤回退（免）稅申報申請表》（附件16），主管稅務機關未發現存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報數據。

納稅人自愿放棄已申報、但尚未經主管稅務機關核準的出口退（免）稅的，應報送《企業撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務機關未發現存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關稽查部門立案查處未結案的，即可撤回該筆申報數據。已撤回申報數據涉及的相關單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報。

（三）國家計劃內出口的免稅卷煙，因指定口岸海關職能變化不辦理報關出口業務，而由其下屬海關辦理卷煙報關出口業務的，自海關職能變化之日起，下屬海關視為指定口岸海關。從上述下屬海關出口的免稅卷煙，可按規定辦理免稅核銷手續。

已實施通關一體化的地區，自本地區通關一體化實施之日起，從任意海關報關出口的免稅卷煙,均可按規定辦理免稅核銷手續。

1、進行進出口相關資格的辦理。包括對外貿易經營者備案登記，海關登記，外匯管理局進出口名錄的登記，以及電子口岸的開通。2、貨物出口后，開具出口發票，賬務處理，增值稅申報。3、出口退稅申報。通過出口退稅申報系統，進行出口退稅的申報。出口退稅申報時主要包括明細數據的采集，生產企業是出口明細，外貿企業包括出口和進貨明細。然后是相關報表的打印及數據的生成與申報。最后等待稅局的審核。

出口退稅申報期限：

以出口報關單上"出口日期"算起,90天之內,收齊單證,打印退稅申報表,送到你司所屬的退稅局.只要退稅局接收了你的單據,就OK了.然后你就等著收退稅款了.如果單證收齊,信息齊全,預審無誤的情況下,申報手續很快.大致程序是:收齊單證---錄入退稅申報系統---上傳預審信息到退稅局---收到預審反饋信息無誤---打印退稅正式申報表,拷U盤---帶上裝訂好的單證,退稅正式申報表,U盤---送到退稅局并被接收.如果在出口日期后90天之內由于某些原因不能按時申報退稅的,請提前辦理"退稅延期申報"備案.如果延期備案成功,你就可以推遲申報時間.各地的程

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