01 外貿企業出口退稅需要開票嗎(出口退稅開票稅率是免稅還是0)

出口退稅，退稅部分要開票嗎？

如果你是通過外貿公司代理出口的，那么退稅部分肯定是需要開票的，不過這部分開票金額同時也還是能享受退稅的，因為公司之間的賬務往來是需要發票憑證的，開多少金額的發票就付多少

如果你已經開了1萬元的票給外貿公司，那么外貿公司就必須付給你1萬元的。給你9000的話，那么這外貿公司就是少付了的。如果有其他費用的話，比如實際你付掉一些費用后只剩9000元，那么你也只要開9000元的票就可以了。

如果不想開1196的票的，你跟外貿公司商量下吧，叫他們想想辦法付給你，不過肯定會扣一部分稅的，不過你這個退稅率是14%的話，開增值稅發票過去，能享受退稅的。

出口退稅開票稅率是免稅還是0

出口企業在開具增值稅普通發票時,不得選擇“免稅開票”選項,應選擇“適用稅率”開具發票”

目前,全國大部分地區已經對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統中開具普通發票了,從各地稅局發布的開具出口貨物或服務普通發票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發票。

因此,出口企業在開具出口發票時應注意區分:

1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發票時稅率選擇“0%”(實操中,開具0%或免稅稅率是沒有區別的,但是對于執行免抵退辦法的企業,如果普票稅率開具了免稅,在增值稅申報時其銷售額會采集到表一第18、19欄的免稅銷售額欄次,應手工調整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的,在開具發票時稅率應選擇“免稅”;

3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規模直接用征收率開具)。

4、在出口后開具發票時,如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業務,可暫時按退(免)稅業務開具,等后續確定了不能退稅或免稅,而是需要視同內銷征稅時,再行沖減原開具的0%或免稅稅率發票,再按適用稅率重新開具(或者無需重開,直接調整申報)。

出口退稅率為零的貨物，是免稅還是視同內銷征稅 親，出口退稅率為零的貨物，是按照免稅申報的

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

菜鳥求教~~ 生產型出口退稅企業，在出口前是不是需要開具增票或者出口專用發票，經海關審查后，核銷退稅？

1、出口前開票不是必須的，出口專用發票是財務記賬、申報退稅用，可以在出口后再開具。

2、生產企業出口是免、抵、退。意思是

免：出口免征增值稅

抵：已經交了的進項稅，可以用來抵銷內銷所產生的銷項稅

退：抵了之后還有余下的，經計算需要退的，則國稅再退給企業

出口貨物沒有進項發票可以辦理退稅或免稅嗎

答案僅供參考，1、如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額

如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可

2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可

3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅

免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額

4、等到取得專用發票后合并申報即可

外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月

每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了

5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率

計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目

出口退稅開票怎么開

法律主觀：

出口退稅證明如何開具辦事單位1、生產企業：出口退稅企業所在地縣（市、區）級國家稅務局（辦稅廳）2、外貿企業：出口退稅企業所在地國家稅務局進出口稅收管理分局（處）或流轉稅科；辦理條件凡經國家商務部及其授權單位賦予有出口經營資格的外貿企業、工貿企業、生產企業（包括外商投資企業）自營或委托代理出口的貨物和特定退（免）稅企業。辦理程序（一）代理出口貨物證明：生產企業和外貿企業委托其他外貿企業代理出口，受托企業向其主管退稅機關申請開具“代理出口貨物證明”時，應提供如下資料：1、代理出口貨物報關單；2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯），協議注明由委托方收匯的除外。3、代理出口協議。退稅機關對上述資料及相關電子信息進行審核無誤后，將出具《代理出口貨物證明》。（二）補辦報關單證明：出口企業因遺失等原因需補辦出口貨物報關單的，須在貨物出口后90日內向主管退稅機關提交申請報告，主管退稅機關核查有關電子信息和已退稅數據，確認未退稅的，可出具補辦報關單證明。（三）出口商品退運已補稅證明：出口企業因商品退運需辦稅務證明的，須向主管退稅機關提交申請報告、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口發票等資料，主管退稅機關核查相關電子信息，確認未退稅的，可出具《出口商品退運已補稅證明》，如已退稅，應在追補已退稅款后，再出具上述證明。（四）進料加工業務單證辦理1、外貿企業進料加工業務的辦理。（1）開展進料加工業務的外貿企業，需憑外經貿主管部門批準的“加工貿易業務批準證書”和《進料加工登記手冊》向退稅機關辦理“進料加工業務”備案登記。（2）外貿企業以“進料加工”貿易方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時，應先填具“進料加工貿易申報表”，報經主管其退稅的稅務機關同意簽章后再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，并據此在開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算注明銷售料件的稅額，主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在辦理出口退稅時在退稅額中扣抵。2、生產企業進料加工業務的辦理。（1）進料加工業務的登記。開展進料加工業務的企業，在履行每份進料加工復出口合同第一次進料之前，應持進料加工貿易合同、海關核發的《進料加工登記手冊》并填報《生產企業進料加工登記申報表》，向退稅部門辦理登記備案手續。（2）進料加工業務的申報，開展進料加工業務的生產企業在向退稅部門申報辦理“免抵退”稅時，應同時填報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》，申請出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。（3）進料加工業務的核銷。生產企業在《進料加工登記手冊》最后一筆出口業務在海關核銷之后、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，需持手冊原件、《進料加工海關登記手冊核銷申請表》到退稅部門辦理進料加工業務核銷手續。（五）來料加工業務單證辦理出口企業以“來料加工”貿易方式免稅進口原材料、零部件后，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理“來料加工免稅證明”，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口后，出口企業應憑來料加工出口貨物報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續。逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。（六）補辦出口收匯核銷單證明企業對已往外匯局辦理外匯核銷手續，出口收匯核銷單（出口退稅專用）因故遺失需辦《補辦出口收匯核銷單證明》的，應向退稅機關提供報告、出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口發票等資料，退稅機關和對有關信息，確認未退稅的，出具《補辦出口收匯核銷單證明》。辦理時限對已受理的出口企業退稅申報，除單證或信息不齊外，當月必須審批完結、辦理退庫手續是否收費不收費。以上就是出口退稅證明如何開具的資料以及辦理流程的法律信息。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

出口退稅開票根據合同開還是發票開

出口時需要開發票的，是出口退稅專用發票。要在稅務局申領出口專用發票，并在出口貨物時開具出口專用發票。國稅對出口發票開具一般要求是當月出口當月開具。開具出口發票需根據報關單或核銷單上的信息開具。產品名稱中英文開具，單位可為中文。

出口的商品其實相當于銷售到國外。只要銷售，不論銷售到國內還是國外，國家都要求企業開具發票，只不過以前是開具形式發票，現在很多地區都改成了開具增值稅普通發票，出口發票比較麻煩的一點是需要把外幣轉換成人民幣金額開票，而且不同地區對發票備注欄有不同的要求，需要填出口日期、合同號、匯率、報關單號等等。

如果出口量大，逐張開具出口發票，對財務來講工作量比較大，可使用相關的發票軟件，批量開票，免除了企業整理開票數據、手工開票的困擾。

出口企業或其他單位（以下簡稱出口企業）出口貨物或提供出口勞務、服務時，應在增值稅發票系統升級版開具五聯版的增值稅普通發票，開具時選擇“免稅開票”選項。發票第三聯用于向海關報關，第四聯用于生產企業退（免）稅申報，第五聯由出口企業自行安排使用。發票備注欄應填寫出口相關信息（包括出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額）。

適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務、服務，出口企業應按規定繳納增值稅。出口企業在開具增值稅普通發票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”開具發票。

開發票時，注意稅率的選擇，要選0稅率!如果外國客戶不需要發票，企業本身也要開出來，所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。

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