01 外貿企業為什么不是免抵退(外貿企業為什么不是免抵退)

外貿企業為什么不是免抵退

因為外貿企業收購貨物直接出口,并沒有經過生產過程,所以不適用免抵退的政策,而是適用免稅并退稅的政策。

      生產企業采購原材料等生產貨物然后出口,實現免抵退的政策。

      實行免、抵、退稅辦法的“免”稅,是指對生產企業出口的自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;“退”稅,是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。

      您理解下。

免抵退和免退的區別????

1、范圍不同：免抵退稅是指生產企業出口自產貨物使用的退稅方法，其內銷貨物應交的稅和出口貨物應退的稅，先進行抵銷，抵不完的再退，所以叫免抵退。

免退稅是指不具有生產能力的外貿企業出口貨物勞務使用的退稅方法，直接根據購買出口貨物的購買價*退稅率計算退稅。

2、概念使用不同：免、抵、退”免征本企業生產銷售環節的增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；

“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。

免、抵、退”稅是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規定：

3、適用不同：生產企業自營或委托外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另行規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。

擴展資料

為什么外貿企業不是免抵退稅，而是免退稅？

因為免退稅是針對外貿企業來說的，免是指免銷項稅，退是指按退稅率退進項稅。免抵退稅是針對生產型企業來說的。

外貿出口免退稅的最初方式只有外貿公司出口免退稅，目前由于很多生產型企業也獲得了出口資質，所以就出現了對于生產型企業出口自產產品的退稅政策，也就是免抵退。因為生產型企業的退稅憑證是商業發票，而外貿公司的退稅憑據是工廠出具的增值稅發票，所以就出現了外貿企業是免退稅，生產型企業是免抵退稅。‍

免退稅與免抵退稅有什么區別？適用于哪些企業？

出口退稅中有哥倆長得非常像，稅務老手有時遇到也會傻傻分不清楚。“免、退”稅辦法和“免、抵、退”稅辦法，今天本著說得簡單，看著明白的原則，幫大家分析分析。

適用范圍及原理

小王、小李分別開了一家公司從事出口生意，聽說國家最近在減稅降費，為企業減負，他們都想看看這兩項中哪一項是用于自己的?

小王的A公司直接從國內采購的貨物，直接向國外銷售，適用于“免、退”稅的方法。

小李的B公司貨物是自己購買的原材料進行生產，一部分用于國內銷售，一部分用于出口國外，適用于“免、抵、退”稅。

概括起來說：“免、退”稅方法主要適用于外貿企業，“免、抵、退”稅方法主要適用于生產企業。為什么會產生這種分別?

首先要先明確一下“免、抵、退”稅辦法中免、抵、退三個字的意思。

生產企業在生產貨物時，進項稅額是一起進來的，這部分的進項既有用于外銷也有用于內銷。根據增值稅的鏈條原理，進項稅額要在銷項稅額中抵扣。

但對于出口的產品來說，由于免征不存在銷項稅額，進項稅額就只能用來抵扣國內那部分的銷項稅。

另外因企業也無法分清內外銷產品的所耗用進項的比例，只能將加工增值、內銷和出口混在一起計算，產生了

免、抵、退”稅這一種說法。

而對于外貿企業，自身的公司不具有生產能力，能清楚地將用于出口商品的進項分離出來，直接進行出口退稅，就是“免、退”稅。

計算公式

看完公式，是不是覺得還很復雜，舉個簡單的例子說明一下：

某C企業為一般納稅人，生產的貨物兼顧內銷和出口，年11月外購原材料獲得進項稅額300萬元，內銷產品的銷售額為800萬元，出口產品的銷售額為1600萬元(已換算成人民幣).

該企業的出口退稅率表為10%，當月增值稅應退稅額是多少?

當期應納稅額

=800×13%-[300-1600×(13%-10%)]=-56(萬元)

當期免抵退稅額=1600×10%=160(萬元)

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=56萬元

(當期期末留抵稅額56萬元

當期免抵退稅額160萬元)

當期免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額=160-56=104(萬元)

歸納起來其實是四大步：

①計算當期應納稅額;

注：只有當期應納稅額為負時，才會產生退稅

②計算當期免抵退稅額;

注：如果覺得免抵退稅額不好理解，其實可以將他理解成退稅限額，即最多可以退給企業的稅額。

③確定當期應退稅額;

注：在比大小時，只有當期末留抵稅額的絕對值≤免抵退稅額時，才會產生免抵稅額。

④確定當期免抵稅額。

注：免抵稅額即讓內銷少繳稅的金額，而當期末留抵稅額的絕對值

免抵退稅額時，差額是實際可留抵到下期繼續抵扣的稅額。

“免、退”稅的計稅依據其實就是增值稅專票上的金額或者是進口增值稅繳款書上的完稅價格，應退稅額也就是退回在國內購買時所負擔的增值稅額。

需要注意的是，偶爾會出現退稅率小于征稅率，不能夠足額退稅，而這部分的差價就要算入成本當中。

生產企業“免抵退”而外貿企業“先征后退”的原因

1、先征后退”是指企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

2、免抵退”和“先征后退”適合不同企業，免抵退一般適用生產企業，外貿企業適用“先征后退”

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