01 外貿企業出口貨物會計賬務處理2023(2023年印花稅怎么做會計分錄)

2023年印花稅怎么做會計分錄

印花稅的會計分錄做法：

1、如果企業印花稅不通過“應交稅費”科目核算，會計分錄為：

借：稅金及附加——印花稅；

貸：銀行存款；

2、如果企業印花稅通過“應交稅費”科目核算，會計分錄為：

借：稅金及附加——印花稅；

貸：應交稅費——應交印花稅；

繳納時：

借：應交稅費——應交印花稅；

貸：銀行存款。

印花稅的計算：

1、納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或按件定額計算應納稅額。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。財產租賃合同，稅額不足一元的按一元貼花；

2、凡修改合同增加金額的，應就增加部分補貼印花；

3、同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花，如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花；

4、應納稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額。

綜上所述，國家稅收部門對印花稅的相關規定，在處理時要嚴格按照標準來進行納稅。

【法律依據】：

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條

納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。

2023現金折扣的賬務處理

2023年現金折扣的賬務處理包括以下步驟：

1、記錄應收賬款金額：在銷售商品或提供服務后，應該記錄應收賬款金額。該金額是顧客賬戶上欠款的總額，并且必須被追蹤。

2、確定現金折扣條件：現金折扣條件通常包括“減免”和“折扣”。減免通常意味著為盡快收取所欠款項而采取措施減少欠款人的債務負擔；折扣則通常是為了鼓勵企業盡快實現銷售，同時也可作為一種促銷手段。

3、根據現金折扣條件計算應收賬款金額：應根據現金折扣條件計算出對應的應收賬款金額，即欠款人所需支付的金額。

4、記錄現金折扣收入：如果欠款人選擇在購買時支付的話，則可以將折扣視為一種銷售收益或收入，并應進行相應的會計處理。

5、跟進未支付的應收賬款：如果欠款人沒有按期支付所有欠款，則企業應根據其信貸政策中的規定采取合適的行動來跟進這些欠款。這通常包括催款和/或選擇訴訟等法律手段。

注意：以上步驟僅為基本流程，企業在實際進行現金折扣的賬務處理時，需要根據自身情況進行合理的調整和處理。

2023年印花稅怎么做會計分錄

2023年印花稅做會計分錄如下：

1、計提本月印花稅的會計分錄：借：管理費用-貸：應交稅費——應交印花稅。

2、實際交納印花稅的會計分錄：借：應交稅費——應交印花稅-貸：銀行存款、庫存現金等。

3、繳納以前年度印花稅的處理。按照《小企業會計準則》和權責發生制原則，應做如下分錄：借：以前年度損益調整。貸：銀行存款。因為是屬于以前年度的支出，不能計入當年的期間費用。

2023年稅務師會計答案

2023年稅務師會計答案如下：

一、單項選擇題

1.根據《企業會計準則第17號—借款費用》規定，下列借款費用在資本化時需要與資產支出額相掛鉤的是()。

A.專門借款的溢折價攤銷

B.一般借款的利息

C.專門借款的利息

D.外幣專門借款匯兌差額

參考答案B

2.下列關于金融負債的表述正確的是()。

A.預計負債、遞延所得稅負債均屬于金融負債

B.將來以固定數量的自身權益工具交換固定金額的現金的合同應確認為金融負債

C.將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業根據該合同將交付可變數量的自身權益工具的負債為金融負債

D.在滿足特定條件時，企業可以對金融負債進行重分類

參考答案C

3.2023年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2023年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是( )。

A.金融資產計稅基礎為996萬元

B.應確認遞延所得稅資產24萬元

C.應確認遞延所得稅負債24萬元

D.金融資產入賬價值為1000萬元

參考答案C

4.長江公司2023年末的敏感性資產為2600萬元，敏感性負債為800萬元，2023年度實現銷售收入5000萬元，預計2023年度銷售收入將提高20%，銷售凈利潤率為8%，利潤留存率為60%，則基于銷售百分比法預測下，2023年度長江公司需從外部追加資金需要量為()萬元。

A.93

B.72

C.160

D.312

參考答案B

5.下列關于會計政策變更的表述中正確的是()。

A.確定累積影響數時，不需要考慮損益變化導致的遞延所得稅費用的變化

B.法律、行政法規或者國家統一會計制度等要求變更會計政策的，必須采用追溯調整法

C.采用追溯調整法計算出會計政策變更的累積影響數后，應當調整列報前期最早期初留存收益，以及會計報表其他相關項目的期初數和上年數

D.企業采用的會計計量基礎不屬于會計政策

參考答案C

6.采用每股收益無差別點分析法確定最優資本結構時，下列表述中錯誤的是()。

A.在每股收益無差別點上無論選擇債權籌資還是股權籌資，每股收益都是相等的

B.當預期收益利潤大于每股收益無差別點時，應當選擇財務杠桿較大的籌資方案

C.每股收益無差別點分析法確定的公司加權資本成本最低

D.每股收益無差別點是指不同籌資方式下每股收益相等時的息稅前利潤

參考答案C

7.下列交易或事項，不通過“管理費用”科目核算的是()。

A.技術轉讓費

B.存貨盤盈

C.管理部門固定資產報廢凈損失

D.排污費

參考答案C

8.委托方將委托加工應稅消費品收回后用于非消費稅項目，則委托方應將受托方代收代繳的消費稅計入()。

A.其他業務成本

B.應交稅費——應交消費稅

C.收回的委托加工物資的成本

D.管理費用

參考答案C

9.長江公司2023年1月1日發行了800萬份、每份面值為100元的可轉換公司債券，發行價格為80000萬元，無發行費用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付。債券發行一年后可轉換為普通股。

債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按照債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉股股數。該公司發行債券時，二級市場上與之類似但沒有轉股權的債券的市場年利率為9%。長江公司發行可轉換公司債券初始確認時對所有者權益的影響金額為()萬元。(P/A，9%，3)=2.5313，(P/F，9%，3)=0.7722。

A.8098.8

B.71901.2

C.80000.0

D.0

參考答案A

10.2023年1月1日，長江公司向黃河公司銷售一批商品共3萬件，每件售價100元，每件成本80元。銷售合同約定2023年3月31日前出現質量問題的商品可以退回。

長江公司銷售當日預計該批商品退貨率為12%。2023年1月31日，甲公司根據最新情況重新預計商品退貨率為10%，假定不考慮增值稅等稅費。1月份未發生退貨。則長江公司2023年1月應確認收入()萬元。

A.264

B.270

C.6

D.300

參考答案B

11.2023年12月1日黃河公司對長江公司提起訴訟，認為長江公司侵犯公司知識產權，要求長江公司賠償損失，至2023年12月31日法院尚未對案件進行審理。

長江公司經買粉絲律師意見，認為勝訴的可能性為40%，敗訴的可能性為60%。如果敗訴需要賠償50萬元，則2023年12月31日長江公司應確認預計負債的金額是()萬元。

A.15

B.30

C.50

D.0

參考答案C

12.下列交易或事項，不通過“其他應付款”科目核算的是()。

A.預付經營租入包裝物的租金

B.出租固定資產收取的押金

C.存出保證金

D.應付經營租入固定資產租金

參考答案C

13.下列關于內部研發無形資產的會計處理的表述中，錯誤的是()。

A.研究階段發生的符合資本化條件的支出可以計入無形資產成本

B.開發階段發生的符合資本化條件的支出應計入無形資產成本

C.研究階段發生的支出應全部費用化

D.開發階段發生的未滿足資本化條件的支出應計入當期損益

參考答案A

14.長江公司產品生產每年需要某原材料150000公斤，每次訂貨變動成本為93元。單位變動儲存成本為1.5元/公斤，則長江公司該原材料的最優經濟訂貨批量為()公斤。

A.4313

B.8600

C.5314

D.7000

參考答案A

15.長江公司于2023年年初為公司管理層制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，公司全年的凈利潤指標為7000萬元。如果完成的凈利潤超過7000萬元，公司管理層可以獲得超過7000萬元凈利潤部分的10%作為額外報酬。

假定長江公司2023年度實現凈利潤8000萬元。不考慮其他因素，長江公司2023年度實施該項短期利潤分享計劃時應作的會計處理是()。

A.借：管理費用1000000貸：應付職工薪酬1000000

B.借：營業外支出1000000貸：應付職工薪酬1000000

C.借：利潤分配1000000貸：應付職工薪酬1000000

D.借：本年利潤1000000貸：應付職工薪酬1000000

參考答案A

16.下列關于無形資產初始計量的表述中錯誤的是()。

A.通過政府補助取得的無形資產，應當按照公允價值入賬，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額入賬

B.外購無形資產超過正常信用條件延期支付價款，實質上具有融資性質的，應按支付購

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