01 外貿企業fob運費會計分錄(出口退稅CIF會計分錄如何處理！)

出口退稅CIF會計分錄如何處理！

會計分錄做的是對的。

適用生產企業：擎天科技張明國為你解釋運保傭錄入，

例如，報關單上的CIF價為15000美元，關單上列明的運費和保險費為3500（預估值）美元，假定出口當月1日匯率中間價為100：600，則美元離岸價為11500美元，實際支付運保俑費用為4000（運保費發票金額）美元（紅沖銷售的人民幣金額假定為24000元）。

按照實際收到發生運保俑費用憑據的不同時間，分別按照以下兩種情形處理：

情形1：在單證齊全申報之前收到運保俑費用憑證。

注釋：在申報退稅，錄入收齊前期數據（單證齊全）之前已經取得實際運費發票，按照實際運費做運保用

1錄入免稅即出口貨物明細（單證不齊），成交總價錄入CIF —美元15000，出口銷售額（美元）錄入-美元15000，出口銷售額人民幣錄入—90000(即15000*6)；

2錄入退稅即收齊前期數據（單證齊全），成交總價錄入FOB —美元11000，出口銷售額（美元）錄入-美元11000，出口銷售額人民幣錄入—66000(即11000*6)；

3做運保傭扣減（單證不齊），此功能只扣減免稅銷售額，實現上面免稅退稅數據一致，不扣減免抵退銷售額，扣除運費發票上金額4000，錄入時：成交總價錄入-4000（負數），數量為報關單上對應數量負數

情形2：在單證齊全申報之后收到運保俑費用憑證

注釋：此情況是做退稅時還沒有拿到運費發票，已有報關單，報關單上的運保費是預估的，不是實際的，實際運保費以發票上運費分攤到報關單上的每條數據為準，此情況先按照預估運保費扣減，等取得發票，再按照實際和預估的差異在運保傭調整（單證齊全）里面做調整，調整只是差異部分。

1錄入免稅即出口貨物明細（單證不齊），成交總價錄入CIF —美元15000，出口銷售額（美元）錄入-美元15000，出口銷售額人民幣錄入—90000(即15000*6)；

2錄入退稅即收齊前期數據（單證齊全），成交總價錄入FOB —美元11500，出口銷售額（美元）錄入-美元11500，出口銷售額人民幣錄入—69000(即11500*6)；

3做運保傭扣減（單證不齊），此功能只扣減免稅銷售額，不扣減免抵退銷售額，實現免稅退稅數據一致，扣除報關單上預估運保費3500，錄入時：成交總價錄入-3500（負數），數量為報關單上對應數量負數

4拿到運費發票,兩種情況A和B:先A,實際運費比預估多，如4000，做運保傭調整（單證齊全），此功能既扣減免稅銷售額，也扣減退稅銷售額，實際和預估差異為500，實際運保費多了，繼續扣減，運保傭調整（單證齊全）成交總價錄入500（負數），數量為報關單上對應數量負數；B實際運費比預估少，如實際2900，實際和預估差異為600，這600就不要錄入了，以后再發生運保傭調整的話，少沖減600就好了。

外貿公司出口退稅會計分錄

你提供的數據不完整，分錄不好處理，給出一個外貿公司對運保費的通常處理分錄，僅供參考

正規作法:

按CIF價開票.分錄做:

借：應收帳款 CIF價

貸：自營出口銷售收入 CIF價

收到運費或保費票時作以下分錄

貸: 自營出口銷售收入運費或保費(紅字)

貸: 應付帳款\銀行存款等運費或保費

注:該記帳方法,適合用于外貿公司業務的記帳.

1、在實際工作中,發現出貨前已知的運保費用和拉出的報關單中顯示的數據有不一致的情況(如果用下一種方法做,就需要調整.)；還有一種情況就是報關單中顯示的運費，有的不用支付。比如拼箱到日本的貨物，海運費就無須支付。

2、外貿公司的退稅申報系統和帳務沒有關聯，可以分開做，和生產型企業不一樣。

3、稅務對外貿公司帳務中的費用抓的比較嚴，要有相關的合理的規范的發票才可以沖銷售或確認費用。

4.外貿公司業務的特殊性，財務人員不一定都能事先知道運保費金額。這是正規做法,

但是在實務中操作很麻煩.特別是在做退免稅申報的時候，實際操作中的簡單處理辦法，這個方法稅務局實際是認可的，一般在出貨前都明確的知道這批貨的海運費和保險費.所以,不管是按CIF或C&F出口,都可以直接把上述價格扣除海運費或保險費,來還原成FOB價,直接按這個FOB價來開發票確認銷售(當然,給老外的發票還是要按CIF或C&F來做).而收到的貨款中的運保費,可以把他作為代收代付的費用處理.這樣,分錄就簡單了: 1.借: 應收帳款 CIF價-運保費

貸:自營出口銷售收入 CIF價-運保費

2.收到貨款時：

借：銀行存款 CIF價

貸：應收帳款 CIF價

支付運保費：

借: 應收帳款運保費

貸:銀行存款運保費

這樣也和退免稅申報的收入一致,省去調整的麻煩.

還有一種做法：票還是按CIF或C&F開具，這樣金額和報關單金額一致。但分兩個事項開，一行開貨物的FOB價，另一行列明運保金額，再合計總金額。分錄如下：

借: 應收帳款 CIF價

貸：應付帳款 運保費

貸:自營出口銷售收入 CIF價-運保費 ­

收到貨款時：

借:銀行存款 CIF價

貸:應收帳款 CIF價

支付運保費：

借：應付帳款運保費

貸：銀行存款運保費

港雜費可以進入營業費用核算

外貿： 如何把FOB運費平攤到產品單價上去

FOB總運費除以裝箱量，得到單件的運輸成本，加上售價，就是產品的FOB費用

跟裝箱量有關的

歡迎采納哦

工廠的供貨價是每條80元，13%增值稅，請給核算FOB Guangzhou價格并國外客戶按美元計價報價？

不含稅單價=80/（1+13%）=70.80元，出口費用=80x10%=8元，預期利潤=80x15%=12元，則人民幣總成本=70.80+8+12=90.80元，

FOB Guangzhou人民幣價格=90.80元人民幣/每條，

FOB Guangzhou美元計價=90.80/6.9878=12.99美元/每條。

外貿公司如何計算FOB價 ，退稅

退稅額=出口銷售額乘征退稅率之差”。外貿公司計算FOB價：

FOB美金價*匯率=成本+利潤+其它費用（港口操作、報關報檢費、銀行手續費）。

成本=工廠人民幣價-工廠人民幣價*退稅率/（1+增值稅率）。

一般產品和一般納稅人 退稅率為%13，增值稅率為17%。

退稅（Tax rebate）是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。2008年國際金融危機以來，我國大幅提高出口退稅率。優惠退稅是稅收支出的一種形式。

拓展資料：

FOB費用

價格計算

FOB={ { 1-[退稅率/(1+增值稅率)]} ×人民幣含稅價}/現匯買入價

公式解析:

FOB=(人民幣含稅價-退稅收入)/現匯買入價

其中：退稅收入=人民幣含稅價×[退稅率/(1+增值稅率)]

則：

FOB={ 人民幣含稅價-{ 人民幣含稅價×[退稅率/(1+增值稅率)]}}/現匯買入價

現匯買入價

另外：如果您的產品有出口關稅，FOB價是這樣計算的。

FOB美元價=[FOB人民幣價格×（1+關稅率）]/美元現匯買入價

在計算出口價格時，匯率為什么用現匯買入價

匯價：外幣電匯，信匯或票匯買賣業務所使用的匯率。

一般它高于現鈔匯價，這是因為外幣現鈔一般不能在本國流通。

買入價:

只要您不把美元換成人民幣，會計都是按中間價拆算成人民幣記賬的，如果換成人民幣則銀行是按現匯買入價來算的。

買入價就是銀行收取外幣時愿意支付的價格。

退稅流程

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理 企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。 

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