01 外貿企業出口轉內銷怎么申報增值稅(出口轉內銷增值稅申報表怎么填)

出口轉內銷增值稅申報表怎么填

你好! "一般納稅人發生出口業務,出口企業在進行增值稅納稅申報時,應按以下要求填報主表、附表1和附表2: 1

出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”,以及附表1第3欄“開具普通發票”中

同時,外貿企業應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數據,生產企業應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”

2

出口視同內銷征稅貨物按規定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發票”中

3

生產企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額,經主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數沖減

4

外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額,或者前期未作相關賬務處理的進項稅額,經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應填報在主表第12欄“進項稅額”,以及附表2第11欄“期初已征稅款”中

并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數據(25欄=23欄+24欄-11欄)

"

出口轉內銷增值稅申報表怎么填

法律分析：與內銷數據合在一起填報，申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》，提供正式申報電子數據及下列資料：1、增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；2、內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件；3、主管稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。廣義上的出口轉內銷作為一種經營手法的轉變，指的是經濟危機背景下，原來外貿出口型企業受到國際市場消費的壓縮，產品銷售壓力加大，企業為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內市場，通過轉內銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進而求得企業的生存和發展。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

出口貨物視同內銷怎么開具增值稅普通發票?

出口貨物視同內銷開具增值稅普通發票步驟如下：

1.在開具增值稅普通發票時，要選擇出口免稅貨物模板，填寫好發票的基本信息。

2.在增值稅稅額一欄中，填寫實際的增值稅稅額，根據相關規定，出口貨物可以按照應納稅銷售額的17%計算增值稅稅額。

3.填寫備注時，需要注明該發票是出口免稅貨物增值稅普通發票，并標注退稅相關的信息。

出口貨物視同內銷的辦理過程較為復雜，納稅人需要按照相關規定進行操作，并確保相關文件和證明材料的完整性和準確性，以便順利辦理出口退稅手續。

外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理，

外貿企業既有出口又有內銷如何賬務處理，

注意采購開過來的增值稅轉用發票必須保證內銷的和外銷的分開，不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。

外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：

1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、征收分局一份);企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);

2、企業還應按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。

3、企業按以上規定進行調整后，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經確認蓋章后自留份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;

4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業、退稅部門各一份)

經退稅部門加具意見后，作為抵扣依據，并將表中所列專用發票影印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。

出口轉內銷賬務處理

你取得的進項稅要抵扣，一般規定是把你的出口關單和相應的發票到片管那里讓做一個抵扣備案，而有些地方國稅麻煩就不要你備案，這個視各地的稅務部門的辦事流程了

你的進項可以抵，同時你的出口收入為含稅價，換成不含稅價，做收入，那個稅就是你的銷售項稅

銷售項-你的抵扣進項交增值稅，就是這樣做。

出口視同內銷賬務處理

（1）采購出口商品時

借：商品采購—出口商品

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（2）商品驗收入庫時

借：庫存商品—出口商品

貸：商品采購—出口商品

（3）貨物報關出口，以FOB價格確認外銷收入

借：應收賬款—應收

外匯

賬款－客戶

貸：主營業務收入－出口收入

（4）結轉出口商品成本

借：主營業務成本－出口商品

貸：庫存商品—出口商品

（5）出口未申報退（免）稅，按內銷征稅時

借：主營業務收入－出口收入

貸：主營業務收入－內銷收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

外貿企業出口轉內銷，一個本年，一個跨年的賬務怎么處理

（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅

沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入時，借記“主營業務收入——出口收入”科目，貸記“主營業務收入——內銷收入”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額，借記“主營業務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

注意事項：1．對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物，在賬務上沖減出口銷售收入的同時，應在“出口退稅申報系統”中進行負數申報，沖減出口銷售收入。2．對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統”中進行負數申報的，由于申報系統在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在賬務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業務成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結轉至“主營業務成本”中。

（二）上年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出，借記“以前年度損益調整（紅字）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（紅字）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）（紅字）”科目。

注意事項：1．對于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅的出口貨物，在賬務上不進行收入的調整，在“出口退稅申報系統”中也不進行調整。2．在填報《增值稅納稅申報表》（附表二）時，不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應分別體現。3．在錄入“出口退稅申報系統”（增值稅申報表專案）中的“不得抵扣稅額”時，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的“進項稅額轉出”。

外貿出口0稅率賬務處理

外貿企業0退稅率應該視同內銷計提增值稅，如出口收入為10000元，分錄如下：

借：應收賬款或其他 10000

貸：營業收入 8547.01

應稅稅費-應交增值稅-銷項稅額 1452.99

之前做賬的按9%的做了相同的賬務處理的話，把屬于0稅率的金額算出來，紅色沖回，再按0稅率收入金額計提銷項稅額就可以了。

外貿企業的免抵退的概念及賬務處理？

外貿企業不實行免抵退辦法，而是免退辦法，上個培訓班吧，沒兩天給你講不清楚。

外貿企業出口視同內銷如何抵扣？

如果發生出口轉視同內銷處理的話，進項稅不能隨意抵扣，要去國稅出口退稅所辦理申請，批準后才可以抵扣。

外貿企業出口及退稅的帳務處理如何做？

1.收到水單并且該批貨物全部結匯的情況下確認收入

2.按照水單上的美圓買入價(就你說的2006.2.15當日的匯率8.2)扣除銀行手續費之后的價格

3.我只說出口退稅那一步吧

借:應收出口退稅

貸:應叫稅金-應收出口退稅

跨年的出口轉內銷賬務處理

金額要是不大就沖減5月份的銷售收入，要是金額很大就計入以前年度損益調整 ;直接沖減今年的收入

外貿企業出口轉內銷問題

內銷你要交稅的呀。 增值稅發票可以抵扣的。

出口退稅與轉內銷，應交增值稅區別？

（1）要理解這個問題就要從會計方面理解。應交稅費是個負債類的科目，應交增值稅有借方多個明細和貸方多個明細科目。發生在借方的意味著減少負債，貸方的意味著增加負債。當我們購進商品時要付給對方增值稅稅款，就是我們常說的進項稅額，記入到借方這就表明負債減少了，當我們售出商品時要向對方收取

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