01 外貿企業不開票怎么申報收入(出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？)

出口企業未開票收入怎么申報增值稅呢？

不管是出口企業，還是非出口企業，未開票收入與開票收入一樣，應當計入銷售收入，申報繳納增值稅

出口退稅中稅務局認定收入與企業確認收入差如何處理

出口退稅中稅務局認定收入與企業確認收入差如何處理

出口退稅是你自己申報的，國稅局認定的資料是你自己申報的，怎么可能有誤差？

只有一種情況，收匯的金額與記帳中的應收帳款金額有少許差額，如應收是$500000，收匯金額$499980,有20美元的差異，一般是付匯時中間銀行收取的手續費，這個少許差額可以做到財務費用中。

外貿企業出口退稅貨物何時確認收入？

收到美金時可以確認收入啦

借：銀行存款 美金*記張匯率

貸：預收賬款

借：預收賬款 美金*記張匯率

貸：主營業務收入

當支付貨款給工廠時，結轉成本

借：主營業務成本

應收出口退稅

貸：預付賬款 （此金額為支付給工廠款）

收到增值稅出口退稅10萬,確認收入嗎

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不征收企業所得稅。

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

做出口退稅時，專管員說要先確認收入了，再做退稅申報，這個收入在哪里確認？怎么確認？

就是按你報關單上面的貨值金額，按出口當月的匯率，換算成人民幣就是出口收入。要在帳面上確認收入。借：應收款 貸：主營業務收入 （ 出口收入）

公司有收入,但不開發票,稅務局怎樣確認收入

有未開票收入這一項。按實際銷售價格確認，或者按市場價估計也行

去稅務局核對收入稅金稅務專管員不給核該如何處理

問為什么不核對，

是不是缺資料和手續

只確認收入,成本該如何處理?

請問這40萬，是購貨方付的嗎？如果是購貨方付的，做預收款項處理，如果沒有預收款項科目，做應收賬款。成本不能可靠計量，即使其他確認收入的條件均已滿足，相關的收入也不能確認

出口退稅業務如何處理？

:taxrefund../

出口CIF報價該如何保證出口退稅與確認出口收入操作準確？

退稅是按FOB價格來算的

比方說 你報CIF100，海運費10， 保費 5

那么你實際退稅是 (100-10-5）/1.17*0.17

如果你報FOB 100

那么實際退稅是 100/1.17*0.17

看客人那邊進口怎么樣了 如果他覺得你報FOB好 就沒關系的 一般他也無所謂，因為你給他的單證和你實際報關的單證不一定非得一致

如果是海運CIF等條款就不能隨意更改了 100美金空運無所謂的 只有100美金還不如走私帳，報關費和運費都有好多了 要退稅也麻煩

企業沒建帳稅務局如何處理

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項，“納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

......

（二）未按照規定設定、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；

……”

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根據《會計法》規定

第六章 法律責任

第四十二條 違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民 *** 財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分： （一）不依法設定會計賬簿的； （二）私設會計賬簿的；

外貿企業免稅收入是填未開票收入嗎

不是

免稅收入也是需要計入收入的,收入分開具專用發票的收入、開具普通發票的收入、不開票的收入、免稅收入、視同銷售的收入等

因此外貿企業免稅收入不是填未開票收入

外貿企業是指企業有從事對外貿易（進出口）的企業，在國家規定的注冊企業的相關領域內，這些企業對合法產品有進出口經營權

外貿企業收的收的客戶的的模具費沒有報關，怎么做確認收入，結轉成本，怎么做賬務處理，

您好，您可以并入銷售的產品的收入里面一起申報報關的，沒有報的話，那就做未開票銷售收入，但是不能退稅

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

出口發票怎么做賬？怎么報稅？怎么退稅？

屬于免抵退的范疇，你該找點資料學習。下面是實例，但估計你也看不懂。

免抵退具體計算方法及其公式和實例

出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余，但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握，現結合實際情況舉例說明。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

(一)具體計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0

(二)企業免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)

(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。

(三)相關會計處理

1.企業按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產品本期應分攤計入產品成本的進項稅額，從本期應抵扣的進項稅額中剔除，其會計處理為：

借：產品銷售成本 20000

貸：應交稅金——應交增值稅(進項轉出) 20000

2.企業按規定的退稅率計算出的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額時，其會計處理為：

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

注：本題此數值為0 3。企業在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：

借：銀行存款 150000

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 150000

4.月份終了，企業將已交的待扣增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，其會計處理為：

借：應交稅金——未交增值稅60000

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000

出口退稅做賬怎么做

轉

十二、出口退稅的會計處理

有出口貨物的企業，其出口退稅分為以下兩種情況處理：

1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主

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