01 外貿企業出口不退稅還需要進項稅額嗎(出口貨物實行免抵退稅的生產性企業，貨物出口后會計處理一定要做增值稅進項稅額轉出。)

出口不退稅是否還要交進項稅額？

出口不退稅是否還要交進項稅額是會計工作中的常見問題，不退稅商品分為免稅及視同內銷征增值稅兩種情況，本文就針對出口不退稅是否還要交進項稅額做相關介紹，來跟隨深空網一同了解下吧!

出口不退稅是否需要交進項稅額?

答：出口不退稅是需要交進項稅額的。可以沖減收入，也可以做進項稅額轉出。

出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額怎么處理?

出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行，對于轉出的進項稅額，下一步會計分錄具體如下：

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

貿易出口不退稅進項稅如何處理?

答：不退稅的商品分為免稅及視同內銷征增值稅兩種情況，按照相關規定規定可得，外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，已申報退(免)稅的出口貨物發生退運或者并轉內銷的，外貿企業應當于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。所以出口企業需根據時間點來處理不退稅進項稅的問題。

政策依據：《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定

知識拓展：出口視同內銷如何申報?賬務處理怎么做?

出口不退稅怎么開票?

答：出口不退稅的開票與平常一樣，并無區別。根據國家稅務總局的相關規定，即使不退稅，也應當取得增值稅發票。

出口不退稅進項要轉出嗎

法律主觀：

勞務出口可以退稅。勞務適用“免、抵、退”稅政策，即對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

法律客觀：

《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條，出口商報送的出口貨物退(免)稅申報資料及紙質憑證齊全的，除另有規定者外，在規定申報期限結束前，稅務機關不得以無相關電子信息或電子信息核對不符等原因，拒不受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。

出口貨物沒有進項發票可以辦理退稅或免稅嗎

答案僅供參考，1、如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額

如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可

2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可

3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅

免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額

4、等到取得專用發票后合并申報即可

外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月

每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了

5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率

計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目

出口不退稅可以嗎

問題一：出口之后必須辦理退稅嗎？ 出口退稅退的是進項稅，如果沒有進項稅，出口企業只享受免稅，但是形成的免抵稅額（出口收入*退稅率-實際退稅）要交13%左右的地稅及附加。

所以說，如果你是外貿企業，要想退稅，購進貨物必須取得增值稅專用發票（當然了，農副產品就不用了）。

出口貨物必須開出口商品銷售發票。

申請退稅，必須具備出口資格、是一般納稅人、出口報關單、外匯核銷單、出口發票

如果上述內容任缺一項，不但不能退稅，反而要按照一般稅率提取繳納增值稅。

問題二：哪些出口貨物實行免稅不退稅政策 根據現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》（簡稱《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》）規定：有些貨物在國內是免稅的，因而此類貨物出口后也是以不含稅成本進入國際市場進行競爭的。根據“未征不退”的原則，對國家統一規定的免稅貨物出口后不再予以退稅。 （1）來料加工復出口的貨物。對來料加工復出口的貨物，其外商來料部分，進口時是免稅的，生產企業加工復出口的貨物的加工費收入也是免征增值稅、消費稅的，所以，出口后也不退稅。 （2）出口企業直接收購的農業生產者銷售的國產農產品。對各從事種植業、養殖業、林業、牧業和水產品的農業生產單位和個人自產的各種初級農產品，《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，因而對此類產品出口不予退稅。 （3）避孕藥品和用具、古舊圖書。為了有利于計劃生育工作的開展，有利于保護文化遺產，這部分貨物在《增值稅暫行條例》中明確規定免征增值稅，所以出口后不再辦理退稅。 （4）卷煙。對有卷煙出口經營權的企業出口國家卷煙出口計劃內的卷煙，按照規定由出口企業憑主管出口退稅的稅務機關開具的《準予免稅購進出口卷煙證明》，向卷煙廠購進卷煙。卷煙廠所在地的主管征稅的稅務機關憑《準予免稅購進出口卷煙證明》所列品種、規格、數量，核準免征生產環節的增值稅、消費稅。出口企業在卷煙出口后，憑出口貨物的有關單證，以及卷煙廠所在地主管征稅的稅務機關開具的《出口卷煙已免稅證明》，向主管出口退稅的稅務機關辦理免稅核銷手續，不再辦理退稅。 對非計劃內出口的卷煙要照常征收增值稅和消費稅，出口后也一律不得退稅。 （5）軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。這部分貨物在生產環節和流通環節均免征增值稅，因而出口也不退稅。 （6）國家規定暫時免稅的其他貨物也不辦理退稅，如飼料、農藥等貨物。國家規定暫時性免征增值稅的貨物，在免稅期內出口的，也不予退稅。 （7）1993年底以前成立的外商投資企業出口的貨物。1993年底以前成立的外商投資企業，由于實行新的流轉稅，可以享受超過原來工商統一稅征收的稅款部分實行返還的政策。因此，國家規定，該類企業出口的貨物免征本環節增值稅和消費稅，其進項稅額不得退稅。

問題三：對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎？ 那你的成本呢?所得稅怎么辦.

按規定你必須要確認銷售,雖然出口是免增值稅的,但是所得稅是不免的.所得稅是按你的利潤來征收的,如果你進貨時沒有發票,那么稅務上是不允許你列支成本的,那么你的銷售收入就全部變成了利潤,所得稅就會多征.比如,你出口FOB價USD50000,匯率7,購進是價格為RMB300000,那么正常情況下你的利潤是RMB50000.但是如果你進貨沒有發票,那么稅務就不承認你進貨的成本是300000,這樣你的利潤就變成了3弧0000.這樣你就會多交很多所得稅.

問題四：出口貨物退稅與不退稅的區別 所有商品交易，都會有產品價值增減或不變，增值稅就是建立在產品增值的時候對其征收的一種稅率。

出口退稅，針對出口的商品交易，國家不需企業繳納貨物增值稅，反而根據進項發票進行出口退稅；

不退稅，肯定就要征稅。

這兩種簡直是正反區別，本來國家可以退稅補貼給企業，現在不退稅，那就是“外銷轉內銷”要征收商品的銷售增值稅或消費稅。

問題五：出口商品報關后不退稅應該如何處理？ 只要是出口報關的貨物，如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產品的貨物，不需要進行出口退稅申報，須視同內銷計提銷項稅額；如果是屬于免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應進項稅額轉出計入成本；排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的（在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報；在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報，即琺增值稅申報表上填寫免稅銷售額；超過上述退免稅申報期限的）視同內銷計提增值稅銷項稅額。

問題六：出口貨物不退稅還要交稅嗎 出口貨物一般是退稅或者免稅的，前提是要提供工廠開具的增值稅發票。

但是如果提供不出來增值福發票的話，就要視同內銷，以報關的金額為準交17%的增值稅，很麻煩的。

問題七：出口不退稅和出口退稅率為零是一回事嗎 不是一回事！

出口退稅率為零的產品你只要是報關出口的，也一樣要辦理退稅手續，這樣雖然拿不到退稅，但也不用繳納增值稅；而不能退稅的俯品只能按照視為內銷來處理，必須繳納增值稅。

問題八：出口如果不需要退稅可以不用增值稅發票嗎？ 應該準確的說，是不可以的，現在國家稅務總局有文歸定，如果不是退稅產品，都需要有增值稅發票入帳，只要出口就應有采購產品進項稅，這避免貿易公司在采購產品時，為了降低成本，而將稅金轉為增加的利潤點，這樣國家就有損失，所以不退稅，也得取得增值稅發票，當然稅點是由你出，因為工廠給你的是含稅價，你將貨物出口，最終由國外客人承擔稅款，而退稅是國家對貿易公司某類商品提供的優惠政策，讓企業的利潤滑最大化，相當于國家扶持企來共同發展。

問題九：不是公司營業執照經營范圍的產品可以出口報關和退稅嗎 你出口的零件如果是你組裝后產品的配套產品的話，出口給進口本企業自產產品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產產品辦理退稅：1、用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件。2、不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。可參閱“國稅發【2000】165號”、“國稅發【2002】152號”等文件。

除上面所說的之外，都不可以申報退稅，代理出口也不可以。但是可以賣給外貿公司后，由外貿公司自行出口退稅。

（1）對生產企業，如果不是自產貨物，也不符合視同自產產品的規定，那么對你來說，這批貨物不管是自行出口還是委托代理出口，都不能退稅，在這種情況下，唯一可以退稅的方式就是賣給外貿公司，由外貿公司去退稅，你可以獲得內銷銷售收入，外貿公司獲得退稅。

（2）如果自行出口不退稅的話，那就要視同內銷，計算銷項稅額，業務環節上，就是少了申報退稅這一環節，多了一筆內銷，內銷業務的處理你應該很清楚吧，我就不羅嗦了。你如果實在是不放心，還是直接詢問當地退稅部門和征稅機關。

問題十：關于出口不退稅的問題 不能提供增值稅發票那自然就不能退稅。那這個品名必須轉為內銷處理，繳增值稅銷項稅，你沒有增值稅進項發票那也不能抵扣了。具體辦理要去專管員那里領取表格，同時在當月申報表中申報。

再說一下，退稅不是說你想要就退，不想要就不退了。因為中間存在稅收的題，出口是不交增值稅的，那么只要你出口了，那你就要申報，符合要求的給你退稅，不符合要求的你要補稅，補的就是出口免了的增值稅。

出口貨物實行免抵退稅的生產性企業，貨物出口后會計處理一定要做增值稅進項稅額轉出。

【答案】：錯誤

如果企業出口貨物的增值稅征稅稅率和退稅稅率相同，則會計處理不做增值稅進項稅額轉出

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