01 外貿企業出口免稅不退稅怎么申報增值稅(外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時，增值稅銷售額如何申報？)

出口退稅因為不符合退稅條件免征的增值稅怎么申報？

1，可等到單證齊全后再申報，提前到主管機構備案；

2，如仍不能符合退稅條件，申請免稅申報，應按換算后人民幣金額/（1+稅率）*稅率

外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時，增值稅銷售額如何申報？

根據國稅函1997 441號，外貿企業出口實行免退辦法退稅，屬于免稅的種方式，因此不論是享受退稅還是免稅的出口收入都是免稅

免稅收入填列在附表一第18欄和主表第8、9欄，同時需要填寫增值稅減免明細表

出口退稅退稅企業申報增值稅怎么操作

生產出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款。

主要用到的材料清單如下：

1、報關單，

2、出口銷售發票，

3、進貨發票，

4、結匯稅單或收匯通知書，

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單，

6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等，

7、產品征稅證明，

8、出口收匯已核銷證明，

9、與出口退稅有關的其他材料。

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

      如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.

      2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.

      3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.

      4、等到取得專用發票后合并申報即可.外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.

      5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.

對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?

      增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.

      應注意申請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.

      出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用于出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.

      理解出口退稅

      對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.

      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.

貿易出口不退稅進項稅怎么處理?

      1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.

      那么如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有征稅稅率的按內銷計提銷項稅額.

      2、根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

      3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

出口商品不退稅的增值稅怎么申報

法律客觀：

《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條，出口商報送的出口貨物退(免)稅申報資料及紙質憑證齊全的，除另有規定者外，在規定申報期限結束前，稅務機關不得以無相關電子信息或電子信息核對不符等原因，拒不受理出口商的出口貨物退(免)稅申報。

小規模納稅人外貿公司出口免稅操作流程，求大神指點

小規模納稅人外貿公司出口免稅操作流程，求大神指點

一、小規模納稅人出口貨物免稅流程

（一）免稅申報

小規模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月納稅申報期內完成增值稅納稅申報后到國稅局對應窗口辦理增值稅免稅申報，同時提供以下資料：

1、《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》

2、《增值稅納稅申報表附表（適用于小規模納稅人）》

3、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》。

（二）免稅核銷申報

1、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，并于貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到七科按月辦理出口貨物免稅核銷申報：

（1）國稅機關蓋章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》；

（2）出口發票；

（3）小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

（4）小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料；包括：1）代理出口貨物證明；2）代理出口協議；3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。

（5）.主管稅務機關要求提供的其他資料

2、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

3、小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

二、具體規定：《增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）》（國稅發〔2007〕123號 ）

請教：小規模納稅人外貿公司代理另家小規模納稅人貨物出口貨物證明及免稅問題

你上出口退稅網站看看吧

小規模納稅人外貿公司交稅問題

具體看是生產加工出口、還是貿易出口。生產加工出口的執行“免、退”，附加費交，比率按當地稅務規定。貿易出口不交。

外貿公司小規模納稅人出口是不是只能免稅

是的 不能退稅

外貿公司 小規模納稅人出口貨物執行免稅政策？

增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部、國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅若干問題規定>的通知》（財稅字〔1995〕92號），對增值稅小規模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。為規范增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）出口貨物免稅管理，制定本辦法。

一、小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》并持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。

已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內。應申報以下資料：

（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；

（二）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》；

（三）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書。

未辦理對外貿易經營者備案登記委托出口貨物的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽定之日起30日內。應申報以下資料：

（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；

（二）代理出口協議。

二、已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批準變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。

三、小規模納稅人發生解散、破產、撤銷等依法應當辦理注銷稅務登記的，應首先注銷其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記；小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。

四、小規模納稅人自營出口貨物報關后，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》

很赞哦!（9）