01 外貿企業出口沒有進項怎么辦(沒有取得進項發票的出口業務適用免稅還是視同內銷？)

外貿企業出口沒有進項可以用合同和報關單入賬么

根據合同暫估入賬。最好讓你們的老板確定如何處理賬務，如果涉及的金額很大，沒有發票，可能會遭到稅務局的查核和懲罰。

1、沒有進項稅額發票，不能享受退稅，只享受免稅。

2、先不按照提供的數字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免征和抵扣稅額是(17%-15%)*1000=20，這個要做進項稅額轉出，退稅額最大為15%*1000=150，可退稅額為150-20=130。

出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

出口企業如何辦理出口貨物退（免）稅認定手續

辦理出口貨物退（免）稅認定時須持以下各種證件、文書的原件及復印件，原件經校核后退還企業，復印件須加蓋企業公章留市國稅局進出口稅收管理科備案。

1、已加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》。

2、工商營業執照（副本）。

3、國家稅務局稅務登記證（副本）。

4、海關簽發的自理報關單位注冊登記證明書。

5、中華人民共和國組織機構代碼證。

6、公司章程。

7、法人身份證和辦稅員身份證。

8、辦稅員一寸相片三張。

9、增值稅一般納稅人資格認定申請表及對應的資格證書。

10、各商業銀行出具的出口退稅專戶開戶證明。

出口企業屬增值稅小規模納稅人的，應持上述1-8項要求的證件及資料辦理出口貨物退（免）稅認定。

出口企業備齊以上資料后，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到稅務機關申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續。外貿企業直接到市國稅局進出口稅收管理科辦理，生產企業須將《出口貨物退（免）稅認定表》送主管征稅機關的退稅部門加具意見后再送市國稅局進出口稅收管理科辦理。

出口貿易公司沒有進項發票怎么辦？出口貿易公司沒有進項發票，不能享受退稅，只享受免稅。出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。

外貿企業出口貨物的進項稅如何處理？

外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據，要求進項不得抵扣。

取得專用發票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣，然后再做進項轉出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。

對于既有內銷又有出口的外貿企業，在采購商品后供貨商開發票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發票上。出口的貨物必須單獨核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進項，待出口后確定了數量再開具出口貨物轉內銷證明把內銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內銷的抵扣。

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

沒有取得進項發票的出口業務適用免稅還是視同內銷？

我司為生產型出口企業，出口一批配件，但是該批配件在購入時未取得發票（且確定無法取得發票）。那么這批出口配件是做免稅還是應該視同內銷？

答：根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規定，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

因此，企業在確定無法取得進項發票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。

我公司是外貿企業，沒有內銷，不用抵扣，那取得的一些進項發票要認證嗎

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在規定期限內認證，即使不抵扣也需認證后做進項稅額轉出，否則會形成“滯留票”。如果的確不需抵扣，直接讓對方出具普通發票為好。

一般管理比較嚴格的稅務機關會查，要求寫出書面情況說明，也有的不管不問。

總之，盡量按正規路子走，沒有麻煩。

很赞哦!（17777）