01 外貿企業出口進項抵扣了怎么辦(用于出口的進項發票抵扣了怎么辦)

用于出口的進項發票抵扣了怎么辦

用于出口的進項發票本來就需要認證抵扣，才可以參與計算出口退稅的。而不是用于出口的進項發票就不需要認證的。用于出口的進項發票賬務處理是，

借：庫存商品等科目，

應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

貸：應付賬款等科目。

外貿企業出口購進貨物進項稅額能否抵扣？

符合下列條件的出口視同內銷貨物，其進項稅額可以抵扣。根據國家稅務總局《關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函〔2008〕265號）規定：

1.外貿企業購進貨物后，無論內銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票，不予抵扣或退稅。

2.外貿企業出口貨物，凡未在規定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅，但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，自規定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況，填具進項發票明細表（包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。

3.已辦理過退稅或抵扣的進項發票，外貿企業不得向稅務機關申請開具《證明》。外貿企業如將已辦理過退稅或抵扣的進項發票向稅務機關申請開具《證明》，稅務機關查實后要按照增值稅現行有關規定進行處罰，情節嚴重的要移交公安部門進一步查處。

外貿企業出口業務進項稅抵扣了如何處理？

首選將其進項稅都在報表中體現，然后再將出口貨物的進項稅轉出(報表中有進項稅轉出一

欄)

外貿企業有二種處理方法：1是增值申報表中不體現，2是填寫在附表二中的待抵扣進項稅額中

實際上在進項稅轉出一欄中體現就可以的

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

對于出口退稅的交易,目前執行免抵退政策,退的是進項稅,不計算銷項稅;只計算與進項稅有關的應退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額.

舉例說明:假設退稅率為13%,出口商品100元,取得增值稅專用發票(不含稅價100+增值稅進項稅17):

(1)、出口收入100元;

(2)、應退稅額=100*13%=13元;

(3)、出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元,做進項稅轉出計入主營業務成本.

一般納稅人輔導期進項稅怎么抵扣?

1,暫認定一般納稅人,在認證通過的當月就可以申報抵扣.輔導期一般納稅人在輔導期內,取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后,方可予以抵扣.按照規定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額.具體你可以向主管稅務機關進行買粉絲.

2,輔導期一般納稅人報稅抵扣流程:1、到主管國稅分局填表,具體填四張表,購買發票申請審批表、防偽稅控最高開票限額審批表等.所有資料交到上級部門審批后,國稅分局做票種核定.(這些你只管填表,別的都由稅局人員來做)

2、到主管稅務機關信息中心做金稅卡發行.

3、聯系開票系統單位購買設備和培訓.就可以領購發票了.

銷售商品輔導期一般納稅人報稅流程、進項發票抵扣、認證、抄稅和企業所得稅月報操作流程

開具的專用發票必須當月抄稅,報稅,報稅時需要攜帶稅控ic卡和報稅軟盤.具體培訓人員會教你怎么做.進項取得的發票在三個月內認證,比如1月份取得發票,在1月底前到稅局認證,2月申報期抵扣.到三月就抵不了了(除了留抵稅額).企業所得稅申報是按季申報,在每個季度15日內.需要交的表企業所得稅申報表(a類).還需要附上資產負債表、損益表).

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，還可以退稅嗎？

出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，可以退稅。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產、不動產；

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；

4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；

5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務，納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程；

6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；

7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三十條 已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，發生本辦法第二十七條規定情形（簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

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