01 外貿企業出口服務為什么是免抵退(外貿企業為什么不是免抵退)

外貿企業為什么不是免抵退

因為外貿企業收購貨物直接出口,并沒有經過生產過程,所以不適用免抵退的政策,而是適用免稅并退稅的政策。

      生產企業采購原材料等生產貨物然后出口,實現免抵退的政策。

      實行免、抵、退稅辦法的“免”稅,是指對生產企業出口的自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;“退”稅,是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。

      您理解下。

生產企業“免抵退”而外貿企業“先征后退”的原因

1、先征后退”是指企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

2、免抵退”和“先征后退”適合不同企業，免抵退一般適用生產企業，外貿企業適用“先征后退”

出口免稅為什么要進項稅轉出

出口免稅為什么要進項稅轉出

對于生產企業來說,出口業務享受退稅(免抵退)或征稅時,其進項稅直接抵扣:

符合免稅的,進項稅不得抵扣,已經抵扣的需要做進項稅額轉出.

對于外貿企業來說,出口業務不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進項稅額不得抵扣:如果外貿企業的出口業務符合征稅政策的,則進項稅可以抵扣.

對于不得抵扣的,如果能在開始就區分開的,可認證后不抵扣:對于當期的不能準確區分的進項稅額,可在抵扣后再做進項轉出,根據當期免稅收入占全部收入的比例轉出進項稅,轉出額=不能準確區分的進項稅*免稅收入/全部收入.

委托加工出口的貨物可以申請出口退稅嗎

財稅[2012]39號附件4《視同自產貨物的具體范圍》中有如下規定:

持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票(善意取得虛開增值稅專用發票除外)行為但不能同時符合本附件第一條規定條件的生產企業,出口的外購貨物符合下列條件之一的,可視同自產貨物申報適用增值稅退(免)稅政策:

1.與本企業生產的貨物名稱、性能相同,或者是用本企業生產的貨物再次委托深加工的貨物.

2.出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人.

3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協議,且主要原材料必須由委托方提供,受托方不墊付資金,只收取加工費,開具加工費(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發票.

因此,生產企業委托加工出口的貨物只要符合上述視同自產貨物的條件的可按照免抵稅辦法申報出口退(免)稅.

出口免稅為什么要進項稅轉出?對于出口企業來說有稅收有幾種優惠政策,采取不同的稅收政策,在賬務處理或是稅務處理中都有不一樣.而出口免稅、出口退稅等等都有很多的事情要做,財務人員也應該要能夠了解前前后后詳細處理事宜.

出口退稅開票稅率是免稅還是0

出口企業在開具增值稅普通發票時,不得選擇“免稅開票”選項,應選擇“適用稅率”開具發票”

目前,全國大部分地區已經對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統中開具普通發票了,從各地稅局發布的開具出口貨物或服務普通發票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發票。

因此,出口企業在開具出口發票時應注意區分:

1、對于出口后享受退(免)稅的貨物勞務和服務應在開具普通發票時稅率選擇“0%”(實操中,開具0%或免稅稅率是沒有區別的,但是對于執行免抵退辦法的企業,如果普票稅率開具了免稅,在增值稅申報時其銷售額會采集到表一第18、19欄的免稅銷售額欄次,應手工調整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對于不符合退(免)稅但符合免稅的,在開具發票時稅率應選擇“免稅”;

3、對于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發票時直接選擇該貨物的適用稅率(小規模直接用征收率開具)。

4、在出口后開具發票時,如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業務,可暫時按退(免)稅業務開具,等后續確定了不能退稅或免稅,而是需要視同內銷征稅時,再行沖減原開具的0%或免稅稅率發票,再按適用稅率重新開具(或者無需重開,直接調整申報)。

出口退稅率為零的貨物，是免稅還是視同內銷征稅 親，出口退稅率為零的貨物，是按照免稅申報的

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

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