01 外貿企業出口轉內銷增值稅申報表怎么填(出口轉內銷增值稅申報表怎么填)

出口轉內銷增值稅申報表怎么填

你好! "一般納稅人發生出口業務,出口企業在進行增值稅納稅申報時,應按以下要求填報主表、附表1和附表2: 1

出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”,以及附表1第3欄“開具普通發票”中

同時,外貿企業應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數據,生產企業應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”

2

出口視同內銷征稅貨物按規定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發票”中

3

生產企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額,經主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數沖減

4

外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額,或者前期未作相關賬務處理的進項稅額,經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應填報在主表第12欄“進項稅額”,以及附表2第11欄“期初已征稅款”中

并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數據(25欄=23欄+24欄-11欄)

"

出口轉內銷增值稅申報表怎么填

法律分析：與內銷數據合在一起填報，申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》，提供正式申報電子數據及下列資料：1、增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；2、內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件；3、主管稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。廣義上的出口轉內銷作為一種經營手法的轉變，指的是經濟危機背景下，原來外貿出口型企業受到國際市場消費的壓縮，產品銷售壓力加大，企業為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內市場，通過轉內銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進而求得企業的生存和發展。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

退稅勾選認證填增值稅申報表怎么填

退稅勾選認證填增值稅申報表怎么填

答:一、抵扣勾選(含生產企業和外貿企業):

進項稅填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》

(本期進項稅額明細,以下簡稱"附表二")第2行"其中:本期認證相符且本期申報抵扣",相關信息可在附表二第2行自動帶出.

二、退稅勾選(只針對外貿企業):

根據《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號發布)

第八條第一款"出口企業和其他單位購進出口貨物勞務取得的增值稅專用發票,應按規定辦理增值稅專用發票的認證手續.進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票,不得在申報退(免)稅時提供".

所以,外貿企業出口業務對應的專用發票退稅勾選后,應在附表二中待抵扣進項稅額相關欄次;具體填寫在附表2,26-27-28和35行.

發票綜合服務平臺2.0沒有升級前,有的地區待抵扣數據自動提取,也有是手工填寫的,升級后不能自動提取不出來,可以手工填寫.

注意:也有的地區選退稅勾選后,此進項稅在報表上無需填寫.

個人意見:這種做法更科學,既然分抵扣勾選和退稅勾選了,填也就沒有意義了.以前填到待抵扣里,當企業出口貨物不能退稅了,按內銷處理.開具出口轉內銷證明,可以把待抵扣稅額,轉到第11行"外貿企業進項稅額抵扣證明"進行抵扣.現在開具出口轉內銷證明后,直接在勾選平臺出口轉內銷勾選菜單選抵扣勾選和不抵扣勾選.

所以具體操作以主管稅局規定為準.

"退稅勾選"、"抵扣勾選",它們有什么區別呢?

1、"抵扣勾選":是對用于辦理進項抵扣用途的發票進行勾選確認與統計簽名.

2、"退稅勾選":本功能僅外貿企業、外綜服企業具有該功能權限.是對用于辦理出口退稅的進項發票進行勾選確認.

退稅勾選or抵扣勾選?只能二選一,系統會自動監控,如果一張發票進行了退稅勾選,那就無法在抵扣界面查詢到.

"抵扣勾選"模塊可以勾選的發票數據包括:

由增值稅發票管理新系統開具且尚未完成認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外)、機動車銷售統一發票信息、增值稅電子普通發票(通行費);

"退稅勾選"模塊以勾選的發票數據:

由增值稅發票管理新系統開具尚未認證的增值稅專用發票(代辦退稅專用發票除外).

出口轉內銷證明申請原購貨憑證號怎么填寫

出口轉內銷證明申請原購貨憑證號填寫

外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》（見附件39），提供正式申報電子數據及下列資料： 1.增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件； 2.內銷貨物發票（記賬聯）原件及復印件； 3.主管稅務機關要求報送的其他資料。 外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用 。（注：分批單已取消） 鄭東新區要求資料：：開具出口轉內銷證明的資料：1申請表、2電子數據、3增值稅發票抵扣聯原件及復印件，4記賬憑證原件及復印件、5報關單

那么接下來看一下如何去在退稅申報系統里去做出口轉內銷證明；以單機版為例：1.打開大連龍圖退稅軟件---向導---單證備案向導----二單證申報數據錄入----出口貨物裝內銷證明申請---點擊新增填寫資料---填寫完以后保存---設置標志---確認   2.向導---------單證備案向導----三打印單證申報報表  3.向導---單證申報向導---四生成單證申報文件，無紙化企業需要插入稅控盤

生成壓縮文件以后需要在出口退稅綜合服務平臺做自檢--單證業務申報-單證業務數據自檢--- 5.自檢完成以后沒有疑點就可以拿著準備的資料去稅務局出口退稅窗口提交資料了。（無紙化企業可以網上提交，具體請買粉絲各區稅局） ‍

出口退稅與轉內銷，應交增值稅區別？

（1）要理解這個問題就要從會計方面理解。應交稅費是個負債類的科目，應交增值稅有借方多個明細和貸方多個明細科目。發生在借方的意味著減少負債，貸方的意味著增加負債。當我們購進商品時要付給對方增值稅稅款，就是我們常說的進項稅額，記入到借方這就表明負債減少了，當我們售出商品時要向對方收取增值稅款，也就是銷項稅，記入到貸方也就是負債增加了。銷項減進項也就是貸方減借方余額在貸方，就要交稅，余額在借方表明當期不用交稅，并且該余額可做下期留抵額，繼續抵減銷項。

（2）那么我們要是出口產品，出口時免稅，而購進產品的進項稅額全部用于抵減內銷產品銷項稅，抵減剩余部分就退回企業。

（3）在實際操作過程中，出口產品退稅額是按規定的退稅率和出口貨物價款算出來的，這個數據可能大于（2）中抵減剩余部分退回給企業的那部分，那這部分就計入到“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品）”這個科目的借方，減少負債，不給預退還貸幣資金，留作以后抵減內銷產品應納稅額。而貸方“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”表面上看是增加了負債也就是應交稅費，實際上是因為我們出口時不交稅，而進項稅已全額抵減了內銷產品的銷項稅了，所以不能那即抵又退，所以得轉回到負債里來。

不知對你是否有用，僅供參考。

出口轉內銷增值稅怎么計算

法律主觀：

增值稅納稅分為一般納稅人和小規模納稅人。企業增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

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