01 外貿企業出口退稅怎么做賬務處理(貿易公司出口退稅怎么做賬務處理)

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

擴展資料：

出口退稅的實行方法有兩種：

貿易公司出口退稅怎么做賬務處理

法律主觀：

國家為了鼓勵出口可以采取各種措施，其中最為直接的就是稅收。當國家采取退稅政策時，可以極大地增強企業出口能力。一、貿易企業出口退稅賬務處理1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品應交稅金—應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額借：主營業務成本（征退稅差額）應收出口退稅貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）—應交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應收出口退稅3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應退稅款借：應收出口退稅（消費稅）貸：主營業務成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應收出口退稅（消費稅）二、外貿企業申請退稅的材料1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；2、出口貨物報關單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、出口商品銷售發票；5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書；6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；7、出口退稅貨物退稅申報明細表；8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單。三、出口退稅必須滿足的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

外貿企業出口退稅的計算及賬務處理

一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：\x0d\x0a借：物資采購\x0d\x0a借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）\x0d\x0a貸：應付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應收賬款等\x0d\x0a貸：主營業務收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：庫存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營業務成本\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報關出口后申請出口退稅\x0d\x0a借：其他應收款——應收出口退稅\x0d\x0a貸：主營業務成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應收款——應收出口退稅

收到出口退稅時如何記賬?

收到出口退稅時如何記賬?

退稅機關確認應退稅額后，

借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

收到退稅款后

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

收到出口退稅如何做憑證

1、收到出口退稅做憑證的方法：借：銀行存款 貸：應交增值稅-出口退稅

2、憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經濟業務事項發生、明確經濟責任并據以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。

3、它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。

所謂原始憑證，又稱單據，是在經濟業務事項發生或者完成時填寫的，用來證明經濟業務事項已經發生或者完成，以明確經濟責任并用作記賬原始依據的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料。

所謂記賬憑證，是指會計人員根據稽核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。在整個會計核算過程中，會計憑證是第一個關口，如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

收到出口退稅款后，要怎么操作？

收到出口退稅款后。直接做賬就OK了。退稅軟體中不用再做任何操作的。退稅軟體的作用只是一個申報退稅的平臺，呵呵

出口退稅如何計算？【出口退稅計算】

出口退稅的計算一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額） （2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： （1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時： 當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 （2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值 （二）生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅： （1）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率） 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免征增值稅的價格掌握。 （2）其余退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 （1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率） （2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額） 當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨

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