01 外貿企業不退稅的進項稅可以抵扣嗎(外貿企業當月認證了進項稅額當月就可以退稅嗎？如果當月不認證當月就不可以退稅嗎？)

外貿企業取得的非出口貨物的進項發票能抵扣嗎？

外貿企業出口業務執行三種稅收政策：退稅、免稅和征稅。根據國稅函1997 441號的規定，外貿企業出口享受退稅的業務屬于免稅的一種，即外貿企業出口業務在退稅和免稅的情況下都屬于免稅。那么對于其取得的購買固定資產、不動產、無形資產、服務及其他取得專用發票的情況，要分有無內銷，如果既有內銷又有出口業務（無視同內銷征稅業務），對于購買固定資產、不動產、無形資產是既用于內銷又用于出口的，可以抵扣進項稅；對于其他進項，能夠分清用于內銷的直接抵扣，分不清的按照當期出口免稅收入占內外銷收入的比例對其做進項轉出；

若全部是出口業務（無視同內銷征稅業務），則全部不得抵扣，對于固定資產、不動產、無形資產可以在以后發生兼用時再根據凈值計算可抵扣的進項稅進行抵扣。

若出口業務中既有退、免稅業務又有視同內銷征稅業務，購入的固定資產不動產、無形資產等可以直接抵扣，其他用于出口的如果能分清是用于視同內銷業務的可以直接抵扣，如果分不清的按退稅、免稅收入占全部收入比例進行進項稅額轉出。

如果是生產企業，則直接抵扣（如果存在不能免抵退需要免稅的業務，則按免稅收入占全部收入比例進項轉出）。

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

出口退稅不退稅的進項票要如何處理

      如果是無法取得專用發票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統進行退稅申報，這是需要區分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報表申報應稅銷售收入，并視同內銷計提銷項稅額.如果是暫時未取得專用發票，那么當月不用申報退稅，待收到發票再申報即可.

      2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了，6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可.

      3、外貿企業實行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環節增值稅，退的是國內采購環節進項稅額.

      4、等到取得專用發票后合并申報即可.外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月.每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.

      5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率.計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目.

對外貿易中不要增值稅發票也不申請出口退稅可以嗎?

      增值稅發票可以用來進行申請出口退稅.

      應注意申請出口退稅企業的資質:具有進出口資質的企業，且已經辦理出口退稅稅務登記的企業.

      出口企業國內生產的產品一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅.然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅.可用于出口退稅的稅種是增值稅和消費稅.

      理解出口退稅

      對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.

      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯.

貿易出口不退稅進項稅怎么處理?

      1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內銷征增值稅.

      那么如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1"，有征稅稅率的按內銷計提銷項稅額.

      2、根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

      3、因此，出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的，如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業沒有抵扣的，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物的當月，可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

出口不退稅是否還要交進項稅額？

出口不退稅是否還要交進項稅額是會計工作中的常見問題，不退稅商品分為免稅及視同內銷征增值稅兩種情況，本文就針對出口不退稅是否還要交進項稅額做相關介紹，來跟隨深空網一同了解下吧!

出口不退稅是否需要交進項稅額?

答：出口不退稅是需要交進項稅額的。可以沖減收入，也可以做進項稅額轉出。

出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額怎么處理?

出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行，對于轉出的進項稅額，下一步會計分錄具體如下：

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

貿易出口不退稅進項稅如何處理?

答：不退稅的商品分為免稅及視同內銷征增值稅兩種情況，按照相關規定規定可得，外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，已申報退(免)稅的出口貨物發生退運或者并轉內銷的，外貿企業應當于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。所以出口企業需根據時間點來處理不退稅進項稅的問題。

政策依據：《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定

知識拓展：出口視同內銷如何申報?賬務處理怎么做?

出口不退稅怎么開票?

答：出口不退稅的開票與平常一樣，并無區別。根據國家稅務總局的相關規定，即使不退稅，也應當取得增值稅發票。

出口退稅專用發票可以作為進項稅抵扣嗎?

出口時需要開發票的，是出口退稅專用發票。要在稅務局申領出口專用發票，并在出口貨物時開具出口專用發票。國稅對出口發票開具一般要求是當月出口當月開具。開具出口發票需根據報關單或核銷單上的信息開具。產品名稱中英文開具，單位可為中文。

出口的商品其實相當于銷售到國外。只要銷售，不論銷售到國內還是國外，國家都要求企業開具發票，只不過以前是開具形式發票，現在很多地區都改成了開具增值稅普通發票，出口發票比較麻煩的一點是需要把外幣轉換成人民幣金額開票，而且不同地區對發票備注欄有不同的要求，需要填出口日期、合同號、匯率、報關單號等等。

如果出口量大，逐張開具出口發票，對財務來講工作量比較大，可使用相關的發票軟件，批量開票，免除了企業整理開票數據、手工開票的困擾。

出口企業或其他單位（以下簡稱出口企業）出口貨物或提供出口勞務、服務時，應在增值稅發票系統升級版開具五聯版的增值稅普通發票，開具時選擇“免稅開票”選項。發票第三聯用于向海關報關，第四聯用于生產企業退（免）稅申報，第五聯由出口企業自行安排使用。發票備注欄應填寫出口相關信息（包括出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額）。

適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務、服務，出口企業應按規定繳納增值稅。出口企業在開具增值稅普通發票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”開具發票。

開發票時，注意稅率的選擇，要選0稅率!如果外國客戶不需要發票，企業本身也要開出來，所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

對于出口退稅的交易,目前執行免抵退政策,退的是進項稅,不計算銷項稅;只計算與進項稅有關的應退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額.

舉例說明:假設退稅率為13%,出口商品100元,取得增值稅專用發票(不含稅價100+增值稅進項稅17):

(1)、出口收入100元;

(2)、應退稅額=100*13%=13元;

(3)、出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元,做進項稅轉出計入主營業務成本.

一般納稅人輔導期進項稅怎么抵扣?

1,暫認定一般納稅人,在認證通過的當月就可以申報抵扣.輔導期一般納稅人在輔導期內,取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后,方可予以抵扣.按照規定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額.具體你可以向主管稅務機關進行買粉絲.

2,輔導期一般納稅人報稅抵扣流程:1、到主管國稅分局填表,具體填四張表,購買發票申請審批表、防偽稅控最高開票限額審批表等.所有資料交到上級部門審批后,國稅分局做票種核定.(這些你只管填表,別的都由稅局人員來做)

2、到主管稅務機關信息中心做金稅卡發行.

3、聯系開票系統單位購買設備和培訓.就可以領購發票了.

銷售商品輔導期一般納稅人報稅流程、進項發票抵扣、認證、抄稅和企業所得稅月報操作流程

開具的專用發票必須當月抄稅,報稅,報稅時需要攜帶稅控ic卡和報稅軟盤.具體培訓人員會教你怎么做.進項取得的發票在三個月內認證,比如1月份取得發票,在1月底前到稅局認證,2月申報期抵扣.到三月就抵不了了(除了留抵稅額).企業所得稅申報是按季申報,在每個季度15日內.需要交的表企業所得稅申報表(a類).還需要附上資產負債表、損益表).

進項出口退稅后還能抵銷項嗎?

外貿企業當月認證了進項稅額當月就可以退稅嗎？如果當月不認證當月就不可以退稅嗎？

可以退稅，只是不在認證當月，貨物出口后，開好出口發票拿到報關資料后可以申請退稅。一般情況下是當月認證的就必須當月抵扣，退稅的，認證不抵扣，填寫增值稅申報表時，核定退稅的部分填寫在退稅欄里，不予退稅部分，填寫在進項轉出

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