01 外貿企業出口需要開票嗎(外貿企業出口需要開票嗎)

外貿企業出口需要開票嗎

法律分析：外貿企業出口須使用出口專用發票。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》

第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為： (一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

出口需要增值稅發票嗎

工廠直接出口商品，是需要開增值稅發票的，不過是開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票

國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告，國家稅務總局公告2012年第24號出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票

在外貿中，開票的意思是指什么呢？產品出口國外為什么需要收增值稅呢？又為什么還會退稅呢？

外貿中，如果先將產品賣給貿易公司，以人民幣進行交易，那么對方通常需要工廠開具增值稅發票。

在現實情況下，所有公對公的買賣都需要交納增值稅，無論是產品在國內流通，還是要賣到國外去。事實上，征收增值稅是國際上通常的做法。

而退稅一是為了提高我國產品在國際上的競爭力，還有一點是避免雙重征稅。因為國外客戶在進口中國產品時，同樣會被本國政府征收增值稅。同樣的一批貨物，如果出口被征一次稅，進口再被征一次稅，顯然是不合理的。而對出口貨物先征后退，是為了防止有企業利用出口來逃稅。

我國的增值稅征、退稅按照30-70的比例，由中央和地方負責。即，征收的增值稅70%歸中央財政，30%歸地方財政，而退稅時，全部由中央財政負責，因此，在很長的一段時間里，退稅的速度非常慢。不過近幾年在一些重點區域，增值稅的退稅速度有所加快。還有一個原因是現在很多產品的退稅率達不到17%，也就是說，理論上看，交納的增值稅并不會全額退回。

外貿企業出口可以不開具銷售發票嗎？

外貿企業出口可以不開具增值稅專用發票和增值稅普通發票

各地稅務局要求不一致，有些地方要求開具通用發票，有些地方不做要求，企業只要開具形式發票就可以了

外貿企業報關出口時一定要開出口發票嗎

外貿企業報關出口時一定要開出口發票，外貿出口公司可以開具商業發票、通用機打發票以及防偽稅控普通發票。

因為發票的具備多種作用，首先辦理申報出口報關時，必須向海關提交商業發票。其次買方必須憑商業發票辦理進口報關等手續，買方還必須使用商業發票記賬。

出口免稅并退稅，出口免稅是指對貨物在出口環節不征增值稅、消費稅，這是把貨物在出口環節與出口前的銷售環節都同樣視為一個征稅環節；

出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后予以退還，現行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔；

退稅一定要開增值稅發票，辦理退稅要向稅務提供增值稅發票和報關單退稅聯。開增票要加稅，退稅是在征稅的基礎上，征了稅才能退稅，退稅不是讓你獲得額外利益。

退稅時增票上數量和品名必須和報關單上的一致，且換匯成本必須小于8

例：17％的增值稅，退稅率13％

退稅款＝貨款/1.17×13％。

換匯成本＝（貨款/1.17×(17%-13%+1)）/FOB報關金額。

（貨款/1.17×1.04)）/FOB報關金額8，如果換匯成本大于8了，這票就不能退稅了。

正常的業務操作計算下來換匯成本應該是小于8的，都可正常退稅；只有虧本的業務以及報關金額或增票金額有誤，才會造成如果換匯成本大于8。

1.04=17%-13%+1。

按照換匯成本的公式算出來如果小于8，（如7點幾，6點幾，5點幾...數字越小說明利潤越大）就不用去管它了，算出來如果大于8就不能退稅。

拓展資料

商業發票，CommercialInvoice:是自制發票，直接打印在A4紙上，每個出口企業都有自己的發票格式。商業發票指出口企業向客戶開具的銷售貨物的價目清單，是出口商報關、進口商進口清關的清關單據。商業發票包含商品名稱、數量、單價、總金額等信息，開具時以跟客戶的成交價格依據。

通用機打發票：是傳統的出口專用發票，從稅局領取的專用空白格式，使用普通發票開具軟件開具。目前大部分地區己經取消該類發票，極少地方還在使用。開具時，可以開具成交金額。申報增值稅時換算成fob金額，在一般納稅人表一第16-17行(免抵退稅企業)或18-19行(免退稅企業和免稅企業)“未開具發票”列填寫。

防偽稅控普通發票:是目前絕大多數企業的確認出口收入和申報退稅和發票，通過防偽稅控開具。開具時以FOB金額為依據，購貨方直接按客戶外文名稱開具；備注欄里填上提單號、匯率、運保費、目的港合同號等信息。申報增值稅時在表一第16-17行(免抵退稅企業)或18-19行(免退稅企業和免稅企業)“開具其他發票”列填寫。

出口時需要開具發票嗎

一、出口時需要開發票的，是出口退稅專用發票。

二、按照現行規定，出口貨物退（免）稅方式主要有免、退稅，免、抵、退稅，免稅三種。

免、退稅是指免征最后環節增值稅部分應納稅款，按購進金額計算退還應退稅款。免退稅方式主要適用于外貿出口企業。免抵退稅主要適用于生產企業。免稅主要適用于增值稅小規模納稅人。

第一，生產企業

生產企業是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業和企業集團。生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物和視同自產貨物，除另有規定者外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物和視同自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物和視同自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，指生產企業出口的自產貨物和視同自產貨物，在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的稅額部分按規定予以退稅。

1、出口專用發票的開具。目前，生產企業出口貨物計算辦理退(免)稅‚以出口貨物的離岸價格作為計稅依據。根據有關規定，企業在銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務，不得開具增值稅專用發票。出口企業辦理出口業務時，應向稅務機關申請領購出口貨物銷售統一專用發票。在貨物出口時按要求開具出口專用發票，出口退稅專用發票須與報關單上的金額、單位名稱、數量一致。

2、免抵退稅的辦理。生產企業在出口免抵退稅時，應按相關規定和程序辦理，并向稅務局提供有關資料，包括出口貨物的出口發票。《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）規定：“出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門（以下簡稱退稅部門）申報出口貨物退（免）稅時，在提供有關出口貨物退（免）稅申報表及相關資料時，應同時附送下列紙質憑證：（一）實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業提供出口貨物的出口發票”……. “（二）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（三）出口收匯核銷單。”

第二，外貿企業

外貿企業是指企業有從事對外貿易（進出口）的企業，在國家規定的注冊企業的相關領域內，這些企業對合法產品有進出口經營權。外貿企業出口貨物，實行退免稅政策。即出口免征增值稅，退還購進環節的進項稅。外貿企業出口貨物退還增值稅應依據購進貨物的增值稅專用發票所注明的進項金額和出口貨物對應的退稅率計算。

1、出口發票開具。外貿企業出口產品同生產企業一樣，要在稅務局申領出口專用發票，并在出口貨物時開具出口專用發票。

2、免退稅的辦理。目前，外貿企業出口退貨物計算辦理退稅，以出口數量和貨物購進金額作為計稅依據。所以在外貿企業辦理退免稅時，外貿企業購時貨物時取得的增值稅專用發票就顯得猶為重要，它是計算退免稅的主要依據。《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）規定：“出口企業向稅務機關主管出口退稅的部門（以下簡稱退稅部門）申報出口貨物退（免）稅時，在提供有關出口貨物退（免）稅申報表及相關資料時，應同時附送下列紙質憑證：

“（一）……外貿企業提供購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票；凡外貿企業購進的出口貨物，外貿企業應在購進貨物后按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票；其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。（二）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（三）出口收匯核銷單。”

3、對于外貿企業從小規模納稅人企業取得的普通發票，不作為退免稅的依據。

《國家稅務總局關于調整憑普通發票退稅政策的通知》（國稅函[2005]248號）規定：“今后凡出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口，一律憑增值稅專用發票（必須是增值稅防偽稅控開票系統或防偽稅控代開票系統開具的增值稅專用發票，）及有關憑證辦理退稅。”在外貿企業出口時，無論是選擇何種應退稅款計算方法（單票對應法或加權平均法），只能憑購進貨物時取得的增值稅專用發票申請退稅。

很赞哦!（1968）