01 外貿企業稅收優惠政策2022(印花稅2022年新規)

2022年全國出口退稅總額是多少

法律主觀：

國家為擴大在市場中競爭能力，會根據情況進行擴大出口創匯。2022出口退稅范圍是哪些（一）下列企業出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅并退稅：l、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；2、有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物；3、生產企業（無進出口權）委托外貿企業代理出口的自產貨物；4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工后再出口的貨物；5、下列特定企業（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；（2）對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物；（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。以上“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述“除另有規定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。（二）一般退免稅貨物應具備的條件1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；3、必須在財務上做銷售；4、必須收匯并已核銷。（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；2、外貿企業從小規模納稅人購進并持管通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。4、外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。（五）除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；2、國家禁止出口的貨物，包括天然包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；3、生產企業自營或委托出口的非自產貨物。國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。（六）貿易方式與出口退（免）稅出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

印花稅2022年新規

印花稅最新政策(2022版)

      隨著印花稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有12個稅種制定了法律，稅收法定加快落實。

印花稅計稅依據

含不含增值稅解決了

      印花稅計稅依據含不含增值稅的問題，之前的口徑都是默認合同價稅分離簽訂的可以按不含稅價計稅，但是這個默認規定沒有法律法規明確，印花稅立法就會解決這個問題。

中華人民共和國印花稅法

      第一條 在中華人民共和國境內書立應稅憑證或者進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。

      在中華人民共和國境外書立應稅憑證在境內使用的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。

      第二條 本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。

      第三條 本法所稱證券交易，是指在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所轉讓公司股票和以股票為基礎的存托憑證。

      證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

      第四條 印花稅的稅目、稅率，依照《印花稅稅目稅率表》執行。

      第五條 印花稅的計稅依據如下:

      (一)應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;

      (二)應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列

      的金額，不包括列明的增值稅稅款;

      (三)應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額;

      (四)證券交易的計稅依據，為成交金額。

      第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

      計稅依據不能按照前款規定確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定;依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。

      第七條 證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據;無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。

      第八條 印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。

      第九條 同一應稅憑證載有兩個以上經濟事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額;未分別列明金額的，從高適用稅率。

      第十條 同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。

      第十一條 已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本(股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

      第十二條 下列憑證免征印花稅:

      (一)應稅憑證的副本或者抄本;

      (二)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;

      (三)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;

      (四)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;

      (五)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;

      (六)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;

      (七)非營利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同;

      (八)電子商務經營者與用戶訂立的電子訂單。

      根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以規定減征或者免征印花稅的情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

      第十三條 納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅;納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

      不動產產權發生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

      第十四條 納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，按照國務院稅務主管部門的規定辦理。

      證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

      第十五條 印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

      證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。

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