01 外貿企業自己開發的研發服務和設計服務(外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口實行的退免稅辦法是)

外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口實行的退免稅辦法是

法律主觀：

外貿企業收到出口退稅款不需要繳納 企業所得稅 。 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。

法律客觀：

《企業所得稅法》第53條，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

外貿企業出口貨物退稅如何處理

1、外貿企業自己開發的研發和設計服務出口，視同生產企業出口實行“免抵退”；

2、外貿企業外購研發和設計服務出口實行“免退稅”方法。

.免退稅辦法：

（1）不具有生產能力的出口企業（以下稱外貿企業）或其他單位出口貨物、勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。

（2）外貿企業外購研發服務和設計服務免征增值稅，其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還。按購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格確定。

外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物、勞務成本。

什么是零稅率應稅服務

什么是零稅率應稅服務

零稅率應稅服務是指適用于增值稅零稅率的服務。包含國際運輸、港澳臺運輸、研發與設計服務。從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所、從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關特殊監管區域及場所，以及向國內海關特殊監管區域及場所內單位提供的研發服務、設計服務，不屬于增值稅零稅率應稅服務適用范圍。

增值稅零稅率應稅服務退（免）稅辦法包括免抵退稅辦法和免退稅辦法，具體辦法及計算公式按《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）有關出口貨物勞務退（免）稅的規定執行。

實行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者如果同時出口貨物勞務且未分別核算的，應一并計算免抵退稅。稅務機關在審批時，應按照增值稅零稅率應稅服務、出口貨物勞務免抵退稅額的比例劃分其退稅額和免抵稅額。

稅法零稅率應稅服務出口

出口不繳納銷項稅，但是退還購入是繳納的進項稅。抵扣是抵內銷的銷項稅

哪些應稅服務適用零稅率？

《辦法》明確了適用增值稅零稅率應稅服務的范圍，其中包括：國際運輸服務、港澳臺運輸服務；向境外單位提供的研發服務、設計服務。港澳臺運輸服務首次被納入適用增值稅零稅率應稅服務的范圍。港澳臺運輸服務包括：提供的往返內地與香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務。

此外，補充了外貿企業外購研發、自己研發從或設計服務出口，辦理免退稅或免抵退稅申報時需要提供的資料，并增加了對于外貿企業從事對外提供研發服務或設計服務退（免）稅申報，主管稅務機關應重點稽核的內容及處理辦法。

該公告自2014年1月1日起執行，以增值稅零稅率應稅服務提供者提供增值稅零稅率應稅服務并在財務作銷售收入的日期為準。

增值稅零稅率應稅服務的退稅率怎么確定？

《國家稅務總局關于釋出〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第11號）第五條規定：“增值稅零稅率應稅服務的退稅率為對應服務提供給境內單位適用的增值稅稅率。”

對新發生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者辦理出口退（免）稅有哪些規定？

對新發生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者，自發生首筆零稅率應稅服務之日（國際運輸企業以提單載明的日期為準，對外提供研發、設計服務企業以收款憑證載明日期的月份為準）起6個月內提供的零稅率應稅服務，按月分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對6個月內各月稽核無誤的應退稅額在當月暫不辦理退庫，在第7個月將各月累計稽核無誤的應退稅額一次性辦理退庫。自第7個月起，新零稅率應稅服務提供者提供的零稅率應稅服務，實行按月申報辦理免抵退稅。

出口應稅服務為什么放棄增值稅零稅率

這是稅收籌劃后做的選擇。根據公司自身的實際稅收情況而定，不是零稅率就是最好的選擇

零稅率應稅服務的范圍包括哪些

稅務總局制定了《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法(暫行)》并予以釋出（該公告自2014年1月1日起執行）。《辦法》增加了適用增值稅零稅率應稅服務的范圍，對零稅率應稅服務的政策進行了調整和補充。

《辦法》明確了適用增值稅零稅率應稅服務的范圍，其中包括：國際運輸服務、港澳臺運輸服務；向境外單位提供的研發服務、設計服務。港澳臺運輸服務首次被納入適用增值稅零稅率應稅服務的范圍。港澳臺運輸服務包括：提供的往返內地與香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務。

此外，補充了外貿外購研發、自己研發從或設計服務出口，辦理免退稅或免抵退稅申報時需要提供的資料，并增加了對于外貿從事對外提供研發服務或設計服務退（免）稅申報，主管稅務機關應重點稽核的內容及處理辦法。

該公告自2014年1月1日起執行，以增值稅零稅率應稅服務提供者提供增值稅零稅率應稅服務并在財務作銷售收入的日期為準。

“營改增”對新發生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者辦理出口退（免）稅有哪些規定？

“懂稅的ERP”產品可以幫助各行業企業有效應變營改增，適應新財稅政策，并從中受益。Aisino ERP是國內第一款融合了企業稅務會計處理系統的財稅一體化管理軟體，對企業降稅有明顯應用效果。以下是參考答案：對新發生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者，自發生首筆零稅率應稅服務之日（國際運輸企業以提單載明的日期為準，對外提供研發、設計服務企業以收款憑證載明日期的月份為準）起6個月內提供的零稅率應稅服務，按月分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對6個月內各月稽核無誤的應退稅額在當月暫不辦理退庫，在第7個月將各月累計稽核無誤的應退稅額一次性辦理退庫。自第7個月起，新零稅率應稅服務提供者提供的零稅率應稅服務，實行按月申報辦理免抵退稅。

零稅率應稅服務的免抵退稅如何計算？

答：免抵退稅具體計算公式如下：

1、零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算：

當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率

零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。

2、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算：

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

零稅率應稅服務的范圍是怎樣的

1、國際運輸服務

（1）在境內載運旅客或貨物出境；

（2）在境外載運旅客或貨物入境；

（3）在境外載運旅客或貨物。

試點地區的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《國際船舶運輸經營許可證》；以陸路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應當包括“國際運輸”；以航空運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《公共航空運輸企業經營許可證》且其經營范圍應當包括“國際航空客貨郵運輸業務”。

從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所、從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區以及在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。

2、向境外單位提供研發服務、設計服務

研發服務是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究與試驗開發的業務活動。

設計服務是指把計劃、規劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業務活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、 動漫設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、創意策劃等。

向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務。

網站開發一般需要多少錢？

幾千到幾萬都有，網站建設的費用主要體現在以下幾點上：

一、域名

一般域名注冊的費用并不高，幾十元即可搞定，建議用戶注冊.買粉絲的域名，如果想保護自己的品牌，可以多注冊幾個常用的后綴域名，防止被別人注冊利用，比如：.買粉絲、.買粉絲、.買粉絲.買粉絲等等，其他有幾百上千的域名，其實并不用注冊，除非品牌企業，想要與眾不同，但是每年續費都高達幾百元，所以一般并不建議用戶注冊。

二、服務器

一般上千元的服務器就能夠提供很好的服務，需要謹記的是如果是企業網站，一定要進行備案，也就是不要選擇國外主機，這樣不利于企業的發展。因為國外主機并不穩定，有時候會出現網站打不開，網站加載非常慢等情況。當然，如果您的企業是做外貿生意的，那么選擇國外主機是比國內主機更適合。

三、網站設計

網站設計是一個企業的整體形象，好不好并不是由企業所決定的，如果貪圖便宜，只能是對自己的企業不負責而已，那么在網絡上行業競爭中也占不到優勢，用戶在看到您的網站后也會選擇別的企業。所以企業在選擇做網站的時候，一定要最好自己的打算，是宣傳自己的公司信息，還是準備在互聯網上獲取客戶資源。一般網站設計價格都在6000元以上，如果是做品牌設計，可能價格達到上萬元。

四、程序開發

設計出來的頁面是靜態的，也就是一張圖片而已，所以程序員要把設計師設計出的網站，進行編寫做出動態的網站，可以讓用戶點擊，有動態的交換效果，您可能經常看到一些網站的效果都比較炫酷，這些都是程序員進行編寫的動態交換程序。

目的就是提供用戶的停留時間，因為動態的網站肯定會吸引客戶的目光，所以動態網站常常都有很多用戶去瀏覽并停留的時間較長，這樣就大大的降低了網站的跳轉率。當然其中復雜的代碼變與兼顧后期的網站優化，常常需要具有豐富網站建設經營的程序員來進行編寫。程序開發應網站的復雜性進行收費，所以動態效果越多，網站的價格也就相對比較高。

什么叫服務外包

服務外包產業介紹

服務外包是指企業將價值鏈中原本由自身提供的具有基礎性的、共性的、非核心的IT業務和基于IT的業務流程剝離出來后，外包給企業外部專業服務提供商來完成的經濟活動。因此，服務外包應該是基于信息網絡技術的，其服務性工作(包括業務和業務

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