01 外貿企業換匯成本正常范圍(客戶付款人民幣，怎么出口報關退稅？)

換匯成本合理范圍有哪些？

換匯成本合理范圍控制在5至8間，換匯成本如高于銀行外匯牌價，出口為虧損，反之則為盈利。換匯成本高于上限需要寫換匯成本說明。通常如果一張報關單上有多項不同商品均共用一個HS編碼，則會造成換匯成本高的情況。這時只要根據出口退稅審核系統換匯成本計算公式，計算每一項商品的換匯成本就可以.

1. 換匯成本的計算：出口商品換匯成本=出廠所需總成本（人民幣）/出口銷售凈收入（外幣）；

2. 換匯成本是指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣（人民幣）成本。換言之，即用多少元人民幣的“出口總成本”可換回單位外幣的“凈收入外匯”。

拓展資料：

1.出口退稅審核系統換匯成本計算公式：

出口退稅明細申報表中同一關聯號項下同一商品代碼下每筆出口的換匯成本＝[計稅金額＋計稅金額×（征稅率－退稅率）－應退消費稅]÷美元出口額。 出口企業申報退稅時，將不同價值，不同規格的出口商品混合使用統一商品碼核算的，經核實無誤，不作調整； 出口企業申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤的，應用調整法沖回后錄入正確數據； 出口商品的出口或進貨價格異常的， 注意，換匯成本不是每一條業務都計算的，只是在單條換匯成本偏高的時候，才計算整張報關單的換匯成本，只要整單在合理范圍內就行了。

2.需要解釋幾個概念：

計稅金額：為不含稅價格。它是企業購進產品的不含稅成本，計稅金額×（征稅率-退稅率）：因我國很多產品不實行征多少退多少的政策，征退稅差的部分需要出口企業來負擔。應退消費稅：消費稅實行的價內稅，征多少退多少，所以出口企業不需負擔此項稅收。美元出口額：美元出口額為FOB價，如果成交方式為 CIF或其他，應折成 FOB，是換匯成本監測的重要參考數據，企業應仔細錄入。

換匯成本正常是多少

換匯成本計算：

案例：

一個是外貿公司，現在外貿公司出口一批貨物，CIF價是17879.5歐元,其中海運費是675美元,請問要在外貿企業10.0版里換匯成本范圍內我生產公司要開給外貿公司含稅金額多少的發票,

答案：

17879.5歐元=25189.4900美元

FOB價=25189.49-675=24514.49美元

換匯成本=含稅金額/1.17*{ 1+(17%-14%)}/24514.49

外貿企業10.0中換匯成本合理范圍為：5-8

假設為5則

含稅金額為=139232.78

假設為8

含稅金額為=222772.45

開給外貿公司含稅金額為139232.78——222772.45之間均可以

請問：在外貿企業出口退稅當中，要是換匯成本過低，3-4左右，低于正常范圍5-8之間，為什么稅局會要求

偏低也就你折算的收入低了，這樣就讓人覺得你出口純粹是為了退稅，沒有正常該有的利潤率

還會造成企業所得稅少繳

換匯成本嚴重過高，我該如何向退稅處解釋?

換匯成本嚴重過高，你就以小批量，樣品性質的出口，向退稅處解釋（我們這里是填寫“外貿企業換匯成本異常說明表”）就可以了。

水單金額比報關金額少8美金，沒關系的，外匯核銷是正常范圍，出口退稅就認可。

客戶付款人民幣，怎么出口報關退稅？

能！但要注意這些。

最近越來越多的朋友詢問：我伊朗/迪拜……的客戶用人民幣付款，這種情況我們可以退稅嗎？

答案是：可以的。目前跨境貿易人民幣結算范圍已擴大至全國。根據國稅函[2010]303號文件規定，出口企業申報以人民幣結算的出口貨物退（免）稅，所需提交書面資料及辦理程序與其他外幣結算的出口業務完全相同，僅在電子數據申報方面有所區別，即在出口退（免）稅明細數據中增加相應的標志。

簡單來說，可以這樣理解，跨境人民幣等于匯率為1的外幣，操作方式與美金結匯是一樣的。也不用擔心來自伊朗/迪拜的人民幣付款是不是沒法退稅，因為退稅與外匯的來源國是沒有關系的。

人民幣退稅的具體操作是：

外貿企業

外貿企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退（免）稅時，可單獨向主管稅務機關申報，也可與其他出口貨物一并申報。外貿企業出口退稅申報系統在進行出口明細錄入時只有“美元離岸價”欄，以人民幣報關的，可直接在“美元離岸價”欄輸入人民幣離岸價，須在備案欄標注“KJ”，業務代碼選擇“KJ 跨境貿易”。

生產企業

生產企業跨境貿易人民幣結算業務應與其他出口貨物一并申報。申報時在生產企業出口退稅申報系統的“出口貨物明細申報錄入”中，“原幣代碼”欄必須填寫“RMB”；“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價”欄按照人民幣離岸價的金額填寫；“原幣匯率”欄填寫“100”；“美元匯率”欄按實際匯率填寫；備案欄標注“KJ”，業務類型代碼選擇“KJ 跨境貿易”。

人民幣退稅常見問題

Q：人民幣結算在報關時是否要人民幣報關？

A：人民幣結算，在報關時不一定需要用人民幣，可用其他幣種。人民幣報關，其他貨幣收匯也是可行的。

Q：以人民幣報關的，以美元結匯，是否會影響出口退稅？

A：若貴司在外匯監測系統中總量核查指標正常，一般不影響出口退稅。

Q：美金預收了貨款，美金報關，余款能否人民幣收匯，這樣是否影響外匯監管和出口退稅？

A：余款可以人民幣收匯，不會影響外匯監管和出口退稅。

Q：如果人民幣貨款由境內銀行轉賬支付，是否依然可以正常人民幣報關出口退稅？

A：如人民幣貨款是由境內銀行轉賬支付的話，不能進行退稅，不建議企業這么操作。

Q：人民幣結匯需要注意些什么？

A：1. 若是跨境人民幣結算的，企業在申報出口退（免）稅明細數據時，對跨境人民幣結算的數據增加相應的標志，在備注欄填寫“KJ”（“跨境”首字母縮寫為“KJ”）。2. 需按稅務機關要求單獨申報批次。3. 計算退稅換匯成本時應將報關人民幣金額按當月平均匯率換算成美元，然后再套用換匯成本計算公式正常計算。

Q：我公司有一票人民幣報關的貨物，在退稅系統中需要輸入美元離岸價和匯率，我按照月初匯率輸入后，美元*匯率折算出的人民幣離岸價大于實際報關金額，多了2分錢，因為這個人民幣金額除以匯率得到的美金是除不盡的，保留了小數點后2位，現在系統里的金額和實際報關不一樣了，怎么修改？

A：因為匯率的原因，系統是允許一定的偏差值的，企業可不用修改。

Q：外貿以人民幣出口，匯率選擇出口當月第一個工作日的中間價，人民幣金額與報關單會有差異，怎么解決？

A：換匯成本在正常值之內便不會影響出口退稅。

Q：我司做亞馬遜平臺，美元正式報關，但是收款是亞馬遜平臺打美金到Payoneer卡，P卡再按照提款當天銀行匯率中間價，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請問我司是否可以退稅？

A：若款項是匯入貴司的外幣賬戶，則一般情況下可以辦理出口退稅。

Q：公司有筆跨境人民幣要收匯，銀行通知需要我們提供該筆貨物的發票、合同、報關單、情況說明才能收匯，請問跨境人民幣收匯必須要有這些資料才能入賬么？

A：由于各銀行監管力度不同，因此若貴司已與銀行核實需要以上資料，則以銀行回復為準。一般情況下，報關單結關后3-5天，企業可在中國電子口岸執法系統出口退稅中查詢下載該報關單。

最后提醒大家，由于退稅為屬地管理，建議向主管稅務機關做進一步確認。

（本文由焦點視界focusvision綜合整理自海關公告及各省電子口岸政府資訊）

外貿公司信用等級依據何標準評A、B、C等

外貿公司信用等級依據來源于稅局的一份文件: 廣東省國家稅務局關于印發《廣東省出口退(免)稅分類管理(試行) 辦法》的通知 粵國稅發〔2009〕28號 2009-02-19 廣東省國家稅務局 有效 生效日期：2009-02-19 廣州、各地級市國家稅務局： 《廣東省出口退（免）稅分類管理（試行）辦法》業經2009年2月6日召開的省局局務會議研究通過，現印發給你們

省局決定從2009年3月1日起實行

對現有出口企業退（免）稅分類管理等級的評定工作，省局要求最遲在今年4月底前完成

各地在執行過程中遇到的問題請及時向省局進出口稅收管理處反映

廣東省國家稅務局 二○○九年二月十九日 廣東省出口退（免）稅分類管理(試行)辦法 為進一步加強出口貨物退（免）稅管理，簡化出口退稅人工審核，優化出口退稅服務，提高出口退稅審核的質量和效率，根據國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法

一、本辦法適用于本省境內依據稅收法律、行政法規的規定，可以辦理出口退（免）稅業務的各類納稅人

二、各級國家稅務機關負責出口退（免）稅分類管理等級的評定工作

分類管理等級的評定，堅持公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行

三、根據我省出口退（免）稅管理現狀，出口退（免）稅分類管理等級設置A、B、C、D四類

四、A類企業的評定標準 凡同時滿足以下條件的出口企業，其出口退（免）稅管理等級可以定為A類： （一）納稅信用等級評定為A級

（二）生產型出口企業辦理出口退（免）稅認定三年以上，且上年度應退稅出口額超過8000萬美元或一般貿易出口額超過3000萬美元；外貿企業辦理出口退（免）稅認定五年以上、上年度應退稅出口額超過5000萬美元，且從本省購進的應退稅出口貨物占其應退稅出口貨物總額的70%以上、從商貿流通企業購進（從農副產品收購單位及集團公司代理銷售單位購進的除外，下同）的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的20%（其中從外省商貿流通環節購進的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的10%）

五、B類出口企業的評定標準 凡滿足以下條件之一的出口企業（財務制度不健全、日常申報出口貨物退（免）稅多次出現錯誤或不準確情況的除外），其出口退（免）稅管理等級可以定為B類： （一）納稅信用等級在B級（含）以上

（二）未評定納稅信用等級的生產型出口企業和外貿企業，同時符合下列條件： 1

生產型出口企業上年度應退稅出口額超過5000萬美元或一般貿易出口額超過1000萬美元；外貿企業上年度應退稅出口額超過2000萬美元，且從商貿流通企業購進的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的30%

2

出口退稅評估及納稅評估結果正常

3

連續兩年無拖欠稅款行為發生

六、有下列情形之一的出口企業，出口退（免）稅管理等級一律定為D類： （一）納稅信用等級為D級

（二）出口企業拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅帳簿、憑證、資料

（三）外貿企業上年度從商貿流通企業購進的應退稅出口貨物占其應退稅出口貨物總額50%以上

（四）近兩年來曾發生過偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為

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