01 外貿企業進項發票怎么做賬(外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理？？)

外貿企業出口進項稅怎么做賬

法律主觀：

我國的出口退稅制度參照了外國的制度經驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿企業出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿易申請表"后，從企業應退稅款中扣除。二、外貿企業出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業領到"出口企業退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿企業出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3.進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。

外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄

外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做？

隨著經濟全球化的發展，涌現出越來越多的外貿企業，相應地外貿企業也需要繳納相關稅費，當對進項稅額進行轉出時，應如何寫相關的會計分錄？

外貿企業進項稅額轉出的會計分錄

1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣

借：主營業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期應納稅額

借：其他應收款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

什么是進項稅額？

進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

什么是主營業務成本？

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

其他應收款是什么？

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

外貿企業應交稅費會計分錄是什么？

外貿企業一般指的不是從事生產，而是從其他的企業購入產品進行對外貿易的企業，對于外貿企業應交稅費，會計人員該如何寫會計分錄？

外貿企業應交稅費的會計分錄

1、購進商品準備用于出口

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額

借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——出口退稅

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

什么是應交稅費？

應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入，實現的利潤等，按現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、土地增值稅、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

其他應收款包括什么？

其他應收款包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；應收的出租包裝物租金；向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

外貿會計做賬流程，都要交什么稅？

外貿企業會計分錄：

一、會計核算：

進貨時：

借：存貨類科目

應交稅金——應交增值稅—進項稅金

貸：銀行存款 或 往來科目

申報時，若退稅率是17%則

借：應收出口退稅

貸：應交稅金——-出口退稅

簡述外貿企業一般納稅人購進商品出口的會計處理

外貿企業出口退稅怎么計算？附賬務處理

外貿企業多數業務都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。怎么計算外貿企業出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

外貿企業出口退稅計算公式

外貿企業出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據，計算時必須要掌握以下公式：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

外貿出口退稅賬務處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、計提出口退稅款：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

外貿企業出口退稅的詳細流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業稅負。

3、出口退稅體現了公平稅負原則、零稅率原則。

外貿企業：認證用于出口的進項發票，賬務應該如何處理？？

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本（不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本）。

確認進項時

借：庫存商品--X產品（出口產品）

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸：應付賬款/銀行存款

確認出口收入時，同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本：

借：應收賬款/應收外匯

貸：主營業務收入-出口收入

借： 其他應收款-應收退稅款（企業應收的退稅款部分）

主營業務成本（不退稅部分）

貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出（該筆業務出口收入對應的所有進項）

借：主營業務成本（對應出口的該筆貨物成本）

貸：庫存商品

外貿企業的會計賬務怎么做？

外貿公司會計分錄的處理，要重復考慮到外貿公司的特殊情況。如外貿公司會涉及到關稅繳納，增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業務。

一、外貿會計的特點

1、外貿基本都存在收入滯后，成本在前的問題，注意進口關稅的成本結轉問題。

2、印花稅問題，按合同0.03%繳納，進口和出口都是需要繳納的。

3、出口退稅。增值稅與消費稅在我國對出口行業實行零稅率，出口的企業需要按月或按次到稅務機關申報。

二、外貿會計分錄及做賬流程(自營出口)

1、國內采購(或生產貨物)

國內采購或加工生產貨物其賬務處理程序和一般企業會計處理程序基本一致。

1)采購貨物

采購商品時：

借：商品采購

經營費用

應交稅金-應交增值稅(進項稅額) (根據增值稅專用發票上注明的稅額記帳)

貸：銀行存款或其他貨幣資金

商品驗收入庫時：

借：庫存商品

貸：商品采購

2、商品出口時會計處理程序

1)商品托運出口

A、出庫待運時，

出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，并備妥發票、裝箱單以及其他出

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