01 外貿企業應交增值稅怎么結轉(外貿企業、應交稅費-應交增值稅-出口退稅 期末余額在貸方怎么調平？)

應交出口退稅余額如何結轉

應交出口退稅余額如何結轉

借:其他應收款-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅款后記

借:銀行存款

貸:其他應收款-出口退稅

外貿企業出口退稅會計分錄怎么寫

一、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發票:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

(三)結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

(四)根據征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業務成本(征退稅差額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

(五)貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款(增值稅)

二、外貿公司出口退稅(消費稅)核算

外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅.

(1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄

外貿企業進項稅額轉出會計分錄怎么做？

隨著經濟全球化的發展，涌現出越來越多的外貿企業，相應地外貿企業也需要繳納相關稅費，當對進項稅額進行轉出時，應如何寫相關的會計分錄？

外貿企業進項稅額轉出的會計分錄

1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣

借：主營業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉當期應納稅額

借：其他應收款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

什么是進項稅額？

進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

什么是主營業務成本？

主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

其他應收款是什么？

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

外貿企業應交稅費會計分錄是什么？

外貿企業一般指的不是從事生產，而是從其他的企業購入產品進行對外貿易的企業，對于外貿企業應交稅費，會計人員該如何寫會計分錄？

外貿企業應交稅費的會計分錄

1、購進商品準備用于出口

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額

借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——出口退稅

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

什么是應交稅費？

應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入，實現的利潤等，按現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、土地增值稅、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

其他應收款包括什么？

其他應收款包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；應收的出租包裝物租金；向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

外貿進項稅額具體怎樣處理？附外貿企業出口退稅會計分錄

提到外貿企業關于出口貨物的賬務處理，想必大家都會聯想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿進項稅額具體怎樣處理?外貿企業出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

外貿進項稅額的處理

1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;

確認進項時分錄處理如下：

借:庫存商品--XX產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區分開來，應設置出口貨物進項明細科目;

3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。

確認出口收入時分錄處理如下：

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借:其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出

借:主營業務成本(對應出口的相應貨物成本)

貸:庫存商品

外貿企業出口退稅會計分錄

以退增值稅為例：

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票，分錄處理如下：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按規定計算出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿進出口公司出口退稅申報?

1、外貿企業出口退稅流程是什么?企業在取得相關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應當在30日內辦理退稅登記手續。

2、領取出口企業退稅登記表，根據相關要求填寫，按規定向稅務機關報送，經稅務機關審核無誤后，將會被受理。

3、填發出口退稅登記證，如果企業經營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

外貿企業、應交稅費-應交增值稅-出口退稅 期末余額在貸方怎么調平？

這個應交費-應交增值稅（出口退稅）科目不需要平，應交增值稅及其下級科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。只需要在應繳稅費-應交增值稅這個二級科目上看余額為零即可算是結平，其下明細科目都是單邊余額。

一、“免、抵、退”稅的計算方法及會計處理

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅；抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

對于你的疑問，我也曾經疑惑，因為如果賬務處理按如下方法，退稅總是記錄在應交增值稅貸方，豈不是增加了稅金，為何還叫退稅呢。所以你看上面的退稅定義，退稅實際是退還你本期進項稅大于銷項稅的部分，相當于退還了你為出口購置的成本材料中的進項稅支出，并非你的銷售稅金被退回，這樣就比較容易理解為什么“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）是掛著貸方余額”，因為當期的應交增值稅科目是借方余額，有留底，留底說明有為出口而購買材料的進項稅，國家就是要退還這部分進項稅支出。

月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

所以，往來科目沒有余額，但是應交稅費-應交增值稅（出口退稅）是掛著貸方余額。

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