01 外貿企業應收賬款負數怎么辦(銷項負數發票怎么退稅)

出口退稅的賬務處理怎么做？

1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6

8317)3415

85元\x0d\x0a 貸:主營業務收入(出口銷售)3415

85元；\x0d\x0a2、結轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本：\x0d\x0a借：主營業務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（進貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量，第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415

85，第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415

85

銷項負數發票怎么退稅

如果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務機關代開)紅字發票，應按納稅人多繳稅款對待，按中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 第七十八條， 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 第七十九條 當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

增值稅實行即征即退方式。由納稅人提出申請,經主管稅務機關審批后報國庫退轉稅款。

銷項負數發票申請退稅需要完稅憑證嗎?

銷項負數發票需要認證嗎?

銷項負數發票，不需要認證

所有的銷項發票，都不需要認證;只有進項發票才需要認證

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。因此，如屬于上述情況的，開票方開具紅字專用發票后，應把相關聯次給收票方。

我公司是外貿出口企業，收款是單筆收美金，累計到5萬美金結匯，收匯的金額和應收賬款的金額不一致，收匯

你好，實際收匯和應收到賬款項有差別是很正常的，因為國際之間本來就會有匯率差。

不管是美元還是歐元，還是其他國際幣種在轉化成人民幣的時候，國際銀行轉化的時候，會有些匯率差，另外有些銀行還會收取部分的手續費。希望能幫到你。

出口外貿企業應收賬款是否需要復幣核算

按規定是需要的，不過也可以靈活處理，有的國稅局查賬，就算不設復幣不做匯兌損益也沒問題，看當地具體情況了

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